{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":11,"sheets":["PORTADA","MENU","FCFDI","CAMPOS","MATRIZE","DISPO","OTROS","OBJETO","IVA","RETENCION","CATALOGO"],"not_rendered":{"charts":0,"images":16,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":1,"comments":1,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

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[null,"Descripción","Nombre de la hoja"]
[null,"Formato CFDI","FCFDI"]
[null,"Guía de los campos del CFDI","CAMPOS"]
[null,"Matriz de errores del SAT","MATRIZE"]
[null,"Disposiciones fiscales","DISPO"]
[null,"Otras disposiciones fiscales","OTROS"]
[null,"Campo objeto del CFDI","OBJETO"]
[null,"Disposiciones IVA","IVA"]
[null,"Retenciones de ISR e IVA","RETENCION"]

{"sheet":"FCFDI","index":2,"n_rows":47,"n_cols":10,"rows_kept":47,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[17,9,17,12],[24,1,24,8],[19,1,19,8],[28,1,28,8],[4,1,4,2],[4,7,4,8],[10,7,10,8],[38,1,38,8],[43,1,43,8],[37,1,37,2]]}
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[null,"Nodo comprobante",null,null,null,null,null,"Nodo emisor"]
[null,"Fecha",null,null,null,null,null,"RFC"]
[null,"Serie",null,null,null,null,null,"Nombre"]
[null,"Folio",null,null,null,null,null,"Régimen fiscal",null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(I8,CATALOGO!$F$29:$G$47,2,FALSE),\"\")","v":""}]
[null,"Forma de pago",null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C9,CATALOGO!$B$4:$C$25,2,FALSE),\"\")","v":""},null,null,null,"FacAtrAdquirente"]
[null,"Método de pago",null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C10,CATALOGO!$B$28:$C$29,2,FALSE),\"\")","v":""}]
[null,"Moneda",null,null,null,null,null,"Nodo receptor"]
[null,"Tipo de cambio",null,null,null,null,null,"RFC"]
[null,"Tipo de comprobante",null,{"$f":"IF(C13=\"N\",\"Obligatorio complemento de nómina\",IF(C13=\"P\",\"Obligatorio complemento de pago\",\"\"))","v":""},null,null,null,"Nombre"]
[null,"Exportación",null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C14,CATALOGO!$B$40:$C$43,2,FALSE),\"\")","v":""},null,null,null,"Domicilio fiscal"]
[null,"Lugar de expedición",null,null,null,null,null,"Residencia fiscal"]
[null,"Confirmación",null,null,null,null,null,"No. de registro tributario"]
[null,null,null,null,null,null,null,"Régimen fiscal",null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(I17,CATALOGO!$F$29:$G$47,2,FALSE),\"\")","v":""}]
[null,null,null,null,null,null,null,"Uso del CFDI",null,{"$f":"IFERROR(IF(ISERROR(FIND(I17,VLOOKUP(I18,CATALOGO!$H$51:$J$74,3,FALSE)))=FALSE,VLOOKUP(I18,CATALOGO!$H$51:$I$74,2,FALSE),\"Clave de uso incorrecta\"),\"\")","v":"Clave de uso incorrecta"}]
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[null,"Nodo factura global **"]
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[null,"Periodicidad",null,null,"Meses",null,null,"Año"]
[null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C22,CATALOGO!$B$70:$C$74,2,FALSE),\"\")","v":""},null,null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(F22,CATALOGO!$B$78:$C$95,2,FALSE),\"\")","v":""}]
[]
[null,"CFDI relacionados"]
[]
[null,"Tipo de relación",null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C27,CATALOGO!$H$77:$I$83,2,FALSE),\"\")","v":""},null,null,null,"UUID"]
[]
[null,"Nodo conceptos"]
[]
[null,"Clave producto/ servicio",null,null,"No. de identificación",null,null,"Cantidad"]
[]
[null,"Clave de unidad",null,null,"Unidad",null,null,"Descripción"]
[]
[null,"Valor unitario",null,null,"Importe",null,null,"Descuento"]
[]
[null,"Objeto de impuesto",null,null,"Pedimento",null,null,"Número"]
[null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C37,OBJETO!$B$4:$C$11,2,FALSE),\"\")","v":""}]
[null,"Nodo de impuestos trasladados"]
[null,"Base *",null,null,"Impuesto *",null,null,"Tipo factor *"]
[]
[null,"Tasa o cuota **",null,null,"Importe **"]
[]
[null,"Nodo de impuestos retenidos "]
[null,"Base *",null,null,"Impuesto *",null,null,"Tipo factor *"]
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[null,"Tasa o cuota **",null,null,"Importe **"]

{"sheet":"CAMPOS","index":3,"n_rows":86,"n_cols":8,"rows_kept":86,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[43,1,43,4],[54,1,54,6],[37,7,38,7],[45,7,46,7],[5,1,5,3],[9,1,9,5],[14,1,14,5],[21,2,21,3],[20,2,20,3],[22,2,22,3],[23,2,23,3],[24,2,24,3],[25,2,25,3],[35,1,35,4],[70,1,70,6],[71,1,71,6],[72,1,72,6],[60,1,60,3],[63,1,63,4]]}
[]
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[null,"1. Nodo Comprobante (atributos generales)"]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"Artículo 6o CFF.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.\n\nDichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad."]
[null,"• Version (4.0)","Atributo requerido con valor prefijado a 4.0 que indica la versión del estándar bajo el que se encuentra expresado el comprobante.","Debe tener el valor “4.0”.\nEste dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante fiscal.","Requerido","Alfanumérico"]
[null,"• Serie","Atributo opcional para precisar la serie para control interno del contribuyente. Este atributo acepta una cadena de caracteres.","Es el número de serie que utiliza el contribuyente para control interno de su información. Este campo acepta de uno hasta 25 caracteres alfanuméricos.","Opcional","Alfanumérico"]
[null,"• Folio","Atributo opcional para control interno del contribuyente que expresa el folio del comprobante, acepta una cadena de caracteres.","Es el folio de control interno que asigna el contribuyente al comprobante, puede conformarse desde uno hasta 40 caracteres alfanuméricos.","Opcional","Alfanumérico"]
[null,"Obligaciones de los proveedores en el proceso de certificación de CFDI\n2.7.2.9. Para los efectos de los artículos 29, segundo párrafo, fracción IV y 29 Bis del CFF, los proveedores de certificación de CFDI recibirán los comprobantes que envíen los contribuyentes, en los términos y mediante los procedimientos tecnológicos establecidos en el Anexo 20 que se publiquen en el Portal del SAT en la sección de “Factura Electrónica”.\nPara que un comprobante sea certificado y se le asigne un folio, adicionalmente a lo que establece el artículo 29, segundo párrafo, fracción IV, inciso a) del CFF, los proveedores de certificación de CFDI validarán que el documento cumpla con lo siguiente:\nI. Que el periodo entre la fecha de generación del documento y la fecha en la que se pretende certificar no exceda de 72 horas, o que dicho periodo sea menor a cero horas, esto lo validarán haciendo uso del huso horario correspondiente al Código Postal registrado en el campo LugarExpedicion, conforme al catálogo “CodigoPostal” del Anexo 20."]
[null,"• Fecha (fecha y hora de emisión)","Atributo requerido para la expresión de la fecha y hora de expedición del Comprobante Fiscal Digital por Internet. Se expresa en la forma AAAA-MM-DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.","Es la fecha y hora de expedición del comprobante fiscal. Se expresa en la forma AAAA-MM-DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.\nEste dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante fiscal.\nEjemplo:\nFecha= 2022-01-27T11:49:48","Requerido","tdCFDI:t_FechaH",1,"A"]
[null,"• Sello","Atributo requerido para contener el sello digital del comprobante fiscal, al que hacen referencia las reglas de resolución miscelánea vigente. El sello debe ser expresado como una cadena de texto en formato Base 64.","Es el sello digital del comprobante fiscal generado con el certificado de sello digital del contribuyente emisor del comprobante; éste funge como la firma del emisor del comprobante y lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante.","Requerido","Alfanumérico",2]
[null,"• FormaPago","Atributo condicional para expresar la clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante.","Se debe registrar la clave de la forma de pago de los bienes, la prestación de los servicios, el otorgamiento del uso o goce, o la forma en que se recibe el donativo contenidos en el comprobante.","Opcional","catCFDI:c_FormaPago",3,"B"]
[null,"• NoCertificado","Atributo requerido para expresar el número de serie del certificado de sello digital que ampara al comprobante, de acuerdo con el acuse correspondiente a 20 posiciones otorgado por el sistema del SAT.","Es el número que identifica al certificado de sello digital del emisor, el cual lo incluye en el comprobante fiscal el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión.","Requerido","Alfanumérico"]
[null,"Artículo 29 segundo párrafo CFF\nLos contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán cumplir con las obligaciones siguientes:\n\nI.\tContar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente, tener obligaciones fiscales en el Registro Federal de Contribuyentes y cumplir con los requisitos que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante las reglas de carácter general.\nFracción reformada DOF 12-11-2021\n\nII. \tTramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de los sellos digitales.\n\n\tLos contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. El sello digital permitirá acreditar la autoría de los comprobantes fiscales digitales por Internet que expidan las personas físicas y morales, el cual queda sujeto a la regulación aplicable al uso de la firma electrónica avanzada.\n\n\tLos contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos. El Servicio de Administración Tributaria establecerá mediante reglas de carácter general los requisitos de control e identificación a que se sujetará el uso del sello digital de los contribuyentes.\n\n\tLa tramitación de un certificado de sello digital sólo podrá efectuarse mediante formato electrónico que cuente con la firma electrónica avanzada de la persona solicitante."]
[null,"• Certificado","Atributo requerido que sirve para incorporar el certificado de sello digital que ampara al comprobante, como texto en formato base 64.","Es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante fiscal.","Requerido","Alfanumérico",4]
[null,"• CondicionesDePago","Atributo condicional para expresar las condiciones comerciales aplicables para el pago del comprobante fiscal digital por Internet. Este atributo puede ser condicionado mediante atributos o complementos.","Se pueden registrar las condiciones comerciales aplicables para el pago del comprobante fiscal, cuando existan éstas y cuando el tipo de comprobante sea “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).\nEn este campo se podrán registrar de uno hasta 1000 caracteres.\nEjemplo:\nCondicionesDePago= 3 meses","Opcional","Alfanumérico"]
[null,"• SubTotal","Atributo requerido para representar la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuesto. No se permiten valores negativos.","Es la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuestos. No se permiten valores negativos.\n Este campo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda, ver ejemplo del campo Moneda.\n Cuando en el campo TipoDeComprobante sea “I” (Ingreso), “E” (Egreso) o “N” (Nómina), el importe registrado en este campo debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los conceptos registrados.\n Cuando en el campo TipoDeComprobante sea “T” (Traslado) o “P” (Pago) el importe registrado en este campo debe ser igual a cero.","Requerido","tdCFDI:t_Importe",5]
[null,"• Descuento","Atributo condicional para representar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. No se permiten valores negativos. Se debe registrar cuando existan conceptos con descuento.","Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. No se permiten valores negativos. Se debe registrar cuando existan conceptos con descuento.\n Este campo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda, ver ejemplo del campo Moneda.\n El valor registrado en este campo debe ser menor o igual que el campo Subtotal.\n Cuando en el campo TipoDeComprobante sea “I” (Ingreso), “E” (Egreso) o “N” (Nómina) y algún concepto incluya un descuento, este campo debe existir y debe ser igual al redondeo de la suma de los campos Descuento registrados en los conceptos; en otro caso se debe omitir este campo.","Opcional","tdCFDI:t_Importe",6]
[null,"• Moneda","Atributo requerido para identificar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se registra MXN. Conforme con la especificación ISO 4217.","Se debe registrar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se registra “MXN”, conforme con la especificación ISO 4217.\nLas distintas claves de moneda se encuentran incluidas en el catálogo c_Moneda.\nEjemplo:\nMoneda= MXN","Requerido","catCFDI:c_Moneda",7]
[null,"Aspecto","Detalle"]
[null,"Definición (tipo de cambio FIX)","Cotización del peso mexicano frente al dólar estadounidense que se obtiene de un promedio de operaciones de mayoreo (mercado de cambios al contado) registradas entre bancos y casas de bolsa en México."]
