Temario
1. Consideraciones respecto al concepto de ingreso y su acumulación
- Ingresos nominales
- Ingresos acumulables
- Momento en que se produce
- Época de acumulación
2. Estructura de los conceptos de deducción
- Tipo de deducciones
- Requisitos generales y particulares de las deducciones
- Conceptos no deducibles
3. Tratamiento fiscal del costo de lo vendido
- Reglas y métodos de valuación de inventarios
- Mecánica de deducción mediante costeo absorbente
- Métodos de valuación de los inventarios
- Momento en que se deduce el costo de lo vendido
4. Pagos provisionales del ISR
- Determinación de coeficiente de utilidad
- Determinación de los ingresos nominales del periodo
- Disminución de la PTU pagada
- Aplicación de pérdidas fiscales
- Caso práctico del pago provisional
5. Mecánica de determinación del ajuste anual por inflación
- Concepto y tratamiento de los créditos
- Concepto y tratamiento de las deudas
- Determinación de promedios anuales
- Caso práctico para determinar sus efectos (Ingreso o deducción)
6. Tratamiento fiscal de la deducción de inversiones
- Concepto de activo fijo, gastos y cargos diferidos
- Monto original de la Inversión
- Ejemplo de la limitante de la inversión en automóviles
- Caso práctico para determinar la depreciación fiscal del ejercicio
- Caso práctico de la venta de un activo fijo
7. Participación de utilidades a trabajadores. Fórmula para su cálculo
- Ingresos
- Deducciones
- Caso práctico
8. Amortización de pérdidas fiscales
- Determinación de pérdida fiscal
- Aplicación en pagos provisionales, actualizadas
- Aplicación en declaración del ejercicio, actualizadas
9. Cuentas fiscales de capital
- UFIN del ejercicio
- Saldo CUFIN a diciembre de 2013
- Saldo CUFIN a partir de 2014
- CUCA del ejercicio
- CUCA actualizada al cierre del ejercicio
- Caso práctico de cada una de ellas
10. Determinación del ISR del ejercicio
- Mecánica de cálculo
- Breve caso práctico
- Notas al nuevo formato de declaración anual
