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• Material digital (PDF)
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• Diploma del evento
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• Expedición DC-3: Curso registrado en la STPS
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Objetivo

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Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

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Dirigido

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Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

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1. Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
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2. La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
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3. Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
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4. Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
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5. Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.
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Definición de términos

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• Diferencias permanentes
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• Diferencias temporales
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• Impuestos diferidos
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• Materialización
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• Partidas extraordinarias
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• Pérdida fiscal
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• Resultado contable
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• Resultado fiscal
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Reglas de Valuación

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• Métodos de activos y pasivos
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• Análisis de principales diferencias temporales que provocan ISR
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• Anticipos de clientes, pérdidas fiscales por amortizar
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• Crédito en ISR
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Procedimiento de cálculo del impuesto diferido

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• Valor Fiscal de un pasivo
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• Por diferencias temporales acumulables en un futuro
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• Por diferencias temporales deducibles en un futuro
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• Tasa a aplicar
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Caso práctico

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• Anticipo de clientes
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• Depreciación contable  mayor a la fiscal NIF C6
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• Depreciación fiscal mayor a la contable NIF C6
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• Arrendamientos NIF D5
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• Reservas y estimaciones contables
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• Tasa efectiva de impuesto
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• Método de activos y pasivos
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Participación a los trabajadores en las utilidades

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