[null,"Propósito","Sirve como tipo de cambio oficial de referencia para: • Registro contable y valuación de operaciones en moneda extranjera.• Conversión de estados financieros.• Cálculo de impuestos y reportes financieros."]
[null,"Publicación","Banxico lo calcula cada día hábil y lo publica alrededor de las 12:00–12:30 p. m. en su sitio web y lo envía al Diario Oficial de la Federación (DOF) para efectos legales."]
[null,"Uso fiscal","El Código Fiscal de la Federación (CFF, art. 20) indica que las contribuciones en moneda extranjera se pagarán en pesos al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF; en la práctica se emplea el FIX como esa referencia."]
[null,"No es tipo de compra/venta en ventanilla","El FIX no necesariamente coincide con el tipo de cambio que te ofrece un banco para comprar o vender dólares en efectivo; es una media de operaciones interbancarias."]
[null,"• TipoCambio","Atributo condicional para representar el tipo de cambio FIX conforme con la moneda usada. Es requerido cuando la clave de moneda es distinta de MXN y de XXX. El valor debe reflejar el número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de la divisa señalada en el atributo moneda. Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmacion.","Se puede registrar el tipo de cambio FIX conforme a la moneda registrada en el comprobante.\nEste campo es requerido cuando la clave de moneda es distinta de “MXN” (Peso Mexicano) y a la clave “XXX” (Los códigos asignados para las transacciones en que intervenga ninguna moneda).\nSi el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del proveedor de certificación de CFDI que vaya a timbrar el CFDI de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el campo Confirmacion.\nEl límite superior se obtiene al multiplicar el valor publicado del tipo de cambio FIX por la suma de uno más el porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda.\nEl límite inferior se obtiene al multiplicar el valor publicado del tipo de cambio FIX por la suma de uno menos el porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda. Si este límite fuera negativo se toma cero.","Opcional","Decimal",8]
[null,"• Total","Atributo requerido para representar la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados - federales y/o locales, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) menos los impuestos retenidos federales y/o locales. Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmacion. No se permiten valores negativos.","Es la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados federales o locales, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) menos los impuestos retenidos federales y/o locales. No se permiten valores negativos.\n Este campo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda, ver ejemplo del campo Moneda.\n Cuando el campo TipoDeComprobante sea “T” (Traslado) o “P” (Pago), el importe registrado en este campo debe ser igual a cero.\n El SAT publica el límite para el valor máximo de este campo en:\n El catálogo c_TipoDeComprobante.\n En la lista de RFC (l_RFC) cuando el contribuyente registre en el Portal del SAT los límites personalizados.\n Cuando el valor equivalente en “MXN” (Peso Mexicano) de este campo exceda el límite establecido, debe existir el campo Confirmacion.","Requerido","catCFDI:c_Moneda",9]
[null,"• TipoDeComprobante","Atributo requerido para expresar la clave del efecto del comprobante fiscal para el contribuyente emisor.","Se debe registrar la clave con la que se identifica el tipo de comprobante fiscal para el contribuyente emisor.","Requerido","catCFDI:c_TipoDeComprobante",10,"C"]
[null,"• Exportacion","Atributo requerido para expresar si el comprobante ampara una operación de exportación.","Se debe registrar la clave con la que se identifica si el comprobante ampara una operación de exportación, las distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_Exportacion.\n Cuando se registre el valor “02”, se debe incluir el “Complemento para Comercio Exterior”.","Requerido","catCFDI:c_Exportacion",11]
[null,"• MetodoPago","Atributo condicional para precisar la clave del método de pago que aplica para este comprobante fiscal digital por Internet, conforme al Artículo 29-A fracción VII incisos a y b del CFF.","Se debe registrar la clave que corresponda depende si se paga en una sola exhibición o en parcialidades, las distintas claves de método de pago se encuentran incluidas en el catálogo c_MetodoPago.\nEjemplo: Si un contribuyente realiza el pago en una sola exhibición debe registrar en el campo de método de pago lo siguiente:\nMetodoPago = PUE","Opcional","catCFDI:c_MetodoPago",12,"D"]
[null,"• LugarExpedicion","Atributo requerido para incorporar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal).","Se debe registrar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal), debe corresponder a una clave de código postal vigente incluida en el catálogo c_CodigoPostal.\nAl ingresar el código postal en este campo se cumple con el requisito de señalar el domicilio y lugar de expedición del comprobante a que se refieren las fracciones I y III del primer párrafo del artículo 29-A del CFF, en los términos de la regla 2.7.1.29., fracción I de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.\nEn el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal.\nLos distintos códigos postales se encuentran incluidos en el catálogo c_CodigoPostal.","Requerido","catCFDI:c_CodigoPostal",13]
[null,"• Confirmacion","Atributo condicional para registrar la clave de confirmación que entregue el PAC para expedir el comprobante con importes grandes, con un tipo de cambio fuera del rango establecido o con ambos casos. Es requerido cuando se registra un tipo de cambio o un total fuera del rango establecido.","Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible que entrega el proveedor de certificación de CFDI o el SAT a los emisores (usuarios) para expedir el comprobante con importes o tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos casos.","Opcional","Alfanumérico",14,"E"]
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[null,"2. Nodo Emisor"]
[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nI. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales."]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"• Rfc","Atributo requerido para registrar la Clave del Registro Federal de Contribuyentes correspondiente al contribuyente emisor del comprobante.","Se debe registrar la clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor del comprobante.","Requerido","tdCFDI:t_RFC",null,"E"]
[null,"• Nombre ","Atributo requerido para registrar el nombre, denominación o razón social del contribuyente inscrito en el RFC, del emisor del comprobante.","Se debe registrar el nombre, denominación o razón social inscrito en el RFC del emisor del comprobante.\nEl nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.\nEjemplo:\nEn el caso de una persona física se debe registrar:\nNombre = MARTON ALEEJANDRO SANZI FIERROR\nEn el caso de una persona moral se debe registrar:\nNombre = LA PALMA AEI0","Requerido","Alfanumérico",15]
[null,"• RegimenFiscal","Atributo requerido para incorporar la clave del régimen del contribuyente emisor al que aplicará el efecto fiscal de este comprobante.","Se debe especificar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente emisor bajo el cual se está emitiendo el comprobante.\nLas claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.\nEjemplo: En el caso de que el emisor sea una persona moral inscrita en el Régimen General de Ley de Personas Morales, debe registrar lo siguiente:\nRegimenFiscal= 601","Requerido","catCFDI:c_RegimenFiscal",16]
[null,"• FacAtrAdquirente ","Atributo condicional para expresar el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trate de un comprobante a través de un PCECFDI o un PCGCFDISP.","Se debe registrar el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trate de un comprobante a través del adquirente de los productos o servicios siempre que la respuesta del servicio sea en sentido positivo, conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.\nCuando el número de operación sea menor a una longitud de 10 posiciones, se deberá completar con ceros a la izquierda hasta completar 10 dígitos.\nEjemplo:\nFacAtrAdquirente=00000012345","Opcional","Alfanumérico",17,"F"]
[]
[null,"3. Nodo Receptor"]
[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nIV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\n Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general. El Servicio de Administración Tributaria podrá establecer facilidades o especificaciones mediante reglas de carácter general para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet por operaciones celebradas con el público en general. Tratándose de comprobantes fiscales digitales por Internet que se utilicen para solicitar la devolución del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros o que amparen ventas efectuadas a pasajeros internacionales que salgan del país vía aérea, terrestre o marítima, así como ventas en establecimientos autorizados para la exposición y ventas de mercancías extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al país en puertos aéreos internacionales, conjuntamente con la clave genérica que para tales efectos establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, deberán contener los datos de identificación del turista o pasajero y del medio de transporte en que éste salga o arribe al país, según sea el caso, además de cumplir con los requisitos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general."]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"• Rfc","Atributo requerido para registrar la Clave del Registro Federal de Contribuyentes correspondiente al contribuyente receptor del comprobante.","Se debe registrar la clave del Registro Federal de Contribuyentes del receptor del comprobante.\n El RFC debe estar contenido en la lista de RFC (l_RFC) inscritos no cancelados en el SAT en caso de que sea diferente del RFC genérico.\nEjemplo: En el caso de que el receptor sea una persona física el RFC debe tener una longitud de 13 posiciones, si se trata de personas morales debe tener una longitud de 12 posiciones.\nPersona física\nRfc= FIMA420127R44","Requerido","tdCFDI:t_RFC",18,"E"]
[null,"• Nombre","Atributo requerido para registrar el nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda, denominación o razón social del contribuyente, inscrito en el RFC, del receptor del comprobante.","Se debe registrar el(los) nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda denominación o razón social registrados en el RFC del contribuyente receptor del comprobante.\nEl Nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.","Requerido","Alfanumérico",19]
[null,"• DomicilioFiscalReceptor","Atributo requerido para registrar el código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.","Se debe registrar el código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.\n El código postal, en caso de que sea diferente de los RFC genéricos, debe estar asociado a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.","Requerido","Alfanumérico",20]
[null,"• ResidenciaFiscal","Atributo condicional para registrar la clave del país de residencia para efectos fiscales del receptor del comprobante, cuando se trate de un extranjero, y que es conforme con la especificación ISO 3166-1 alpha-3. Es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior o se registre el atributo NumRegIdTrib.","Cuando el receptor del comprobante sea un residente en el extranjero, se debe registrar la clave del país de residencia para efectos fiscales del receptor del comprobante.\nEste campo es obligatorio cuando el RFC del receptor es un RFC genérico extranjero, y se incluya el complemento de comercio exterior o se registre el campo NumRegIdTrib.","Opcional","catCFDI:c_Pais",21]
[null,"• NumRegIdTrib","Atributo condicional para expresar el número de registro de identidad fiscal del receptor cuando sea residente en el extranjero. Es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior.","Se captura el número de registro de identidad fiscal del receptor del comprobante fiscal cuando este sea residente en el extranjero.\n Este campo es obligatorio cuando se incluya el complemento de comercio exterior.\n Puede conformarse desde uno hasta 40 caracteres.\n Si no existe el campo ResidenciaFiscal, este campo puede no existir.\n La residencia fiscal debe corresponder con el valor especificado en la columna Formato de Registro de Identidad Tributaria del catálogo c_Pais.","Opcional","Alfanumérico",22]
[null,"• RegimenFiscalReceptor","Atributo requerido para incorporar la clave del régimen fiscal del contribuyente receptor al que aplicará el efecto fiscal de este comprobante.","Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente receptor.\n Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.\n Cuando se trate de operaciones con residentes en el extranjero y se registre el valor “XEXX010101000” en este campo se debe registrar la clave “616” Sin obligaciones fiscales.","Requerido","catCFDI:c_RegimenFiscal",23]
[null,"• UsoCFDI","Atributo requerido para expresar la clave del uso que dará a esta factura el receptor del CFDI.","Se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor.\nLa clave que solicite el receptor (física o moral) se registre en este campo, debe corresponder con los valores indicados en el catálogo c_UsoCFDI y el valor registrado en el campo RegimenFiscalReceptor, debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor de dicho catálogo.","Requerido","catCFDI:c_UsoCFDI",24]
[]
[null,"4. Nodo Conceptos (se repite por cada concepto/partida)"]
