[{"categoria":[{"id":6480798072,"isPublished":true,"name":"Contribuciones","type":"foreignid"},{"id":6483160719,"isPublished":true,"name":"Contabilidad","type":"foreignid"},{"id":6483160973,"isPublished":true,"name":"Finanzas","type":"foreignid"},{"id":6724025523,"isPublished":true,"name":"Auditoría","type":"foreignid"}],"hs_access_rule_ids":[],"hs_access_rule_type":null,"hs_child_table_id":0,"hs_created_at":1544130135539,"hs_deleted_at":0,"hs_id":6722560245,"hs_internal_updated_at":0,"hs_is_edited":false,"hs_name":"Curso: NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aspectos Financieros y Fiscales","hs_path":"nif-impuestos-utilidad","hs_published_at":1738796192485,"hs_updated_at":1657828251724,"hs_updated_by_user_id":7640785,"incluye":"
- Alimento según horario
- Material digital o impreso
- Diploma con valor curricular
- Coffee break
- Estacionamiento (Sujeto a disponibilidad)
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Objetivo
\n
Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.
\n
\n
Dirigido
\n
Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.
\n
\n- Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
\n- La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
\n- Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
\n- Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
\n- Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.
\n
","meta_description":"Interpreta de manera óptima con este curso los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.","nombre":"NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aspectos Financieros y Fiscales","temario":"
1. Análisis conceptual y objetivo del reconocimiento de impuesto diferido
\n
\n- Impuesto a la utilidad (devengado)
\n- Impuesto causado
\n- Impuesto diferido
\n- Impuesto a cargo o impuesto a favor
\n
\n
2. Conceptos básicos mediante el análisis de la normativa de impuesto a la utilidad
\n
3. Metodología de cálculo del impuesto
\n
4. Identificación y determinación de diferencias temporales
\n
\n- Resultado contable
\n- Resultado fiscal
\n- Diferencia temporal
\n- Conciliación fiscal contable
\n- Ingresos fiscales no contables
\n- Deducciones contables no fiscales
\n- Deducciones fiscales no contables
\n- Ingresos contables no fiscales
\n- Activo o pasivo por impuesto diferido
\n\n- Diferencia temporal deducible
\n- Diferencia temporal acumulable
\n
\n- Aspectos fiscales de los impuestos diferidos
\n\n- Cuenta de utilidad fiscal neta
\n- Distribución de dividendos de CUFIN
\n- Distribución de dividendos fuera de CUFIN
\n- Conciliación con activos y pasivos diferidos
\n
\n
\n
5. Ejercicios prácticos, relativos a la determinación de impuesto a la utilidad
\n
6. Determinación y explicación tasa efectiva
\n
7. Tratamiento contable y exposición en notas a los estados financieros
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Temario
1. Análisis conceptual y objetivo del reconocimiento de impuesto diferido
- Impuesto a la utilidad (devengado)
- Impuesto causado
- Impuesto diferido
- Impuesto a cargo o impuesto a favor
2. Conceptos básicos mediante el análisis de la normativa de impuesto a la utilidad
3. Metodología de cálculo del impuesto
4. Identificación y determinación de diferencias temporales
- Resultado contable
- Resultado fiscal
- Diferencia temporal
- Conciliación fiscal contable
- Ingresos fiscales no contables
- Deducciones contables no fiscales
- Deducciones fiscales no contables
- Ingresos contables no fiscales
- Activo o pasivo por impuesto diferido
- Diferencia temporal deducible
- Diferencia temporal acumulable
- Aspectos fiscales de los impuestos diferidos
- Cuenta de utilidad fiscal neta
- Distribución de dividendos de CUFIN
- Distribución de dividendos fuera de CUFIN
- Conciliación con activos y pasivos diferidos
5. Ejercicios prácticos, relativos a la determinación de impuesto a la utilidad
6. Determinación y explicación tasa efectiva
7. Tratamiento contable y exposición en notas a los estados financieros