[{"categoria":[{"id":6480798072,"name":"Contribuciones","type":"foreignid"},{"id":6483160719,"name":"Contabilidad","type":"foreignid"},{"id":6483160973,"name":"Finanzas","type":"foreignid"},{"id":6724025523,"name":"Auditoría","type":"foreignid"}],"hs_access_rule_ids":[],"hs_access_rule_type":null,"hs_child_table_id":0,"hs_created_at":1544130135539,"hs_deleted_at":0,"hs_id":6722560245,"hs_internal_updated_at":0,"hs_is_edited":false,"hs_name":"Curso: NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aspectos Financieros y Fiscales","hs_path":"nif-impuestos-utilidad","hs_published_at":1712704407304,"hs_updated_at":1657828251724,"hs_updated_by_user_id":44569268,"incluye":"

• Alimento según horario
• Material digital o impreso
• Diploma con valor curricular
• Coffee break
• Estacionamiento (Sujeto a disponibilidad)

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Objetivo

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Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

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Dirigido

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Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

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1. Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
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2. La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
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3. Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
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4. Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
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5. Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.
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","meta_description":"Interpreta de manera óptima con este curso los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.","nombre":"NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aspectos Financieros y Fiscales","temario":"

1. Análisis conceptual y objetivo del reconocimiento de impuesto diferido

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• Impuesto a la utilidad (devengado)
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• Impuesto causado
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• Impuesto diferido
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• Impuesto a cargo o impuesto a favor
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2. Conceptos básicos mediante el análisis de la normativa de impuesto a la utilidad

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3. Metodología de cálculo del impuesto

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4. Identificación y determinación de diferencias temporales

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• Resultado contable
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• Resultado fiscal
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• Diferencia temporal
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• Conciliación fiscal contable
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• Ingresos fiscales no contables
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• Deducciones contables no fiscales
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• Deducciones fiscales no contables
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• Ingresos contables no fiscales
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• Activo o pasivo por impuesto diferido
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• Diferencia temporal deducible
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• Diferencia temporal acumulable
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• Aspectos fiscales de los impuestos diferidos
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• Cuenta de utilidad fiscal neta
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• Distribución de dividendos de CUFIN
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• Distribución de dividendos fuera de CUFIN
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• Conciliación con activos y pasivos diferidos
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5. Ejercicios prácticos, relativos a la determinación de impuesto a la utilidad

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6. Determinación y explicación tasa efectiva

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7. Tratamiento contable y exposición en notas a los estados financieros

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