[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nV. \tLa cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.\n\n\tCuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías, servicio o del uso o goce señalados en el comprobante fiscal digital por Internet y la actividad económica registrada por el contribuyente en términos de lo previsto en el artículo 27, apartado B, fracción II de este Código, la autoridad fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones de dicho contribuyente al régimen fiscal que le corresponda. Los contribuyentes que estuvieran inconformes con dicha actualización, podrán llevar a cabo el procedimiento de aclaración que el Servicio de Administración Tributaria determine mediante reglas de carácter general.\n\n\tLos comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se específica:\n\na) \tLos que se expidan a las personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado, las cuales hayan optado por pagar el impuesto individualmente de conformidad con lo establecido por el artículo 73, quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán identificar el vehículo que les corresponda.\nb) \tLos que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovación correspondiente. Cuando amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, para los efectos del impuesto sobre la renta, se indicará que el donativo no es deducible.\nc) \tLos que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.\nd) \tLos que expidan los contribuyentes sujetos al impuesto especial sobre producción y servicios que enajenen tabacos labrados de conformidad con lo establecido por el artículo 19, fracción II, último párrafo de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, deberán especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados.\ne) \tLos que expidan los fabricantes, ensambladores, comercializadores e importadores de automóviles en forma definitiva, cuyo destino sea permanecer en territorio nacional para su circulación o comercialización, deberán contener el número de identificación vehicular y la clave vehicular que corresponda al automóvil.\n\n\tEl valor del vehículo enajenado deberá estar expresado en el comprobante correspondiente en moneda nacional.\n\n\tPara efectos de esta fracción se entiende por automóvil la definición contenida en el artículo 5 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.\n\n\tCuando los bienes o las mercancías no puedan ser identificados individualmente, se hará el señalamiento expreso de tal situación."]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"• ClaveProdServ","Atributo requerido para expresar la clave del producto o del servicio amparado por el presente concepto. Es requerido y deben utilizar las claves del catálogo de productos y servicios, cuando los conceptos que registren por sus actividades correspondan con dichos conceptos.","En este campo se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos del comprobante como productos o servicios; se deben utilizar las claves de los diversos productos o servicios de conformidad con el catálogo c_ClaveProdServ publicado en el Portal del SAT, cuando los conceptos que se registren por sus actividades correspondan a estos.\nPara una mejor ubicación de los productos y servicios que se facturan, puede consultarse el Apéndice 3 de esta Guía.\nEn el caso de que la clave de un producto o servicio no se encuentre en el catálogo se debe registrar la clave “01010101”.","Requerido","catCFDI:c_ClaveProdServ",25,"G"]
[null,"• NoIdentificacion","Atributo opcional para expresar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU o equivalente, propia de la operación del emisor, amparado por el presente concepto. Opcionalmente se puede utilizar claves del estándar GTIN.","En este campo se puede registrar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU (número de referencia) o equivalente, propia de la operación del contribuyente emisor del comprobante fiscal descrito en el presente concepto.\n Opcionalmente se pueden utilizar claves del estándar GTIN (número global de artículo comercial).\n Puede conformarse desde uno hasta 100 caracteres alfanuméricos.\nEjemplo:\nNoIdentificacion= UT421510","Opcional","Alfanumérico"]
[null,"• Cantidad","Atributo requerido para precisar la cantidad de bienes o servicios del tipo particular definido por el presente concepto.","En este campo se debe registrar la cantidad de bienes o servicios que correspondan a cada concepto, puede contener de cero hasta seis decimales.\nEjemplo:\nCantidad= 5.555555","Requerido","xs:decimal"]
[null,"• ClaveUnidad","Atributo requerido para precisar la clave de unidad de medida estandarizada aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto.","En este campo se debe registrar la clave de unidad de medida estandarizada de conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado en el Portal del SAT, aplicable para la cantidad expresada en cada concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto.\nEjemplo:\nClaveUnidad= KGM","Requerido","catCFDI:c_ClaveUnidad",26]
[null,"Concepto de unidad de medida a utilizar en los CFDI\n2.7.1.25.\tPara los efectos del artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF, los contribuyentes podrán señalar en los CFDI que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.\n\tAsimismo, se deberá registrar la unidad de medida que corresponda con la Clave Unidad del Catálogo “c_ClaveUnidad” señalada en el Anexo 20, en caso de que no se encuentre la clave específica de la unidad de medida que se utilizó conforme a los usos mercantiles los contribuyentes podrán señalar la clave que más se acerque o se asemeje.\n\tCFF 29-A"]
[null,"• Unidad","Atributo opcional para precisar la unidad de medida propia de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto.","En este campo se puede registrar la unidad de medida del bien o servicio propio de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en cada concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto.\nLa unidad debe corresponder con la ClaveUnidad del catálogo c_ClaveUnidad.\nEjemplo:\nUnidad= Kilo","Opcional","Alfanumérico"]
[null,"• Descripcion","Atributo requerido para precisar la descripción del bien o servicio cubierto por el presente concepto.","En este campo se debe registrar la descripción del bien o servicio propio de la empresa por cada concepto.\nSi se trata de la enajenación de tabacos labrados, en este campo se debe especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados.\nSi se trata de ventas de primera mano, en este campo se debe registrar la fecha del documento aduanero, la cual puede ser con un formato libre, ya sea antes o después de la descripción del producto.\nSi se trata de importaciones efectuadas a favor de un tercero, en este campo se debe registrar el número y fecha del documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al proveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas con motivo de la importación.","Requerido","Alfanumérico",null,"G"]
[null,"Artículo 58-A CFF. Las autoridades fiscales podrán modificar la utilidad o la pérdida fiscal a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta, mediante la determinación presuntiva del precio en que los contribuyentes adquieran o enajenen bienes, así como el monto de la contraprestación en el caso de operaciones distintas de enajenación, cuando:\n\nI. \tLas operaciones de que se trate se pacten a menos del precio de mercado o el costo de adquisición sea mayor que dicho precio.\n\nII. \tLa enajenación de los bienes se realice al costo o a menos del costo, salvo que el contribuyente compruebe que la enajenación se hizo al precio de mercado en la fecha de la operación, o que los bienes sufrieron demérito o existieron circunstancias que determinaron la necesidad de efectuar la enajenación en estas condiciones"]
[null,"• ValorUnitario","Atributo requerido para precisar el valor o precio unitario del bien o servicio cubierto por el presente concepto.","En este campo se debe registrar el valor o precio unitario del bien o servicio por cada concepto, el cual puede contener de cero hasta seis decimales.\nSi el tipo de comprobante es de “I” (Ingreso), “E” (Egreso) o “N” (Nómina) este valor debe ser mayor a cero, si es de “T” (Traslado) puede ser mayor o igual a cero y si es de “P” (Pago) debe ser igual a cero.","Requerido","tdCFDI:t_Importe",27]
[null,"• Importe","Atributo requerido para precisar el importe total de los bienes o servicios del presente concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto. No se permiten valores negativos.","Se debe registrar el importe total de los bienes o servicios de cada concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto, el cual debe ser calculado por el sistema que genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico del Anexo 20. No se permiten valores negativos.\nEste campo puede contener de cero hasta seis decimales.\nEjemplo 1: En este caso se consideró la clave “MXN” (Peso Mexicano).\nImporte= 6150.00","Requerido","tdCFDI:t_Importe",28]
[null,"• Descuento","Atributo opcional para representar el importe de los descuentos aplicables al concepto. No se permiten valores negativos.","Se puede registrar el importe de los descuentos aplicables a cada concepto, debe tener hasta la cantidad de decimales que tenga registrado en el campo importe del concepto y debe ser menor o igual al campo Importe. No se permiten valores negativos.","Opcional","tdCFDI:t_Importe",29,"H"]
[null,"• ObjetoImp","Atributo requerido para expresar si la operación comercial es objeto o no de impuesto.","Se debe registrar la clave correspondiente para indicar si la operación comercial es objeto o no de impuesto.\n Las claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_ObjetoImp.\n Si el valor registrado en este campo es “02” (Sí objeto de impuesto), se deben desglosar los Impuestos a nivel de Concepto.\n Si el valor registrado en este campo es “01” (No objeto de impuesto) o “03” (Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose) no se desglosan impuestos a nivel Concepto.","Requerido","catCFDI:c_ObjetoImp",30,"I"]
[]
[null,"Nodo Información Global"]
[null,"Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general\n2.7.1.21. Para los efectos de los artículos 29 y 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF, 39 del Reglamento del CFF y 113-G, fracción V, segundo párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes podrán elaborar un CFDI diario, semanal o mensual donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y el número de folio o de operación de los comprobantes de operaciones con el público en general que se hubieran emitido, utilizando para ello la clave genérica en el RFC a que se refiere la regla 2.7.1.23. Los contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF de conformidad con lo establecido en el Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2021, en relación con lo señalado en el artículo Segundo, fracción IX de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicada en el DOF el 12 de noviembre de 2021, podrán elaborar el CFDI de referencia de forma bimestral, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente. Tratándose de los contribuyentes personas físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza de conformidad con lo señalado en el Título IV, Capítulo II, Sección IV de la Ley del ISR, en los CFDI que emitan por las operaciones realizadas durante el mes de que se trate, deberán incluir únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente, y deberán cumplir con lo establecido en el quinto párrafo de esta regla.\nPor las operaciones a que se refiere el párrafo anterior, se deberán expedir los comprobantes de operaciones con el público en general, mismos que deberán contener los requisitos del artículo 29-A, fracciones I y III del CFF, así como el valor total de los actos o actividades realizados, la cantidad, la clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen y cuando así proceda, el número de registro de la máquina, equipo o sistema y, en su caso, el logotipo fiscal.\nLos comprobantes de operaciones con el público en general podrán expedirse en alguna de las formas siguientes:"]
[null,"I.\tComprobantes impresos en original y copia, debiendo contener impreso el número de folio en forma consecutiva previamente a su utilización. La copia se entregará al interesado y los originales se conservarán por el contribuyente que los expide.\nII.\tComprobantes consistentes en copia de la parte de los registros de auditoría de sus máquinas registradoras, en la que aparezca el importe de las operaciones de que se trate y siempre que los registros de auditoría contengan el orden consecutivo de operaciones y el resumen total de las ventas diarias, revisado y firmado por el auditor interno de la empresa o por el contribuyente.\nIII.\tComprobantes emitidos por los equipos de registro de operaciones con el público en general, siempre que cumplan con los requisitos siguientes:\na)\tContar con sistemas de registro contable electrónico que permitan identificar en forma expresa el valor total de las operaciones celebradas cada día con el público en general, así como el monto de los impuestos trasladados en dichas operaciones.\nb)\tQue los equipos para el registro de las operaciones con el público en general cumplan con los siguientes requisitos:\n1.\tContar con un dispositivo que acumule el valor de las operaciones celebradas durante el día, así como el monto de los impuestos trasladados en dichas operaciones.\n2.\tContar con un acceso que permita a las autoridades fiscales consultar la información contenida en el dispositivo mencionado.\n3.\tContar con la capacidad de emitir comprobantes que reúnan los requisitos a que se refiere el inciso a) de la presente fracción.\n4.\tContar con la capacidad de efectuar en forma automática, al final del día, el registro contable en las cuentas y subcuentas afectadas por cada operación, y de emitir un reporte global diario."]
