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Régimen Fiscal de los Residentes en el Extranjero (ISR)

Temario

Bases constitucionales de los pagos al extranjero

Sujetos obligados a retención y obligaciones formales

Análisis de los conceptos
  • Residencia
  • Establecimiento Permanente
  • Fuente de riqueza

Sujetos solidarios de las retenciones de pagos al extranjero

Requisitos de deducibilidad de pagos al extranjero

Requisitos de los CFDIs y su cancelación según RMF 2022

Piramidación de pagos al extranjero, casos de aplicación

Análisis de los pagos que:
  • Beneficien erogaciones a residentes en el extranjero
  • Eviten erogaciones a residentes en el extranjero
Análisis de los pagos por:
  • Asistencia técnica
  • Publicidad conforme a las nuevas normas de 2022
  • Concepto al CFF
  • Momento causal y Tasa de retención
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de servicios personales subordinados
  • Momento causal y Tasa de retención
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de servicios profesionales pagados al extranjero
  • Momento causal y Tasa de retención.
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de arrendamiento de bienes muebles
  • Momento causal y tasa de retención.
Análisis de los pagos de:
  • Regalías
  • Momento causal y Tasa de retención (Énfasis al tratamiento de software)
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de dividendos y ganancias de capital
  • Momento causal y tasa de retención
Análisis de los pagos de intereses
  • La exigibilidad, la retención y las exenciones.

La aplicación de tratados para pagos al extranjero. Requisitos.

Análisis de los pagos
  • Al extranjero a residentes en REFIPRES
  • Momento causal y Tasa de retención
Análisis de los pagos
  • Al extranjero tratándose de partes relacionadas
  • Momento causal y tasa de retención

Generalidades de los BEPS

Sanciones y delitos fiscales

Tratamiento de gastos a prorrata, quienes pueden hacerlo y requisitos



Instructor
Dr. José Manuel Miranda de Santiago
Contribuciones
Contabilidad
Operaciones

Objetivo:

El participante:
  • Cumplirá con las disposiciones en materia de pagos al extranjero.
  • Aplicará adecuadamente los tratados en materia de pagos al extranjero.
  • Aplicará adecuadamente el tratamiento de los pagos a partes relacionadas con residentes en el extranjero.

Dirigido a:

  • Contadores
  • Abogados
  • Auditores externos
  • Asesores de estudios de precios de transferencia
  • Comisarios
  • Personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Beneficios

  • Correcta aplicación de pagos en el extrajero para evitar multas.
  • Correcta aplicación del ISR para evitar delitos fiscales.
  • Identificación de la fuente de riqueza para efectos de la retención y entero del ISR a cargo del residente en el extranjero.
  • Utilización de casos reales como ejemplo para que el participantes identifique el correcto manejo de las leyes tributarias y tratados.

Problemática a resolver

Derivado de que el tema es de difìcil conocimiento y manejo del mismo, suele ser difícil identificar la fuente de la riqueza del residente en el extrajero, por lo tanto este curso le ayudará al participante a:

  • Evitar multas.
  • Mitigar riesgos por incumplimiento de disposiciones fiscales.
  • Evitar hacer cálculos y retenciones incorrectas del ISR.

Temario

Bases constitucionales de los pagos al extranjero

Sujetos obligados a retención y obligaciones formales

Análisis de los conceptos
  • Residencia
  • Establecimiento Permanente
  • Fuente de riqueza

Sujetos solidarios de las retenciones de pagos al extranjero

Requisitos de deducibilidad de pagos al extranjero

Requisitos de los CFDIs y su cancelación según RMF 2022

Piramidación de pagos al extranjero, casos de aplicación

Análisis de los pagos que:
  • Beneficien erogaciones a residentes en el extranjero
  • Eviten erogaciones a residentes en el extranjero
Análisis de los pagos por:
  • Asistencia técnica
  • Publicidad conforme a las nuevas normas de 2022
  • Concepto al CFF
  • Momento causal y Tasa de retención
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de servicios personales subordinados
  • Momento causal y Tasa de retención
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de servicios profesionales pagados al extranjero
  • Momento causal y Tasa de retención.
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de arrendamiento de bienes muebles
  • Momento causal y tasa de retención.
Análisis de los pagos de:
  • Regalías
  • Momento causal y Tasa de retención (Énfasis al tratamiento de software)
Análisis de los pagos por:
  • Concepto de dividendos y ganancias de capital
  • Momento causal y tasa de retención
Análisis de los pagos de intereses
  • La exigibilidad, la retención y las exenciones.

La aplicación de tratados para pagos al extranjero. Requisitos.

Análisis de los pagos
  • Al extranjero a residentes en REFIPRES
  • Momento causal y Tasa de retención
Análisis de los pagos
  • Al extranjero tratándose de partes relacionadas
  • Momento causal y tasa de retención

Generalidades de los BEPS

Sanciones y delitos fiscales

Tratamiento de gastos a prorrata, quienes pueden hacerlo y requisitos



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Queda prohibida la reproducción parcial o total de todos los materiales de este curso por cualquier medio, sin para ello contar con la autorización previa, expresa y por escrito del autor. Toda forma de utilización no autorizada, será perseguida con los establecido en la Ley Federal de Derechos de Autor. Derechos Reservados Conforme a la ley. Copyright © 2023.