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Reformas Fiscales y Panorama Económico 2022

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Temario

Análisis de lo Más Importante del Paquete Económico 2022

  • Criterios Generales de Política Económica
    • Incremento en el PIB
    • Tipo de cambio
    • Precio de la mezcla mexicana de petróleo
    • Tasa de interés (Cetes 28 días)
  • Iniciativas que reforman diversas disposiciones fiscales (Miscelánea Fiscal)
  • Presupuesto de egresos

Ley de Ingresos de la Federación

  • Análisis comparativo de ingresos tributarios
  • Menor endeudamiento externo y mayor endeudamiento interno
  • Tasas de recargos
  • Condonación de multas
  • Estímulos fiscales
  • Tasa de retención del ISR en intereses
  • Eliminación de los beneficios fiscales al RIF
  • Reconocimiento de aplicación de recursos en materia de salud.

Entorno al Código Fiscal de la Federación 

  • Precisión en materia de comprobantes fiscales
    • Comprobantes simplificados
    • Modificaciones y adiciones en materia, entre otros:
        • Publicación de complementos en la página del SAT
        • Nueva regulación de operación a los PAC
        • Delimitar emisión de CFDI de egresos
        • Actualización de actividades y obligaciones manifestadas en el CFDI
        • Datos adicionales al CFDI
        • Cancelación de CFDI por parte del SAT, de encontrar algún vicio en su emisión
        • Características de los CFDI en operaciones en el extranjero
        • Infracciones y multas por cancelación de CFDI
        • Sanciones por emitir CFDI sin su complemento respectivo
  • Repercusión en personas morales con socios en situación fiscal irregular
  • Nuevas disposiciones en materia de Certificados de Sellos Digitales (CSD)
    • Nuevas atenuantes para cancelar el CSD
    • Nuevas restricciones en materia de CSD, acorde a la reforma a la LISR
  • Precisión de conceptos en relación con el uso de medios electrónicos
    • Buzón tributario
    • Correo electrónico
    • E.FIRMA
  • Modificaciones en materia de saldos a favor
  • Aplicación de estímulos fiscales
  • Precisiones en materia de responsables solidarios
  • Diversos cambios en materia de inscripción en el RFC, entre otros:
    • Obligatorio para mayores de edad estar inscritos al RFC
    • Facultades del SAT para cancelar o suspender el RFC
    • Uso de TI para actualizar domicilios fiscales
    • Nuevos requisitos para cancelar el RFC en liquidación de sociedades
  • Nuevo plazo para conservar la contabilidad
  • Nueva informativa de operaciones relevantes
  • Regresa el dictamen fiscal obligatorio para ciertos contribuyentes
  • Regulación en materia de beneficiario controlador (PLD)
  • Nuevas facultades al SAT en materia de declaraciones y cumplimiento voluntario
  • Nuevos conceptos de actos jurídicos como simulación en materia fiscal
  • Caducidad de facultades de revisión de la autoridad
  • Actualización al marco jurídico del secreto profesional
  • Actualización del procedimiento para definir EFO y EDO
  • Multas relacionadas con el impuesto sobre la renta
  • Multas relacionadas en materia de contabilidad electrónica
  • Sanciones por simular relaciones laborales
  • Infracciones y sanciones en materia de controles volumétricos
  • Diversas modificaciones y adiciones en materia de revisiones fiscales
    • Documento de confidencialidad en revisiones de gabinete
    • Visitas domiciliarias a fiduciarias, fideicomitentes y fideicomisarios
    • Excepciones en revisión secuencial

En Materia de la Ley del Impuesto sobre la Renta

  • Orden de prelación en acreditamientos
  • Créditos respaldados para para controlar la elusión fiscal
  • Improcedente la disminución de pagos provisionales por variación en el coeficiente de utilidad
  • Alcance y repercusión de la nuda propiedad y el usufructo de bienes
    • Nuevo concepto de ingreso acumulable
    • Determinación de la ganancia en la nuda propiedad y el usufructo de bienes
  • Nuevos requisitos para las deducciones autorizadas
    • Combate al mercado ilícito de hidrocarburos y petrolíferos
    • En materia de erogaciones por conceptos de: Asistencia Técnica, Transferencia de Tecnologías y Regalías
    • Gestión de cobro para créditos incobrables
  • Nuevos conceptos en materia de inversiones
    • Nuevos conceptos que integran al Monto Original de la Inversión
    • Aviso por enajenación de bienes que dejan de ser útiles
    • Adquisición del derecho de usufructo de bienes inmuebles
    • Inversiones en el sector minero y usufructo de bienes inmuebles
  • Nuevas reglas en materia de amortización de pérdidas fiscales
    • Por escisión de sociedades
    • Por cambio de socios en sociedades perdedoras
  • Obligaciones en materia de partes relacionas
  • Por fin establece no disminuir la PTU pagada de la UFIN (Criterio normativo interno del SAT desde 2014)
  • Nuevas obligaciones para arrendadores
    • Llevar contabilidad
    • Eliminación de documentación en la declaración anual
  • Nuevo régimen simplificado de confianza al contribuyente
    • Abroga al RIF y AGAPES
    • Reconoce a las personas morales de Derecho Agrario
    • Personas físicas que no podrán optar por el nuevo régimen
    • Aplicable a personas físicas con ingresos menores a 300 mil pesos y a todas aquellas que no rebasen los 3.5 millones
    • Aplicable a personas morales cuyo ingresos del ejercicio inmediato anterior no rebasen de 35 millones de pesos, eliminando las siguientes obligaciones:
      • No aplicarán coeficiente de utilidad
      • Pagos provisionales en base a flujo de efectivo
      • No realizarán el cálculo del ajuste anual por inflación
      • Se eximen de llevar contabilidad electrónica
      • Emisión y recepción de CFDI  a través del portal del SAT

Ley del Impuesto al Valor Agregado

  • Tasa del 0% en alimento para animales
  • Tasa del 0% en productos de gestión menstrual
  • Nuevo requisito para acreditar el IVA en importaciones
  • No procede el acreditamiento en operaciones que no se lleven a cabo en territorio nacional
  • Obligaciones en inversiones en periodos preoperativos
  • Obligaciones a residentes en ele extranjero que brinden servicios digitales

Otras Leyes Federales que se Reforman

  • LIEPS
  • LISAN

Consideraciones Finales

Instructor
L.C. Penélope Castro Valdez
Fecha de lanzamiento: 2 / 12 / 2021
Contribuciones
Contabilidad

¿Por qué debería tomar este curso?

Analizarás el entorno económico, financiero y fiscal de México, con la finalidad de tomar decisiones adecuadas en la administración y operación de las actividades económicas diarias de las empresas y de los proyectos de inversión, que permitirán prepararse para las nuevas revisiones del SAT y así evitar cualquier problemática fiscal, económica o legal futura. 

¿Quiénes deben tomar este curso?

  • Empresarios, CEO´s e Inversionistas.
  • Directores de áreas de Administración y Finanzas
  • Contadores de empresas
  • Contadores independientes
  • Profesionales del área económico-administrativa

 

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