[null,"Para los efectos del CFDI donde consten las operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes podrán remitir al SAT o al PCCFDI, según sea el caso, el CFDI a más tardar dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral.\nEn los CFDI globales se deberá separar el monto del IVA e IEPS a cargo del contribuyente.\nCuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes de operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes no estarán obligados a expedirlos por operaciones celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a $100.00 (cien pesos 00/100 M.N.).\nEn operaciones con el público en general pactadas en pagos parciales o diferidos, los contribuyentes podrán emitir un comprobante en los términos de esta regla exclusivamente para reflejar dichas operaciones. En dicho caso, los contribuyentes que acumulen ingresos conforme a lo devengado reflejarán el monto total de la operación en la factura global que corresponda; tratándose de contribuyentes que tributan conforme a flujo de efectivo, deberán reflejar solamente los montos efectivamente recibidos por la operación en cada una de las facturas globales que se emitan. A las operaciones descritas en el presente párrafo no les será aplicable lo señalado en la regla 2.7.1.32.\nLa facilidad establecida en esta regla no es aplicable tratándose de los sujetos señalados en la regla 2.6.1.2. Tratándose de las estaciones de servicio, por las operaciones que se realicen a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT, deberán estar a lo señalado en la regla 3.3.1.7., penúltimo párrafo.\nCFF 29, 29-A, LISR 2021 112, LISR 2022 113-G, RCFF 39, RMF 2.6.1.2., 2.7.1.23., 2.7.1.32., 3.3.1.7."]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"• Periodicidad","Atributo requerido para expresar el período al que corresponde la información del comprobante global.","Campo requerido para registrar el período al que corresponde \nla información del comprobante global. \n \nCuando el valor de este campo sea “05” el campo RegimenFiscal \ndebe ser “621”. ","Requerido","catCFDI:c_Periodicidad",31]
[null,"• Meses","Atributo requerido para expresar el mes o los meses al que corresponde la información del comprobante global.","Se debe registrar la clave del mes o los meses al que corresponde la información de las operaciones celebradas con el público en general, las distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_Meses. \n \n Cuando el valor del campo Periodicidad sea “05” (Bimestral), este campo debe contener alguno de los valores “13” (Enero-Febrero), “14” (Marzo-Abril), “15” (Mayo- Junio), “16” (Julio-Agosto), “17”(Septiembre-Octubre) o “18” (Noviembre-Diciembre). \n \n Si el campo Periodicidad contiene un valor diferente de “05”, (Bimestral) este campo debe contener alguno de los valores “01” (Enero), “02”(Febrero), “03” (Marzo), “04”(Abril), “05”(Mayo), “06”(Junio), “07” (Julio), “08”(Agosto), “09”(Septiembre), “10” (Octubre), “11” (Noviembre) o “12” (Diciembre).","Requerido","catCFDI:c_Meses",32]
[null,"• Año","Atributo requerido para expresar el año al que corresponde la información del comprobante global.","Se debe registrar el año al que corresponde la información del \ncomprobante global. \n \nEl valor registrado debe ser igual al año en curso o al año \ninmediato anterior considerando el registrado en la Fecha de \nemisión del comprobante.  ","Requerido","xs:short",33]
[]
[null,"Nodo tipo de relación"]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"• Tipo de relación","Atributo requerido para indicar la clave de la relación que existe entre éste que se está generando y el o los CFDI previos.","Se debe registrar la clave de la relación que existe entre este comprobante que se está generando y el o los CFDI previos.\nLas diferentes claves de Tipo de relación se encuentran incluidas en el catálogo c_TipoRelacion publicado en el Portal del SAT.","Requerido","catCFDI:c_TipoRelacion",34]
[null,"• UUID","Atributo requerido para registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDI relacionado con el presente comprobante, por ejemplo: Si el CFDI relacionado es un comprobante de traslado que sirve para registrar el movimiento de la mercancía. Si este comprobante se usa como nota de crédito o nota de débito del comprobante relacionado. Si este comprobante es una devolución sobre el comprobante relacionado. Si éste sustituye a una factura cancelada.","Se debe registrar el folio fiscal (UUID) de un comprobante fiscal relacionado con el presente comprobante.\nEjemplo:\nUUID= 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF","Requerido","Alfanumérico"]
[]
[null,"Nodo información aduanera"]
[null,"Atributo","Anexo 20","Guía del SAT","Uso","Tipo de campo","Matriz de error","Fundamento"]
[null,"• Numero Pedimento","Atributo requerido para expresar el número del pedimento que ampara la importación del bien que se expresa en el siguiente formato: últimos 2 dígitos del año de validación seguidos por dos espacios, 2 dígitos de la aduana de despacho seguidos por dos espacios, 4 dígitos del número de la patente seguidos por dos espacios, 1 dígito que corresponde al último dígito del año en curso, salvo que se trate de un pedimento consolidado iniciado en el año inmediato anterior o del pedimento original de una rectificación, seguido de 6 dígitos de la numeración progresiva por aduana.","Se debe registrar el número del pedimento correspondiente a la importación del bien, el cual se integra de izquierda a derecha de la siguiente manera:\nÚltimos dos dígitos del año de validación seguidos por dos espacios, dos dígitos de la aduana de despacho seguidos por dos espacios, cuatro dígitos del número de la patente seguidos por dos espacios, un dígito que corresponde al último dígito del año en curso, salvo que se trate de un pedimento consolidado, iniciado en el año inmediato anterior o del pedimento original de una rectificación, seguido de seis dígitos de la numeración progresiva por aduana.\n Se debe registrar la información en este campo cuando el CFDI no contenga el complemento de comercio exterior (es una venta de primera mano nacional).\n Para validar la estructura de este campo puede consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT.","Requerido","Alfanumérico",35]

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["Matriz de códigos de error para el Comprobante fiscal digital por Internet. Versión 4.0"]
["NÚM","ELEMENTO","ATRIBUTO","VALIDACIÓN","CÓDIGO ERROR","DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DE ERROR"]
[1,"Comprobante","Fecha","Este debe cumplir con el patrón (20[1-9][0-9])-(0[1-9]|1[0-2])-(0[1-9]|[12][0-9]|3[01])T(([01][0-9]|2[0-3]):[0-5][0-9]:[0-5][0-9]) y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.","CFDI40101","El campo Fecha no cumple con el patrón requerido.\n"]
[2,"Comprobante","Sello","Desencriptar el contenido de este atributo usando el certificado incluido en el atributo \"Certificado\". Generar la cadena original del comprobante. Aplicar el algoritmo de digestión SHA-256. El resultado de la digestión debe ser igual al resultado de la desencripción del sello.","CFDI40102","El resultado de la digestión debe ser igual al resultado de la desencripción del sello."]
[3,"Comprobante","FormaPago","Atributo condicional para expresar la clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante.","CFDI40103","Si existe el tipo de comprobante T, N o P el campo FormaPago no debe existir."]
[4,"Comprobante","FormaPago","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_FormaPago.","CFDI40104","El campo FormaPago no contiene un valor del catálogo c_FormaPago. "]
[5,"Comprobante","FormaPago","Este atributo debe contener el valor “99” cuando el atributo MetodoPago contenga el valor “PPD”.","CFDI40105","El campo FormaPago no contiene el valor \"99\". "]
[6,"Comprobante","Certificado","El atributo debe contener un archivo .cer válido.","CFDI40106","EL certificado no cumple con alguno de los valores permitidos."]
[7,"Comprobante","SubTotal","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40107","El valor de este campo SubTotal excede la cantidad de decimales que soporta la moneda."]
[8,"Comprobante","SubTotal","Cuando el TipoDeComprobante sea I, E o N, el importe registrado en el atributo debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los conceptos registrados.","CFDI40108","El TipoDeComprobante es I,E o N, el importe registrado en el campo no es igual al redondeo de la suma de los importes de los conceptos registrados."]
[9,"Comprobante","SubTotal","Si el comprobante es T o P el importe debe ser 0, o cero con decimales.","CFDI40109","El TipoDeComprobante es T o P y el importe no es igual a 0, o cero con decimales."]
[10,"Comprobante","Descuento","El valor registrado debe ser menor o igual que el atributo Subtotal.","CFDI40110","El valor registrado en el campo Descuento no es menor o igual que el campo Subtotal."]
[11,"Comprobante","Descuento","Cuando el TipoDeComprobante sea I, E o N y algún concepto incluya el atributo Descuento, debe existir este atributo y debe ser igual al redondeo de la suma de los atributos Descuento registrados en los conceptos; en otro caso se debe omitir este atributo.","CFDI40111","El TipoDeComprobante no es I,E o N, y un concepto incluye el campo descuento. "]
[12,"Comprobante","Descuento","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40112","El valor del campo Descuento excede la cantidad de decimales que soporta la moneda."]
[13,"Comprobante","Moneda","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Moneda.","CFDI40113","El campo Moneda no contiene un valor del catálogo c_Moneda. "]
[14,"Comprobante","TipoCambio","Si este atributo es MXN, puede omitirse el atributo TipoCambio, pero si se incluye, debe tener el valor \"1\".","CFDI40114","El campo TipoCambio no tiene el valor \"1\" y la moneda indicada es MXN."]
[15,"Comprobante","TipoCambio","Este atributo es requerido cuando el atributo Moneda tenga un valor distinto de MXN y XXX.","CFDI40115","El campo TipoCambio se debe registrar cuando el campo Moneda tiene un valor distinto de MXN y XXX. "]
[16,"Comprobante","TipoCambio","Este atributo no se debe registrar cuando el atributo Moneda tenga el valor XXX.","CFDI40116","El campo TipoCambio no se debe registrar cuando el campo Moneda tiene el valor XXX."]
[17,"Comprobante","TipoCambio","Este atributo debe cumplir con el patrón [0-9]{1,18}(.[0-9]{1,6})?.","CFDI40117","El campo TipoCambio no cumple con el patrón requerido."]
[18,"Comprobante","TipoCambio","Si el valor de este atributo está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmacion.","CFDI40118","Cuando el valor del campo TipoCambio se encuentre fuera de los límites establecidos, debe existir el campo Confirmacion."]
[19,"Comprobante","Total","Atributo requerido para representar la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados - federales y/o locales, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) menos los impuestos retenidos y/o locales.","CFDI40119","El campo Total no corresponde con la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados - federales o locales, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) menos los impuestos retenidos y/o locales."]
[20,"Comprobante","Total ","Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmacion.","CFDI40120","Cuando el valor del campo Total se encuentre fuera de los límites establecidos, debe existir el campo Confirmacion."]
[21,"Comprobante","TipoDeComprobante","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_TipoDeComprobante.","CFDI40121","El campo TipoDeComprobante, no contiene un valor del catálogo c_TipoDeComprobante."]
[22,"Comprobante","Exportacion","Atributo requerido para expresar si el comprobante ampara una operación de exportación.","CFDI40122","El campo Exportacion contiene el valor \"02\", el CFDI debe contener el complemento para Comercio Exterior."]
[23,"Comprobante","Exportacion","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Exportacion.","CFDI40123","El campo Exportacion no contiene un valor del catálogo c_Exportacion. "]
[24,"Comprobante","MetodoPago","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_MetodoPago.","CFDI40124","El campo MetodoPago, no contiene un valor del catálogo c_MetodoPago."]
