Temario
1. Introducción
• Obligaciones de los patrones
• Obligaciones de los trabajadores
2. Determinación de ingresos gravados y exentos
• Percepciones gravadas
• Percepciones exentas
• Viáticos
• Cálculo opcional en el aguinaldo
• Mecánica de cálculo del ISR anual
3. Procedimiento de un cálculo anual
• Subsidio al empleo causado, ajustado y pagado en el ejercicio
• Retenciones por fin de año
• Cálculo anual de ISR de trabajadores (Incluye un ejemplo)
• Timbrado del ISR anual
4. Presentación y pago de ISR a cargo
• Timbrado del ISR anual en el ejercicio
• Timbrado del ISR anual en enero del año siguiente
• Retención y entero en el ejercicio
• Retención y entero en el ejercicio siguiente
5. Presentación y seguimiento a saldos a favor
• Timbrado del ISR a favor del trabajador
• Compensación de ISR a favor vs contra ISR cargo de otro trabajador y obligaciones a cumplir
• ¿Devolución del saldo a favor al trabajador en el ejercicio?
• Compensación del saldo a favor en el ejercicio siguiente
6. Consideraciones finales
• Ingresos exentos no deducibles para el patrón
• ISR retenido al trabajador a reflejar en su declaración anual
• Declaración anual de Subsidio al Empleo y el control de sus acreditamientos
• Constancia de percepciones y retenciones
• Constancia de viáticos