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NIF D-4 Impuestos Diferidos: Teoría y Práctica

Temario

Definición de términos

  • Diferencias permanentes
  • Diferencias temporales
  • Impuestos diferidos
  • Materialización
  • Partidas extraordinarias
  • Pérdida fiscal
  • Resultado contable
  • Resultado fiscal

Reglas de Valuación

  • Métodos de activos y pasivos
  • Análisis de principales diferencias temporales que provocan ISR
  • Anticipos de clientes, pérdidas fiscales por amortizar
  • Crédito en ISR

Procedimiento de cálculo del impuesto diferido

  • Valor Fiscal de un pasivo
  • Por diferencias temporales acumulables en un futuro
  • Por diferencias temporales deducibles en un futuro
  • Tasa a aplicar

Caso práctico

  • Anticipo de clientes
  • Depreciación contable  mayor a la fiscal NIF C6
  • Depreciación fiscal mayor a la contable NIF C6
  • Arrendamientos NIF D5
  • Reservas y estimaciones contables
  • Tasa efectiva de impuesto
  • Método de activos y pasivos

Participación a los trabajadores en las utilidades

Instructor
Mtro. Jorge Zúñiga Carrasco
Fecha de lanzamiento: 28 / 07 / 2021
Contabilidad
Finanzas

Objetivo

Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

 

Dirigido

Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

  1. Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
  2. La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
  3. Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
  4. Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
  5. Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.

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