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• 4 horas totalmente en vivo
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• Video onDemand (Posterior al evento)
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• Preguntas y solución de dudas en vivo
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• Presentación descargable utilizada en el curso (PDF)
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• Diploma digital del evento
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• Expositores con más de 10 años de experiencia en su área
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OBJETIVO GENERAL DEL CURSO

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Analizar de manera integral las reformas al Código Fiscal de la Federación 2026, comprendiendo su impacto jurídico, operativo y penal, a fin de que el participante desarrolle capacidades críticas para interpretar, aplicar y defenderse frente a las nuevas facultades de fiscalización digital del Estado.

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Objetivos específicos

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• Interpretar las modificaciones normativas del CFF 2026 desde un enfoque sistemático y constitucional
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• Identificar los riesgos fiscales derivados de la digitalización y fiscalización en tiempo real
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• Evaluar las implicaciones penales vinculadas al uso de CFDI y operaciones simuladas
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• Diseñar estrategias de cumplimiento y defensa fiscal
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• Reflexionar críticamente sobre el nuevo paradigma de control tributario
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¿A QUIÉN VA DIRIGIDO?

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Este curso está dirigido a profesionales que operan en entornos de alta exposición fiscal y requieren una comprensión profunda del nuevo modelo de fiscalización:

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Perfil principal

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• Contadores públicos
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• Abogados fiscalistas
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• Consultores en precios de transferencia
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• Auditores y revisores fiscales
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• Funcionarios públicos en materia tributaria
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Perfil académico

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• Estudiantes de maestría y doctorado en derecho fiscal, administrativo o contaduría
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• Investigadores interesados en la transformación del Estado fiscal
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Perfil empresarial

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• Directores financieros (CFO)
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• Empresarios con estructuras corporativas complejas
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• Responsables de cumplimiento fiscal
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Beneficios de tomar el curso

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Porque la reforma al CFF 2026 no es un ajuste técnico más, sino un cambio de paradigma en la relación Estado–contribuyente.

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Razones fundamentales

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1. Cambio estructural en la fiscalización

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El modelo tradicional basado en declaraciones ha sido sustituido por un esquema de vigilancia digital en tiempo real, donde la autoridad fiscal anticipa y detecta conductas antes de su materialización.

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2. Riesgo penal creciente

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El uso de comprobantes fiscales digitales ya no es solo un tema administrativo; hoy constituye un riesgo penal directo, con consecuencias personales para socios, administradores y asesores.

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3. Restricción operativa inmediata

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La cancelación o restricción del Certificado de Sello Digital implica, en términos prácticos, la parálisis total de la actividad económica del contribuyente.

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4. Complejidad normativa

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Las reformas integran disposiciones técnicas, tecnológicas y jurídicas que requieren una interpretación especializada y sistemática.

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5. Ventaja competitiva

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Quien comprenda el nuevo sistema fiscal no solo evita contingencias, sino que optimiza su toma de decisiones estratégicas.

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PROBLEMÁTICA DEL CURSO

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Planteamiento central

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El sistema fiscal mexicano atraviesa una transformación profunda hacia un modelo de control digital intensivo que genera tensiones entre la eficiencia recaudatoria y los derechos fundamentales del contribuyente.

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Ejes problemáticos

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1. Desbalance entre autoridad y contribuyente

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El fortalecimiento de las facultades del Estado ha generado una asimetría que coloca al contribuyente en una posición de vulnerabilidad jurídica.

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2. Presunción de culpabilidad fiscal

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La lógica de fiscalización parte, en muchos casos, de la sospecha de simulación, debilitando principios como la presunción de inocencia.

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3. Automatización sin debido proceso pleno

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El uso de herramientas digitales puede derivar en actos de autoridad automatizados que limitan la defensa efectiva.

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4. Criminalización de la actividad económica

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La incorporación de sanciones penales en materia fiscal amplía el riesgo para quienes participan en operaciones empresariales, incluso sin dolo directo.

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5. Incertidumbre interpretativa

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La rapidez de los cambios normativos supera la capacidad de adaptación del contribuyente, generando un entorno de inseguridad jurídica.

