Temario

1.   Panorama económico 2021

• Paquete económico 2021
  • Criterios Generales de Política Económica
  • Incremento en los ingresos presupuestarios

2.   Ley de ingresos de la federación 2021

• Ingresos tributarios comparados 2020 vs 2021
• Endeudamiento interno y externo
• Facilidades administrativas y beneficios fiscales
  • Tasas de recargos
  • Condonación de multas
  • Estímulos fiscales
• Tratamiento especial a los contribuyentes del RIF que tengan ventas al público en general
• Constancias de percepciones y retenciones de personas físicas por honorarios y arrendamiento
• Nueva Tasa de retención de ISR sobre intereses ganados

3.   Entorno al Código Fiscal de la Federación

• Norma anti elusiva para combatir malas prácticas detectadas por el SAT
• Modificación en los plazos en la cancelación y restricción temporal de certificados de sello digital
• Nuevos avisos de interés
• Devolución de saldos a favor
• Precisión en la presentación de los avisos de accionistas, socios y asociados al RFC
• Nuevos plazos para conservar la contabilidad por resolución de controversias previstos en los tratados internacionales para evitar la doble tributación
• Obligación de emitir un CFDI por la recepción de pagos parciales o diferidos
• Nueva obligación del SAT: Asistencia y difusión fiscal
• Aseguramiento precautorio
• Uso de la tecnología por parte de la autoridad para allegarse de información en visitas domiciliarias
• Nueva obligación para el contador que dictaminen para efectos fiscales
• Absoluta reserva a las imágenes y cualquier material recabado por la autoridad fiscal a través del uso de herramientas tecnológicas
• Nuevo supuesto de acto simulado, con su respectiva repercusión penal: La transmisión indebida del derecho a la disminución de pérdidas fiscales
• No permitir utilizar el procedimiento de acuerdo conclusivo ante la PRODECON a EFOS presuntos o definitivos
• Parámetros de utilidad por sector, según el SAT versus rango de utilidad del contribuyente: Trascendencia de los EPT
• Notificaciones personales y por estrados

4.   En materia de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

• Eliminación de los programas Escuela Empresa
• Nuevas disposiciones focalizadas a donatarias autorizadas
  • Nueva causal de perdida de autorización
  • Medidas de control a las donatarias
  • Causales y procedimiento de revocación a donatarias
• Requisitos para maquiladoras

5.   Ámbito de la Ley del IVA

• Exención en servicios médicos prestados por Instituciones de Asistencia Privada
• Servicios de intermediación que tienen por objeto la enajenación de bienes muebles usados, a partir de 2021 son actos gravados
• Nuevas obligaciones a residentes en el extranjero que prestan servicios a través de plataformas digitales
• Opción de las plataformas digitales de intermediación de publicar los precios de bienes y servicios sin incluir el IVA en forma expresa y por separado
• Consecuencias del incumplimiento de obligaciones por parte de residentes en el extranjero sin establecimiento en México

6.   Entorno a la Ley del IEPS

• Nuevo esquema de cuotas complementarias aplicables a combustibles automotrices

7.   Consideraciones finales

• Avances legislativos de interés general
  • Iniciativa con proyecto de decreto mediante el cual se crea la Ley General de Responsabilidad Empresarial y Debida Diligencia Corporativa
  • Iniciativa de Reforma al Sistema de Pensiones
  • Iniciativa de Reforma para outsourcing