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• Material digital (PDF)
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• Diploma digital del evento
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Objetivo
Revisar y analizar las obligaciones del patrón y del trabajador en relación al ajuste anual del ISR de los trabajadores, así como las obligaciones de fin de año inherentes al tema. Explorar los diversos casos de ISR a favor o a cargo de los trabajadores derivados del ajuste anual, sus principales reglas de timbrado, así como el tratamiento de los saldos a favor o a cargo correspondientes.

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Dirigido
Empresarios, directores de recursos humanos, contador general de la empresa, asesores fiscales, auxiliares del departamento de personal, auxiliares contables y en general a toda persona interesada en el tema.

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1. Introducción
     • Obligaciones de los patrones
     • Obligaciones de los trabajadores

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2. Determinación de ingresos gravados y exentos
     • Percepciones gravadas
     • Percepciones exentas
     • Viáticos
     • Cálculo opcional en el aguinaldo
     • Mecánica de cálculo del ISR anual

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3. Procedimiento de un cálculo anual
     • Subsidio al empleo causado, ajustado y pagado en el ejercicio
     • Retenciones por fin de año
     • Cálculo anual de ISR de trabajadores (Incluye un ejemplo)
     • Timbrado del ISR anual

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4. Presentación y pago de ISR a cargo
     • Timbrado del ISR anual en el ejercicio
     • Timbrado del ISR anual en enero del año siguiente
     • Retención y entero en el ejercicio
     • Retención y entero en el ejercicio siguiente

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5. Presentación y seguimiento a saldos a favor
     • Timbrado del ISR a favor del trabajador
     • Compensación de ISR a favor vs contra ISR cargo de otro trabajador y obligaciones a cumplir
     • ¿Devolución del saldo a favor al trabajador en el ejercicio?
     • Compensación del saldo a favor en el ejercicio siguiente

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6. Consideraciones finales
     • Ingresos exentos no deducibles para el patrón
     • ISR retenido al trabajador a reflejar en su declaración anual
     • Declaración anual de Subsidio al Empleo y el control de sus acreditamientos
     • Constancia de percepciones y retenciones
     • Constancia de viáticos

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