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Régimen Fiscal de los Residentes en el Extranjero (ISR)

Temario

Bases constitucionales de los pagos al extranjero

Sujetos obligados a retención y obligaciones formales

Análisis de los conceptos

  • Residencia
  • Establecimiento Permanente
  • Fuente de riqueza

Sujetos solidarios de las retenciones de pagos al extranjero

Requisitos de deducibilidad de pagos al extranjero

Requisitos de los CFDIs y su cancelación según RMF 2022

Piramidación de pagos al extranjero, casos de aplicación.

Análisis de los pagos que

  • Beneficien erogaciones a residentes en el extranjero
  • Eviten erogaciones a residentes en el extranjero

Análisis de los pagos por

  • Asistencia técnica
  • Publicidad conforme a las nuevas normas de 2022
  • Concepto al CFF
  • Momento causal y Tasa de retención

Análisis de los pagos por

  • Concepto de servicios personales subordinados
  • Momento causal y Tasa de retención.

Análisis de los pagos por

  • Concepto de servicios profesionales pagados al extranjero
  • Momento causal y Tasa de retención.

Análisis de los pagos por

  • Concepto de arrendamiento de bienes muebles
  • Momento causal y tasa de retención.

Análisis de los pagos de

  • Regalías
  • Momento causal y Tasa de retención Énfasis al tratamiento de software)

Análisis de los pagos por

  • Concepto de dividendos y ganancias de capital
  • Momento causal y tasa de retención

Análisis de Los pagos de Intereses

  • La exigibilidad, la retención y las exenciones.

La aplicación de tratados para pagos al extranjero. Requisitos.

Análisis de los pagos

  • Al extranjero a residentes en REFIPRES
  • Momento causal y Tasa de retención

Análisis de los pagos

  • Al extranjero tratándose de partes relacionadas
  • Momento causal y tasa de retención

Generalidades de los BEPS

Sanciones y delitos fiscales

Tratamiento de gastos a prorrata, quienes pueden hacerlo y Requisitos

Instructor
Dr. José Manuel Miranda de Santiago
Fecha de lanzamiento: 31 de marzo del 2022
Contribuciones
Contabilidad
Operaciones

Objetivo:

El participante:
  • Cumplirá con las disposiciones en materia de pagos al extranjero.
  • Aplicará adecuadamente los tratados en materia de pagos al extranjero.
  • Aplicará adecuadamente el tratamiento de los pagos a partes relacionadas con residentes en el extranjero.

Dirigido a:

  • Contadores
  • Abogados
  • Auditores externos
  • Asesores de estudios de precios de transferencia
  • Comisarios
  • Personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Beneficios

  • Aplicación correcta de pagos en el extranjero para evitar multas.
  • Aplicación correcta del ISR para prevenir delitos fiscales.
  • Identificación de la fuente de riqueza para efectos de retención y entero del ISR a cargo del residente en el extranjero.
  • Utilización de casos reales como ejemplos para que los participantes identifiquen el manejo adecuado de las leyes tributarias y tratados.

Problemática a resolver

Debido a la complejidad del tema y la dificultad para comprender y manejar adecuadamente la identificación de la fuente de la riqueza del residente en el extranjero, este curso tiene como objetivo ayudar al participante a:

  • Evitar multas derivadas de un manejo incorrecto de la temática.
  • Mitigar riesgos asociados con el incumplimiento de disposiciones fiscales.
  • Evitar realizar cálculos y retenciones incorrectas del ISR.

Temario

Bases constitucionales de los pagos al extranjero

Sujetos obligados a retención y obligaciones formales

Análisis de los conceptos

  • Residencia
  • Establecimiento Permanente
  • Fuente de riqueza

Sujetos solidarios de las retenciones de pagos al extranjero

Requisitos de deducibilidad de pagos al extranjero

Requisitos de los CFDIs y su cancelación según RMF 2022

Piramidación de pagos al extranjero, casos de aplicación.

Análisis de los pagos que

  • Beneficien erogaciones a residentes en el extranjero
  • Eviten erogaciones a residentes en el extranjero

Análisis de los pagos por

  • Asistencia técnica
  • Publicidad conforme a las nuevas normas de 2022
  • Concepto al CFF
  • Momento causal y Tasa de retención

Análisis de los pagos por

  • Concepto de servicios personales subordinados
  • Momento causal y Tasa de retención.

Análisis de los pagos por

  • Concepto de servicios profesionales pagados al extranjero
  • Momento causal y Tasa de retención.

Análisis de los pagos por

  • Concepto de arrendamiento de bienes muebles
  • Momento causal y tasa de retención.

Análisis de los pagos de

  • Regalías
  • Momento causal y Tasa de retención Énfasis al tratamiento de software)

Análisis de los pagos por

  • Concepto de dividendos y ganancias de capital
  • Momento causal y tasa de retención

Análisis de Los pagos de Intereses

  • La exigibilidad, la retención y las exenciones.

La aplicación de tratados para pagos al extranjero. Requisitos.

Análisis de los pagos

  • Al extranjero a residentes en REFIPRES
  • Momento causal y Tasa de retención

Análisis de los pagos

  • Al extranjero tratándose de partes relacionadas
  • Momento causal y tasa de retención

Generalidades de los BEPS

Sanciones y delitos fiscales

Tratamiento de gastos a prorrata, quienes pueden hacerlo y Requisitos

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