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FUNDAMENTO Y CONTEXTO DE LA REFORMA FISCAL 2026

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• Naturaleza del CFF como norma instrumental del sistema tributario
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• Objetivos de la reforma 2026:
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• Recaudación eficiente
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• Digitalización del control fiscal
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• Combate a la evasión y simulación
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• Vinculación con el Paquete Económico 2026
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• Tendencias internacionales (BEPS, fiscalización digital)
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• Filosofía fiscal contemporánea: del contribuyente confiable al contribuyente vigilado
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La reforma responde a una lógica de control intensivo y cierre de brechas de evasión fiscal

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DIGITALIZACIÓN Y FISCALIZACIÓN EN TIEMPO REAL

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• Incorporación del artículo 30-B del CFF
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• Acceso en línea y en tiempo real del SAT a plataformas digitales
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• Evolución del modelo:
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• De reportes periódicos a monitoreo continuo
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• Implicaciones para:
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• Plataformas digitales
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• Economía colaborativa
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• Big Data fiscal
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El SAT podrá acceder de forma permanente a información de operaciones digitales

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COMBATE A OPERACIONES SIMULADAS Y CFDI FALSOS

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• Fortalecimiento del combate a EFOS y EDOS
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• Nuevas herramientas de fiscalización sobre CFDI
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• Validación y trazabilidad de comprobantes
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• Implicaciones probatorias en auditorías
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• Relación con el artículo 69-B del CFF
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• Operaciones asimiladas 5b
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\n

Se robustecen mecanismos para detectar comprobantes que amparen operaciones inexistentes

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RESPONSABILIDAD PENAL FISCAL

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• Reformas al artículo 113 Bis del CFF
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• Tipificación del delito por uso de comprobantes falsos
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• Penalidad: prisión de 2 a 9 años
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• Autonomía del delito respecto al procedimiento administrativo
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• Implicaciones en defensa penal fiscal
\n
• El delito se persigue independientemente del estado del procedimiento fiscal
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FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL

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• Fortalecimiento del SAT en fiscalización
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• Fiscalización electrónica avanzada
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• Nuevas facultades de revisión
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• Control sobre medios electrónicos
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• Fiscalización preventiva vs correctiva
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El SAT adquiere un rol más proactivo y en tiempo real

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CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL (CSD)

\n

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• Restricción y cancelación del CSD
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• Ampliación de supuestos del artículo 17-H Bis
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• Consecuencias:
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• Imposibilidad de facturar
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• Impacto operativo inmediato
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• Medios de defensa del contribuyente
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Se amplían los supuestos para restringir el sello digital

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PROCEDIMIENTO FISCAL Y SEGURIDAD JURÍDICA

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• Modificaciones en notificaciones
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• Ampliación de plazos (ej. notificación hasta 20 días)
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• Reglas de reconsideración administrativa
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• Procedimientos de cancelación de CFDI
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• Garantía del interés fiscal (art. 141 CFF)
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\n

Se busca mayor certeza jurídica en los procedimientos

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MEDIOS ELECTRÓNICOS Y CUMPLIMIENTO

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• Evolución del buzón tributario
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• Obligaciones digitales del contribuyente
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• Opinión de cumplimiento
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• CFDI: emisión, cancelación y validación
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• Fiscalización automatizada
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\n

Los cambios se centran en medios electrónicos y control digital

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COSTO FINANCIERO DEL INCUMPLIMIENTO

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• Incremento en tasas de recargos
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• Recargos por mora y pagos en parcialidades
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• Impacto financiero en contribuyentes
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• Estrategias de cumplimiento preventivo
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\n

Aumentan los recargos por mora en 2026

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MEDIOS DE DEFENSA FISCAL

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• Juicio de nulidad
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• Juicio de amparo en materia fiscal
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• Defensa ante restricción de CSD
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• Estrategias frente a fiscalización digital
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• Control constitucional de las facultades del SAT
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ANÁLISIS CRÍTICO Y FILOSÓFICO

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• El tránsito hacia el “Estado fiscal digital”
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• Tensión entre eficiencia recaudatoria y derechos fundamentales
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• Presunción de inocencia vs presunción de simulación
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• El contribuyente como sujeto vigilado (en clave foucaultiana)
\n
• Reflexión: ¿control fiscal o hipercontrol administrativo?
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CASOS PRÁCTICOS Y APLICACIÓN

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• Caso de CFDI inexistentes
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• Caso de restricción de sello digital
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• Caso de plataformas digitales
\n
• Simulación de auditoría electrónica
\n
• Estrategias de defensa fiscal
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