[25,"Comprobante","MetodoPago","Se debe omitir el atributo MetodoPago cuando el TipoDeComprobante es T o P.","CFDI40125","Se debe omitir el campo MetodoPago cuando el TipoDeComprobante es T o P."]
[26,"Comprobante","LugarExpedicion","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_CodigoPostal.","CFDI40126","El campo LugarExpedicion, no contiene un valor del catálogo c_CodigoPostal."]
[27,"Comprobante","Confirmacion","Este atributo no debe existir cuando los atributos TipoCambio y/o Total están dentro del rango permitido.","CFDI40127","El campo Confirmacion no debe existir cuando los campos TipoCambio y/o Total están dentro del rango permitido."]
[28,"Comprobante","Confirmacion","El Proveedor de Certificación debe verificar que el emisor le haya solicitado esta clave de confirmación.","CFDI40128","Número de confirmación inválido."]
[29,"Comprobante","Confirmacion","El Proveedor de Certificación debe verificar que la clave de confirmación no se utilice en más de un comprobante.","CFDI40129","Número de confirmación utilizado previamente."]
[30,"cfdi:InformacionGlobal",null,"Este Nodo debe existir siempre que el   atributo TipoDeComprobante sea “I”, y el atributo Rfc del nodo receptor contiene el valor \"XAXX010101000\" y el valor del atributo Nombre del nodo Receptor contiene el valor “PUBLICO EN GENERAL”.","CFDI40130","Cuando el tipo de comprobante sea Ingreso y el campo Rfc del nodo receptor corresponda al valor \"XAXX010101000\" y el campo Nombre del nodo Receptor contenga la descripción “PUBLICO EN GENERAL”, el nodo Información Global debe existir."]
[31,"cfdi:InformacionGlobal","Periodicidad","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Periodicidad","CFDI40131","El campo Periodicidad, no contiene un valor del catálogo c_Periodicidad. "]
[32,"cfdi:InformacionGlobal","Periodicidad","Cuando el valor de este atributo contenga la clave “05” el atributo RegimenFiscal debe contener el valor “621”.","CFDI40132","El campo RegimenFiscal, no contiene el valor 621 "]
[33,"cfdi:InformacionGlobal","Meses","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Meses","CFDI40133","El campo Meses, no contiene un valor del catálogo c_Meses. "]
[34,"cfdi:InformacionGlobal","Meses","Si el atributo Periodicidad contiene un valor diferente de “05”, este atributo debe contener alguno de los valores “01”, “02”, “03”, “04”, “05”, “06”, “07”, “08”, “09”, “10”, “11”, \"12\".","CFDI40134","El campo Meses, no contiene alguno de los valores “01”, “02”, “03”, “04”, “05”, “06”, “07”, “08”, “09”, “10”, “11” o \"12\"."]
[35,"cfdi:InformacionGlobal","Meses","Si el atributo Periodicidad contiene el valor “05”, este atributo debe contener alguno de los valores “13”, “14”, “15”, “16”, “17” o “18”.","CFDI40135","El campo Meses, no contiene alguno de los valores “13”, “14”, “15”, “16”, “17” o “18”."]
[36,"cfdi:InformacionGlobal","Año","Atributo requerido para expresar el año al que corresponde la información del comprobante global. ","CFDI40136","El valor registrado en el campo Año, no es igual al año en curso o no contiene un valor de hasta 5 ejercicios anteriores."]
[37,"cfdi:CfdiRelacionados","TipoRelacion","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_TipoRelacion.","CFDI40137","El campo TipoRelacion, no contiene un valor del catálogo c_TipoRelacion."]
[38,"cfdi:Emisor","Nombre","Este atributo, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT.","CFDI40138","El campo Nombre del emisor, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT."]
[39,"cfdi:Emisor","Nombre","Este atributo, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el atributo Rfc del Nodo Emisor.","CFDI40139","El campo Nombre del emisor, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del Emisor."]
[40,"cfdi:Emisor","RegimenFiscal","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_RegimenFiscal.","CFDI40140","El campo RegimenFiscal, no contiene un valor del catálogo c_RegimenFiscal."]
[41,"cfdi:Emisor","RegimenFiscal","El régimen fiscal que se registre en este atributo debe corresponder con el tipo de persona del emisor.","CFDI40141","La clave del campo RegimenFiscal debe corresponder con el tipo de persona (fisica o moral)."]
[42,"cfdi:Emisor","FacAtrAdquirente","Este atributo, debe contener el número de operación  siempre que la respuesta del servicio del Validador de RFC para emitir facturas a través del adquirente, sea en sentido positivo.","CFDI40142","El campo FacAtrAdquirente, no contiene un número de operación valido."]
[43,"cfdi:Receptor","Rfc","Cuando no se utilice un RFC genérico, el RFC debe estar en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT.","CFDI40143","Este RFC del receptor no existe en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT."]
[44,"cfdi:Receptor","Nombre","Este atributo, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT.","CFDI40144","El campo Nombre del receptor, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT."]
[45,"cfdi:Receptor","Nombre","Este atributo, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el atributo Rfc del Nodo Receptor.","CFDI40145","El campo Nombre del receptor, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del Receptor."]
[46,"cfdi:Receptor","Nombre","Si el valor registrado en este atributo es  “PUBLICO EN GENERAL”, el valor del atributo RFC del receptor debe ser “XAXX010101000”.","CFDI40146","El campo RFC del receptor debe contener el valor  \"XAXX010101000\"."]
[47,"cfdi:Receptor","DomicilioFiscalReceptor","Este atributo, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT.","CFDI40147","El campo DomicilioFiscalReceptor del receptor, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT."]
[48,"cfdi:Receptor","DomicilioFiscalReceptor","Este atributo, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el atributo Rfc del Nodo Receptor.","CFDI40148","El campo DomicilioFiscalReceptor del receptor, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del Receptor."]
[49,"cfdi:Receptor","DomicilioFiscalReceptor","Si el valor del atributo Rfc del receptor es \"XAXX010101000\" o \"XEXX010101000\", este atributo debe ser igual al valor del atributo LugarExpedicion.","CFDI40149","El campo DomicilioFiscalReceptor, no es igual al valor del campo LugarExpedicion. "]
[50,"cfdi:Receptor","ResidenciaFiscal","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Pais.","CFDI40150","El campo ResidenciaFiscal, no contiene un valor del catálogo c_Pais."]
[51,"cfdi:Receptor","ResidenciaFiscal","Si el RFC del receptor es de un RFC registrado en el SAT o un RFC genérico nacional, este atributo NO debe existir.","CFDI40151","El RFC del receptor es de un RFC registrado en el SAT o un RFC genérico nacional y existe el campo ResidenciaFiscal."]
[52,"cfdi:Receptor","ResidenciaFiscal","El valor del atributo no puede ser MEX.","CFDI40152","El valor del campo ResidenciaFiscal no puede ser MEX."]
[53,"cfdi:Receptor","ResidenciaFiscal","Si el RFC del receptor es un RFC genérico extranjero y el comprobante incluye el complemento de comercio exterior, o se registró el atributo NumRegIdTrib, este atributo debe existir.","CFDI40153","Se debe registrar un valor de acuerdo al catálogo c_Pais en en el campo ResidenciaFiscal, cuando en el en el campo NumRegIdTrib se registre información."]
[54,"cfdi:Receptor","NumRegIdTrib","Si el valor del atributo es un RFC inscrito no cancelado en el SAT o un RFC genérico nacional, no se debe registrar este atributo.","CFDI40154","El valor del campo es un RFC inscrito no cancelado en el SAT o un RFC genérico nacional, y se registró el campo NumRegIdTrib."]
[55,"cfdi:Receptor","NumRegIdTrib","Si el RFC del receptor es un RFC genérico extranjero y el comprobante incluye el complemento de comercio exterior, debe existir este atributo.","CFDI40155","Para registrar el campo NumRegIdTrib, el CFDI debe contener el complemento de comercio exterior y el RFC del receptor debe ser un RFC genérico extranjero."]
[56,"cfdi:Receptor","NumRegIdTrib","Este atributo  debe cumplir con el patrón correspondiente incluido en la columna “Formato de Registro de Identidad Tributaria” que publique en el catalogo de C_Pais.","CFDI40156","El campo NumRegIdTrib no cumple con el patrón correspondiente. "]
[57,"cfdi:Receptor","RegimenFiscalReceptor","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_RegimenFiscal.","CFDI40157","El campo RegimenFiscalR, no contiene un valor del catálogo c_RegimenFiscal."]
[58,"cfdi:Receptor","RegimenFiscalReceptor","El régimen fiscal que se registre en este atributo debe corresponder con el tipo de persona del receptor.","CFDI40158","La clave del campo RegimenFiscalR debe corresponder con el tipo de persona (física o moral)."]
[59,"cfdi:Receptor","RegimenFiscalReceptor","Si el atributo Rfc del Receptor contiene el valor “XAXX010101000” o el valor “XEXX010101000” en este atributo se debe registrar la clave “616” ","CFDI40159","La clave del campo RegimenFiscalR no corresponde de acuerdo al RFC del receptor."]
[60,"cfdi:Receptor","UsoCFDI","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_UsoCFDI.","CFDI40160","El campo UsoCFDI, no contiene un valor del catálogo c_UsoCFDI."]
[61,"cfdi:Receptor","UsoCFDI","El valor que se registre en este atributo debe aplicar para el tipo de persona del receptor y el régimen correspondiente conforme al catálogo c_UsoCFDI.","CFDI40161","La clave del campo UsoCFDI debe corresponder con el tipo de persona (física o moral) y el régimen correspondiente conforme al catálogo c_UsoCFDI."]
[62,"cfdi:Conceptos/Concepto","ClaveProdServ","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_ClaveProdServ.","CFDI40162","El campo ClaveProdServ, no contiene un valor del catálogo c_ClaveProdServ."]
[63,"cfdi:Conceptos/Concepto","ClaveProdServ","Deben existir los complementos que señale el catálogo c_ClaveProdServ aplicables para este atributo.","CFDI40163","No existe el complemento requerido para el valor de ClaveProdServ."]
[64,"cfdi:Conceptos/Concepto","ClaveProdServ","Deben existir los impuestos trasladados y/o retenidos que señale el catálogo c_ClaveProdServ aplicables para este atributo.","CFDI40164","No está declarado el impuesto relacionado con el valor de ClaveProdServ."]
[65,"cfdi:Conceptos/Concepto","ClaveUnidad","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_ClaveUnidad.","CFDI40165","El campo ClaveUnidad no contiene un valor del catálogo c_ClaveUnidad."]
[66,"cfdi:Conceptos/Concepto","ValorUnitario","El valor de este atributo debe ser mayor que cero (0) cuando el tipo de comprobante es Ingreso, Egreso o Nomina.","CFDI40166","El valor valor del campo ValorUnitario debe ser mayor que cero (0) cuando el tipo de comprobante es Ingreso, Egreso o Nomina."]
[67,"cfdi:Conceptos/Concepto","Importe","El valor de este atributo debe ser mayor o igual que el límite inferior y menor o igual que el límite superior.","CFDI40167","El valor del campo Importe no se encuentra entre el limite inferior y superior permitido."]
[68,"cfdi:Conceptos/Concepto","Descuento","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que se tengan registrados  en el atributo Importe del concepto.","CFDI40168","El valor del campo Descuento no contiene la misma cantidad de decimales registrados en el campo  Importe del concepto."]
[69,"cfdi:Conceptos/Concepto","Descuento","El valor registrado debe ser menor o igual al atributo Importe.","CFDI40169","El valor del campo Descuento es mayor que el campo Importe."]
