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NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aspectos Financieros y Fiscales

Temario

1. Análisis conceptual y objetivo del reconocimiento de impuesto diferido

  • Impuesto a la utilidad (devengado)
  • Impuesto causado
  • Impuesto diferido
  • Impuesto a cargo o impuesto a favor

2. Conceptos básicos mediante el análisis de la normativa de impuesto a la utilidad

3. Metodología de cálculo del impuesto

4. Identificación y determinación de diferencias temporales

  • Resultado contable
  • Resultado fiscal
  • Diferencia temporal
  • Conciliación fiscal contable
  • Ingresos fiscales no contables
  • Deducciones contables no fiscales
  • Deducciones fiscales no contables
  • Ingresos contables no fiscales
  • Activo o pasivo por impuesto diferido
    • Diferencia temporal deducible
    • Diferencia temporal acumulable
  • Aspectos fiscales de los impuestos diferidos
    • Cuenta de utilidad fiscal neta
    • Distribución de dividendos de CUFIN
    • Distribución de dividendos fuera de CUFIN
    • Conciliación con activos y pasivos diferidos

5. Ejercicios prácticos, relativos a la determinación de impuesto a la utilidad

6. Determinación y explicación tasa efectiva

7. Tratamiento contable y exposición en notas a los estados financieros

Instructor
Mtro. Jorge Zúñiga Carrasco
Fecha de lanzamiento: 11 / 10 / 2018
Contribuciones
Costos

Objetivo

Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

Dirigido

Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

  1. Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
  2. La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
  3. Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
  4. Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
  5. Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.

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