[70,"cfdi:Conceptos/Concepto","ObjetoImp","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_ObjetoImp.","CFDI40170","El campo ObjetoImp, no contiene un valor del catálogo c_ObjetoImp."]
[71,"cfdi:Conceptos/Concepto","ObjetoImp","Si este atributo contiene el valor \"02\" el nodo hijo Impuestos del nodo concepto debe existir.","CFDI40171","El nodo concepto, no contiene el nodo hijo Impuestos."]
[72,"cfdi:Conceptos/Concepto","ObjetoImp","Si este atributo contiene el valor \"01\", \"03\", \"04\" o \"05\", el nodo hijo Impuestos del nodo Concepto no debe existir.","CFDI40172","El nodo hijo Impuestos del nodo Concepto, no debe existir."]
[73,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos","Impuestos","En caso de utilizar el nodo Impuestos en un concepto, se deben incluir impuestos  de traslado y/o retenciones.","CFDI40173","En caso de utilizar el nodo Impuestos en un concepto, se deben incluir impuestos  de traslado y/o retenciones."]
[74,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","Base","El valor debe ser mayor que cero.","CFDI40174","El valor del campo Base que corresponde a Traslado debe ser mayor que cero."]
[75,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","Impuesto ","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Impuesto.","CFDI40175","El valor del campo Impuesto que corresponde a Traslado no contiene un valor del catálogo c_Impuesto."]
[76,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","TipoFactor","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_TipoFactor.","CFDI40176","El valor del campo TipoFactor que corresponde a Traslado no contiene un valor del catálogo c_TipoFactor."]
[77,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","TipoFactor","Si el valor registrado es Exento no se deben registrar los atributos TasaOCuota ni Importe.","CFDI40177","Si el valor registrado en el campo TipoFactor que corresponde a Traslado es Exento no se deben registrar los campos TasaOCuota ni Importe."]
[78,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","TipoFactor","Si el valor registrado es Tasa o Cuota, se deben registrar los atributos TasaOCuota e Importe.","CFDI40178","Si el valor registrado en el campo TipoFactor que corresponde a Traslado es Tasa o Cuota, se deben registrar los campos TasaOCuota e Importe."]
[79,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","TasaOCuota","Si el valor registrado es fijo debe corresponder a un valor del catálogo c_TasaOCuota, coincidir con el tipo de impuesto registrado en el atributo Impuesto y el factor debe corresponder con el atributo TipoFactor. ","CFDI40179","El valor del campo TasaOCuota que corresponde a Traslado no contiene un valor del catálogo c_TasaOcuota o se encuentra fuera de rango."]
[80,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Traslados/Traslado","Importe","El valor de este atributo debe ser mayor o igual que el límite inferior y menor o igual que el límite superior.","CFDI40180","El valor del campo Importe o que corresponde a Traslado no se encuentra entre el limite inferior y superior permitido."]
[81,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","Base","El valor debe ser mayor que cero.","CFDI40181","El valor del campo Base que corresponde a Retención debe ser mayor que cero."]
[82,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","Impuesto ","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Impuesto.","CFDI40182","El valor del campo Impuesto que corresponde a Retención no contiene un valor del catálogo c_Impuesto."]
[83,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","TipoFactor","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_TipoFactor.","CFDI40183","El valor del campo TipoFactor que corresponde a Retención no contiene un valor del catálogo c_TipoFactor."]
[84,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","TipoFactor","El valor registrado debe ser distinto de Exento.","CFDI40184","Si el valor registrado en el campo TipoFactor que corresponde a Retención debe ser distinto de Exento."]
[85,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","TasaOCuota","Si el valor registrado es fijo debe corresponder a un valor del catálogo c_TasaOCuota, coincidir con el tipo de impuesto registrado en el atributo Impuesto y el factor debe corresponder con el atributo TipoFactor.","CFDI40185","El valor del campo TasaOCuota que corresponde a Retención, no contiene un valor del catálogo c_TasaOcuota o se encuentra fuera de rango."]
[86,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","Importe","El valor de este atributo debe ser mayor o igual que el límite inferior y menor o igual que el límite superior.","CFDI40186","El valor del campo Importe que corresponde a Retención no se encuentra entre el limite inferior y superior permitido."]
[87,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","RfcACuentaTerceros","Si el valor de este atributo, es distinto de “EXT990101NI1”, debe encontrarse en la lista l_LCO.","CFDI40187","El valor registrado en el campo RfcACuentaTerceros, no se encuentra en la lista l_LCO."]
[88,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","RfcACuentaTerceros","El valor registrado en este atributo deber ser diferente al valor registrado en los atributos Rfc de los nodos  Emisor y Receptor. ","CFDI40188","El valor del campo RfcACuentaTerceros, debe ser diferente de los valores de los campos Rfc del Emisor y Receptor."]
[89,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","NombreACuentaTerceros","Si el valor del atributo RfcACuentaTerceros es distinto de “EXT990101NI1\", debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT, en otro caso debe contener la descripción  “EXPEDICIÓN DE CFDI POR RESIDENTES EN MÉXICO QUE PRESTAN SERVICIOS DE INTERMEDIACIÓN ENTRE TERCEROS A OFERENTES DE BIENES Y SERVICIOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO”.","CFDI40189","El valor  registrado debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT, en otro caso debe contener la descripción “EXPEDICIÓN DE CFDI POR RESIDENTES EN MÉXICO QUE PRESTAN SERVICIOS DE INTERMEDIACIÓN ENTRE TERCEROS A OFERENTES DE BIENES Y SERVICIOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO”."]
[90,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","NombreACuentaTerceros","Este atributo, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el atributo Rfc del Nodo ACuentaTerceros.","CFDI40190","El campo NombreACuentaTerceros, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del tercero."]
[91,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","RegimenFiscalACuentaTerceros","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_RegimenFiscal.","CFDI40191","El campo RegimenFiscalACuentaTerceros, no contiene un valor del catálogo c_RegimenFiscal."]
[92,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","DomicilioFiscalACuentaTerceros","El valor de este atributo debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT.","CFDI40192","El valor registrado en el atributo DomicilioFiscalACuentaTerceros, debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT."]
[93,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","DomicilioFiscalACuentaTerceros","El valor de este atributo, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el atributo RfcACuentaTerceros del Nodo ACuentaTerceros, en caso de que el valor del atributo RfcACuentaTerceros sea \"EXT990101NI1\", el valor registrado en éste atributo debe ser igual al valor del atributo \"LugarExpedicion\".","CFDI40193","El valor registrado en el atributo DomicilioFiscalACuentaTerceros, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del tercero, o debe ser igual al valor del atributo \"LugarExpedicion\"."]
[94,"cfdi:Conceptos/Concepto:InformacionAduanera","NumeroPedimento","Este atributo, debe cumplir con las reglas de validación definidas.","CFDI40194","El número de pedimento es inválido."]
[95,"cfdi:Conceptos/Concepto:InformacionAduanera","NumeroPedimento","El NumeroPedimento no debe existir si se incluye el complemento de comercio exterior.","CFDI40195","El NumeroPedimento no debe existir si se incluye el complemento de comercio exterior."]
[96,"cfdi:Conceptos/Concepto:Parte","ClaveProdServ","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_ClaveProdServ.","CFDI40196","El campo ClaveProdServ, no contiene un valor del catálogo c_ClaveProdServ."]
[97,"cfdi:Conceptos/Concepto:Parte","ValorUnitario","El valor de este atributo debe ser mayor que cero (0).","CFDI40197","El valor del campo ValorUnitario debe ser mayor que cero (0)."]
[98,"cfdi:Conceptos/Concepto:Parte","Importe","El valor de este atributo debe ser mayor o igual que el límite inferior y menor o igual que el límite superior.","CFDI40198","El valor del campo Importe no se encuentra entre el limite inferior y superior permitido."]
[99,"cfdi:Conceptos/Concepto:Parte:InformacionAduanera","NumeroPedimento","Este atributo, debe cumplir con las reglas de validación definidas.","CFDI40199","El número de pedimento es inválido."]
[100,"cfdi:Conceptos/Concepto:Parte:InformacionAduanera","NumeroPedimento","El NumeroPedimento no debe existir si se incluye el complemento de comercio exterior.","CFDI40200","El NumeroPedimento no debe existir si se incluye el complemento de comercio exterior."]
[101,"cfdi:Impuestos","Impuestos","Cuando el TipoDeComprobante sea T o P, este elemento no debe existir.","CFDI40201","Cuando el TipoDeComprobante sea T o P, el elemento Impuestos no debe existir."]
[102,"cfdi:Impuestos","TotalImpuestosRetenidos","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40202","El valor del campo TotalImpuestosRetenidos debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda."]
[103,"cfdi:Impuestos","TotalImpuestosRetenidos","El valor de este atributo debe ser igual a la suma de los importes registrados en el elemento hijo Retencion.","CFDI40203","El valor del campo TotalImpuestosRetenidos debe ser igual a la suma de los importes registrados en el elemento hijo Retencion."]
[104,"cfdi:Impuestos","TotalImpuestosTrasladados","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40204","El valor del campo TotalImpuestosTrasladados debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda."]
[105,"cfdi:Impuestos","TotalImpuestosTrasladados","El valor de este atributo debe ser igual a la suma de los importes registrados en el elemento hijo Traslado.","CFDI40205","El valor del campo TotalImpuestosTrasladados no es igual a la suma de los importes registrados en el elemento hijo Traslado."]
[106,"cfdi:Impuestos:Retenciones","Retenciones","Debe existir el atributo TotalImpuestosRetenidos.","CFDI40206","Debe existir el campo TotalImpuestosRetenidos."]
[107,"cfdi:Impuestos:Retenciones/Retencion","Impuesto","Es atributo, debe contener un valor del catálogo c_Impuesto.","CFDI40207","El campo Impuesto no contiene un valor del catálogo c_Impuesto."]
[108,"cfdi:Impuestos:Retenciones/Retencion","Impuesto","Debe haber sólo un registro por cada tipo de impuesto retenido.","CFDI40208","Debe haber sólo un registro por cada tipo de impuesto retenido."]
[109,"cfdi:Impuestos:Retenciones/Retencion","Importe","Debe existir el atributo TotalImpuestosRetenidos.","CFDI40209","Debe existir el campo TotalImpuestosRetenidos."]
[110,"cfdi:Impuestos:Retenciones/Retencion","Importe","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40210","El valor del campo Importe correspondiente a Retención debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda."]
[111,"cfdi:Impuestos:Retenciones/Retencion","Importe","Debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los impuestos retenidos registrados en los conceptos donde el impuesto sea igual al atributo impuesto de este elemento.","CFDI40211","El campo Importe correspondiente a Retención no es igual al redondeo de la suma de los importes de los impuestos retenidos registrados en los conceptos donde el impuesto sea igual al campo impuesto de este elemento."]
[112,"cfdi:Impuestos:Traslados","Traslados","Debe existir el atributo TotalImpuestosTrasladados, cuando existan conceptos con un TipoFactor distinto a Exento. ","CFDI40212","Debe existir el campo TotalImpuestosTrasladados."]
[113,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Traslado","En el caso de que sólo existan conceptos con TipoFactor Exento, en este nodo solo deben existir los atributos Base, Impuesto y TipoFactor.","CFDI40213","Deben exitir los campos Base, Impuesto y TipoFactor"]
[114,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Base","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40214","El valor del campo Importe correspondiente a Traslado debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda."]
[115,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Base","Debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los atributos Base trasladados registrados en los conceptos donde el impuesto del concepto sea igual al atributo impuesto de este elemento y la TasaOCuota del concepto sea igual al atributo TasaOCuota de este elemento.","CFDI40215","El campo Importe correspondiente a Traslado no es igual al redondeo de la suma de los importes de las bases trasladados registrados en los conceptos donde el impuesto del concepto sea igual al campo impuesto de este elemento y la TasaOCuota del concepto sea igual al campo TasaOCuota de este elemento."]
[116,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Base","En caso de que solo existan conceptos con TipoFactor Exento, la suma de este atributo debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los atributos Base registrados en los conceptos.","CFDI40216","El importe del campo Base correspondiente a Traslado no es igual al redondeo de la suma de los importes de las bases trasladados registrados en los conceptos."]
[117,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Impuesto","Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Impuesto.","CFDI40217","El campo Impuesto no contiene un valor del catálogo c_Impuesto."]
[118,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Impuesto","Debe haber sólo un registro con la misma combinación de impuesto, factor y tasa por cada traslado.","CFDI40218","Debe haber sólo un registro con la misma combinación de impuesto, factor y tasa por cada traslado."]
[119,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","TasaOCuota","El valor seleccionado debe corresponder a un valor del catalogo donde la columna impuesto corresponda con el atributo impuesto y la columna factor corresponda con el atributo TipoFactor.","CFDI40219","El valor seleccionado debe corresponder a un valor del catalogo donde la columna impuesto corresponda con el campo impuesto y la columna factor corresponda con el campo TipoFactor."]
[120,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Importe","El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.","CFDI40220","El valor del campo Importe correspondiente a Traslado debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda."]
[121,"cfdi:Impuestos:Traslados/Traslado","Importe","Debe ser igual al redondeo de la suma de los importes de los impuestos trasladados registrados en los conceptos donde el impuesto del concepto sea igual al atributo impuesto de este elemento y la TasaOCuota del concepto sea igual al atributo TasaOCuota de este elemento.","CFDI40221","El campo Importe correspondiente a Traslado no es igual al redondeo de la suma de los importes de los impuestos trasladados registrados en los conceptos donde el impuesto del concepto sea igual al campo impuesto de este elemento y la TasaOCuota del concepto sea igual al campo TasaOCuota de este elemento."]
[122,"Comprobante","Exportacion","Cuando el atributo Exportacion contenga la clave “01” o “03” del catálogo de CFDI c_Exportacion, el complemento de Comercio Exterior no debe existir.","CFDI40222","El complemento de Comercio Exterior no debe existir cuando el campo Exportacion contenga un valor igual  a \"01\" o “03” del catálogo de CFDI c_Exportacion."]
[123,"cfdi:Conceptos/Concepto:ACuentaTerceros","RegimenFiscalACuentaTerceros","Si el atributo RfcACuentaTerceros contiene el valor “EXT990101NI1” en este atributo se debe registrar la clave “616”.","CFDI140223","El valor registrado en el atributo RegimenFiscalACuentaTerceros es distinto a “616”."]
[124,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","Impuesto","Si el RFC del emisor tiene la marca Retención con valor “1” en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT, el atributo “RegimenFiscal” del Nodo Emisor, tiene el valor “626”, el atributo “Rfc” del Nodo “Emisor” tiene una longitud de 13 posiciones (persona física) y el atributo “Rfc” del Nodo “Receptor” tiene una longitud de 12 posiciones (persona moral). Puede existir el nodo “Retenciones” siempre que el atributo “Impuesto” del nodo “Retencion”, tenga un valor distinto de 001 (ISR).","CFDI140224","El valor 001 (ISR) en el atributo \"Impuesto\" del nodo hijo “Retencion” del elemento “Retenciones” a nivel Concepto no debe existir."]
[125,"cfdi:Conceptos/Concepto:Impuestos:Retenciones/Retencion","Impuesto","Si el RFC del emisor tiene la marca Retención con valor “2” en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT, el atributo RegimenFiscal del Nodo Emisor tiene el valor 626, el atributo “Rfc” del Nodo “Emisor” tiene una longitud de 13 posiciones (persona física) y el atributo “Rfc” del Nodo “Receptor” tiene una longitud de 12 posiciones (persona moral). Debe existir el nodo “Retenciones” con al menos un nodo hijo “Retencion”, con el valor 001 (ISR) en el atributo “Impuesto” y en el atributo “TasaOCuota” se debe registrar el valor 0.0125.","CFDI140225","Debe existir el valor 001 (ISR) y en el atributo “TasaOCuota” se debe registrar el valor 0.0125 en el atributo “Impuesto” del nodo hijo “Retencion” del elemento “Retenciones” a nivel Concepto."]
[126,"cfdi:Conceptos/Concepto","ObjetoImp","Si este atributo contiene el valor “06\"  o “08\", en el nodo hijo Impuestos del nodo Concepto no deben existir los nodos hijo “Retencion” y “Traslado” con el atributo “Impuesto” con el valor \"002\" y/o \"003\"; puede existir el nodo “Retenciones”, con al menos un nodo hijo “Retencion” con el valor \"001\" en el atributo “Impuesto”. ","CFDI140226","Cuando en el campo ObjetoImp se registre el valor \"06\" o \"08\", los valores \"002\" (IVA) y/o \"003\" (IEPS) en el campo \"Impuesto\" de los nodo hijos “Retencion” y/o \"Traslado\" del elemento “Retenciones” y/o \"Traslados\" a nivel Concepto no deben existir.\n"]
[127,"cfdi:Conceptos/Concepto","ObjetoImp","Si este atributo contiene el valor “07\", en el nodo hijo Impuestos del nodo Concepto no deben existir los nodos hijo “Retencion” y “Traslado” con el atributo “Impuesto” con el valor \"002\"; puede existir el nodo “Retenciones”, con al menos un nodo hijo “Retencion” con el valor \"001\" en el atributo “Impuesto”; debe existir el nodo hijo “Traslado” con el valor  \"003\" en el atributo “Impuesto” y puede existir el nodo hijo \"Retencion\" con el valor \"003\" en el atributo \"Impuesto\" .","CFDI140227","Cuando en el campo ObjetoImp se registre el valor \"07\", el valor \"002\" (IVA) en el campo \"Impuesto\" de los nodos hijo “Retencion” y/o \"Traslado\" del elemento “Retenciones” y/o \"Traslados\" a nivel Concepto no debe existir; debe existir el valor \"003\" (IEPS) en el campo “Impuesto” del nodo hijo \"Traslado\" del elemento \"Traslados\" a nivel Concepto."]
[128,"Error no clasificado","No clasificado","Error no clasificado.","CFDI40999","Error no clasificado."]

{"sheet":"DISPO","index":5,"n_rows":95,"n_cols":5,"rows_kept":95,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[78,2,78,3],[79,2,79,3],[80,2,80,3],[68,2,68,3],[72,2,72,3],[73,2,73,3],[74,2,74,3],[75,2,75,3],[77,2,77,3],[67,2,67,3],[53,2,53,3],[54,2,54,3],[55,2,55,3],[56,2,56,3],[57,2,57,3],[61,2,61,3],[62,2,62,3],[63,2,63,3],[64,2,64,3],[65,2,65,3],[66,2,66,3],[52,2,52,3],[36,2,36,3],[37,2,37,3],[38,2,38,3],[39,2,39,3],[40,2,40,3],[41,2,41,3],[42,2,42,3],[45,2,45,3],[46,2,46,3],[47,2,47,3],[48,2,48,3],[32,2,32,3],[19,2,19,3],[20,2,20,3],[21,2,21,3],[22,2,22,3],[23,2,23,3],[24,2,24,3],[25,2,25,3],[26,2,26,3],[29,2,29,3],[30,2,30,3],[31,2,31,3],[2,1,2,4],[14,2,14,3],[15,2,15,3],[10,1,10,4],[18,2,18,3],[4,1,4,4],[11,2,11,3],[12,2,12,3],[13,2,13,3],[94,2,94,3],[86,2,86,3],[85,2,85,3],[89,2,89,3],[90,2,90,3],[93,2,93,3]]}
[]
[]
[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nIII.\tEl lugar y fecha de expedición"]
[]
[null,"Relación de la fecha de expedición respecto los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas\n\nPersona moral régimen general de Ley"]
[null,"Fracción / artículo 17 LISR","Supuesto","Momento de acumulación del ingreso","Comentario / Ejemplo"]
[null,"I","Regla general para enajenación de bienes, prestación de servicios","Cuando ocurra primero: • Se cobre total o parcialmente el precio • Se expida el CFDI que ampare el ingreso • Se entregue materialmente el bien o se preste el servicio","Si se factura antes del cobro, la fecha de expedición del CFDI determina el ingreso."]
[null,"I","Operaciones a crédito","Cuando se expida el comprobante fiscal o cuando sea exigible el pago, lo que ocurra primero","Ejemplo: venta a crédito a 90 días; si el CFDI se emite el día de la venta, ese día se acumula."]
[null,"II","Arrendamiento o uso temporal de bienes","Cuando se cobre o sea exigible la renta, o se expida el CFDI, lo que ocurra primero","Aplica a arrendadores de inmuebles."]
[]
[null,"Requisitos de las deducciones (PMRGL artículo 27 fracción XVIII LISR)"]
[null,"Tema / Requisito","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Plazo para reunir requisitos","Las operaciones deben cumplir a más tardar el último día del ejercicio con los requisitos que establece la Ley para cada deducción.",null,"Todas las deducciones deben contar con la documentación y condiciones fiscales antes de cerrar el ejercicio fiscal."]
[null,"Comprobante fiscal (fracc. III)","El CFDI debe obtenerse a más tardar el día en que se presente la declaración del ejercicio. Y la fecha de expedición de un gasto deducible debe corresponder al ejercicio en que se deduce.",null,"Si la factura se emite después, no será deducible."]
[null,"Fecha de expedición de CFDI","La fecha de expedición del comprobante fiscal de un gasto deducible debe corresponder al ejercicio en que se efectúa la deducción.",null,"Impide deducir gastos con facturas emitidas en un ejercicio posterior."]
[null,"Anticipos (Art. 25 fracc. III)","- Deducibles en el ejercicio en que se paguen, si se cuenta con CFDI de anticipo en ese ejercicio.- Se debe tener el CFDI total de la operación a más tardar el último día del ejercicio siguiente.- La deducción se divide en: monto del anticipo en el pago y diferencia en la entrega del bien/servicio.",null,"Permite deducir anticipos de forma fraccionada, pero exige facturas tanto del anticipo como del total de la operación."]
[]
[null,"Persona moral RESICO"]
[null,"Apartado / Supuesto (artículo 207 LISR)","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Regla general","Los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.",null,"Para efectos de ISR, la acumulación se da cuando el contribuyente realmente recibe el ingreso."]
[null,"Efectivamente percibidos","Se consideran percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, sin importar el nombre del concepto (anticipos, depósitos, etc.).",null,"Incluye cualquier forma de pago real, no solo efectivo."]
[null,"Títulos de crédito","Si se reciben títulos de crédito de un tercero, se considera percibido el ingreso en ese momento. En caso de cheques, el ingreso se percibe en la fecha de cobro o cuando se transmitan a un tercero (salvo transmisión en procuración).",null,"El cobro efectivo de cheques define el momento de acumulación."]
[null,"Extinción de obligaciones","Se entiende percibido el ingreso cuando el acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de obligaciones.",null,"Incluye compensaciones, daciones en pago u otras formas de liquidar la deuda."]
[null,"Condonaciones, quitas o remisiones por instituciones financieras","Se acumula la diferencia entre el principal actualizado por inflación y el monto condonado, en la fecha de liquidación o reestructuración.",null,"El ingreso gravable es la parte efectivamente perdonada por la institución financiera."]
[null,"Condonaciones, quitas o remisiones de particulares","Se acumula el monto total condonado cuando el acreedor es una persona distinta a una institución financiera.",null,"Todo el importe perdonado es ingreso acumulable."]
[null,"Prescripción de deudas o concurso mercantil","Se considera percibido el ingreso en la fecha en que se convenga la condonación, quita o remisión o cuando se consuma la prescripción.",null,"La fecha del convenio o de la prescripción marca el momento del ingreso."]
[null,"Exportación de bienes","El ingreso se acumula cuando efectivamente se perciba; si no se percibe dentro de 12 meses de la exportación, se acumula al vencer ese plazo.",null,"Hay plazo máximo de un año para acumular, aunque no se haya cobrado."]
[]
[null,"Requisitos de las deducciones (PM RESICO artículo 210 fracción VIII LISR)"]
[null,"Elemento","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Plazo para reunir requisitos","Las operaciones deben cumplir con los requisitos que la Ley establece para cada deducción al momento de la operación o, a más tardar, el último día del ejercicio.",null,"Todas las deducciones deben estar completas y soportadas dentro del mismo ejercicio fiscal."]
[null,"Comprobantes fiscales (referidos en art. 27 fr. III)","Los CFDI correspondientes deben obtenerse a más tardar el día en que el contribuyente presente su declaración de pago provisional.",null,"El comprobante debe estar disponible antes o en la fecha del pago provisional para que la deducción proceda."]
[null,"Fecha de expedición del CFDI","La fecha de expedición del comprobante debe corresponder al periodo de pago provisional.",null,"No se aceptan facturas con fecha fuera del periodo al que corresponde la deducción; garantiza la congruencia temporal."]
[]
[]
[null,"Pesona física actividad empresarial y profesional"]
[null,"Apartado / Supuesto (artículo 102 LISR)","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Regla general","Los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.",null,"El ISR se causa cuando el contribuyente recibe realmente el ingreso."]
[null,"Efectivamente percibidos","Se consideran percibidos cuando se reciban en efectivo, bienes o servicios, sin importar el concepto (anticipos, depósitos, etc.).",null,"Todo cobro real, sin importar el nombre, es ingreso acumulable."]
[null,"Títulos de crédito","Si el ingreso se recibe mediante títulos de crédito de un tercero, se considera percibido en ese momento. Para cheques, se acumula en la fecha de cobro o cuando se transmiten a un tercero, salvo transmisión en procuración.",null,"Se acumula al momento de disponer de títulos o cobrar cheques."]
[null,"Extinción de obligaciones","El ingreso se considera percibido cuando el acreedor queda satisfecho por cualquier forma de extinción de la obligación.",null,"Incluye compensaciones, daciones en pago u otras formas de liquidar la deuda."]
[null,"Condonación, quita o remisión (Art. 101 fr. I)","Se consideran percibidos en la fecha en que se convenga la condonación, quita o remisión, o cuando se consume la prescripción.",null,"El momento del convenio o prescripción define la acumulación del ingreso."]
[null,"Exportación de bienes","Se acumula el ingreso cuando se efectivamente perciba; si no se percibe en 12 meses, se acumula al vencimiento de ese plazo.",null,"Hay un límite máximo de un año para reconocer el ingreso de exportaciones."]
[]
[null,"Requisitos de las deducciones (PFAEP artículo 105 fracción VIII LISR)"]
[null,"Elemento / Tema","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Plazo para cumplir requisitos","Las operaciones deben reunir los requisitos que la Ley exige para cada deducción al momento de efectuarse o, a más tardar, el último día del ejercicio.",null,"Las condiciones fiscales de cada deducción (contratos, pagos, documentación) deben estar completas antes de cerrar el ejercicio fiscal."]
[null,"Comprobantes fiscales (CFDI) – fracción III del art. 27","Los CFDI se deben obtener a más tardar el día en que se presente la declaración del ejercicio, y su fecha de expedición debe corresponder al mismo ejercicio en que se efectúa la deducción.",null,"La factura debe emitirse y obtenerse dentro del mismo ejercicio para que el gasto sea deducible; no se aceptan comprobantes con fecha posterior."]
[null,"Remisión a otras fracciones del art. 27","Para esta sección, se aplican también las disposiciones de las fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI del propio artículo 27.",null,"Se deben cumplir los requisitos adicionales que esas fracciones establecen (por ejemplo: pago con medios electrónicos, registro contable, retenciones, comprobación de intereses, etc.)."]
[]
[]
[null,"Persona física plataformas tecnológicas"]
[null,"Apartado / Fracción (articulo 113-A LISR)","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Sujetos obligados","Personas físicas con actividades empresariales que vendan bienes o presten servicios por Internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones o similares (relacionadas con Art. 18-B fr. II de la LIVA).",null,"Incluye a quienes usan apps de transporte, venta en línea, marketplace, delivery, hospedaje, etc."]
[null,"Mecanismo de pago","El ISR se paga mediante retención que efectúan: • Personas morales residentes en México.• Residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente.• Entidades o figuras jurídicas extranjeras que proporcionen el uso de las plataformas.",null,"Las plataformas retienen el impuesto directamente y lo entera al SAT como pago provisional."]
[null,"Base de retención","Total de los ingresos efectivamente percibidos sin incluir IVA.",null,"Se calcula sobre el monto cobrado por el servicio o venta, antes de IVA."]
[null,"Tasas de retención","I. Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes: 2.1 %. \nII. Servicios de hospedaje: 4 %\nIII. Enajenación de bienes y prestación de servicios: 1 %.",null,"Tasas fijas aplicables según el tipo de actividad realizada."]
[null,"Opción de pago definitivo","Si el contribuyente recibe parte del pago directo de los usuarios y sus ingresos anuales no exceden de $300,000, puede optar por pagar ISR definitivo aplicando las mismas tasas al total de ingresos (directos + plataforma) y acreditar las retenciones efectuadas.",null,"Permite simplificar el cumplimiento: el impuesto retenido se considera pago definitivo si se elige esta opción."]
[]
[]
[null,"Persona física RESICO"]
[null,"Tema / Apartado","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Sujetos","Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes.",null,"Contribuyentes de actividades productivas que no superen el tope de ingresos."]
[null,"Límite de ingresos","Haber obtenido en el ejercicio inmediato anterior ≤ $3,500,000 de ingresos propios de la actividad.",null,"Si se excede, no puede aplicarse este régimen."]
[null,"Inicio de actividades","Quienes inicien y estimen ingresos ≤ $3,500,000 pueden optar por tributar en esta Sección. Si operan menos de 12 meses, se anualiza el ingreso.",null,"Permite incorporarse al régimen desde el arranque, ajustando ingresos a un año."]
[null,"Pérdida de la opción","Si en cualquier momento del año se excede el tope, se incumplen obligaciones del art. 113-G o se actualiza el supuesto del art. 113-I, se deja de tributar en esta Sección y se migra a Título IV, Cap. II, Sec. I o III.",null,"SAT puede reasignar el régimen sin solicitud del contribuyente."]
[null,"Pagos mensuales","Declaración y pago mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente, con declaración anual art. 113-F.",null,"Cumplimiento periódico obligatorio."]
[null,"Base y tasa","Se calcula sobre el total de ingresos amparados por CFDI efectivamente cobrados, sin IVA ni deducciones, aplicando: • Hasta $25,000: 1.0 %• Hasta $50,000: 1.1 %• Hasta $83,333: 1.5 %• Hasta $208,333: 2.0 %• Hasta $3,500,000: 2.5 %",null,"Es un impuesto sobre ingresos brutos con tasas progresivas."]
[null,"Ingresos mixtos","Se puede aplicar esta Sección aun con ingresos de los Capítulos I (salarios) y VI (intereses) si el total no excede el tope de $3,500,000.",null,"Permite combinar con otros ingresos limitados."]
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[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[null,"Fracción / Apartado (artículo 114 LISR)","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Fracción I","Ingresos provenientes del arrendamiento o subarrendamiento, y en general de cualquier forma de otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles.",null,"Incluye renta de casas, departamentos, locales comerciales, bodegas u otros inmuebles, sin importar el tipo de contrato, siempre que haya pago."]
[null,"Fracción II","Rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.",null,"Se consideran también ingresos gravados los beneficios obtenidos por este tipo de certificados emitidos en fideicomisos inmobiliarios."]
[null,"Párrafo final","Los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto hasta el año de calendario en el que sean cobrados.",null,"El ISR se paga cuando se cobra efectivamente la renta o rendimiento, no al momento de facturar o generar el derecho de cobro."]
[]
[null,"Elemento / Tema (artículo 147 LISR)","Contenido principal",null,"Interpretación práctica"]
[null,"Plazo para reunir requisitos","Las operaciones deben cumplir con los requisitos que para cada deducción específica establece la Ley al momento de la operación o, a más tardar, el último día del ejercicio.",null,"Todo gasto deducible debe cumplir con la documentación y condiciones fiscales dentro del mismo ejercicio fiscal."]
[null,"Comprobante fiscal (fracc. IV)","El CFDI al que se refiere la fracción IV del artículo 27 debe obtenerse a más tardar el día en que el contribuyente presente su declaración del ejercicio, y su fecha de expedición debe corresponder al mismo ejercicio en el que se efectúa la deducción.",null,"No se aceptan facturas emitidas fuera del ejercicio; la fecha de expedición debe coincidir con el periodo deducible."]
[null,"Declaraciones informativas (Art. 76 LISR y Art. 32 LIVA)","Las declaraciones informativas deben presentarse en los plazos que establece el artículo 76 de la LISR y, a partir de esa fecha, se debe contar con los comprobantes fiscales correspondientes.",null,"Asegura la coherencia entre la presentación de declaraciones informativas y la existencia de los CFDI, evitando deducciones con documentación posterior."]
[]
[]
[null,"Deducciones autorizadas"]
[null,"Persona moral régimen general de Lay (artículo 25 LISR)"]
[null,"Fracción / Inciso","Concepto deducible / descripción"]
[null,"I","Devoluciones recibidas, descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio"]
[]
[null,"Persona moral RESICO (artículo 208 LISR)"]
[null,"Fracción / Inciso","Concepto deducible / descripción"]
[null,"I","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente."]
[]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional (artículo 203 LISR)"]
[null,"Fracción / Inciso","Concepto deducible / descripción"]
[null,"I","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente."]

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[]
[]
[]
[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nVII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:\nc)  Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria."]
[]
[null,"Guía de SAT"]
[null,"En el caso de que se haya recibido el pago de la contraprestación al momento de la emisión del comprobante fiscal, los contribuyentes deberán consignar en éste la clave vigente correspondiente a la forma en que se recibió el pago de conformidad con el catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.\n\nEn este supuesto no se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos”, porque el comprobante ya está pagado."]
[]
[null,"Pago recibido con más de una forma de pago"]
[null,"En el caso de aplicar más de una forma de pago en una transacción, los contribuyentes deben incluir en este campo la clave vigente del catálogo c_FormaPago de la forma de pago con la que se liquida la mayor cantidad del pago. En caso de que se reciban distintas formas de pago con el mismo importe, el contribuyente debe registrar a su consideración una de las formas de pago con las que se recibió el pago de la contraprestación."]
[]
[null,"Ejemplo"]
[null,"Efectivo",null,250]
[null,"Tarjeta de crédito",null,980]
[null,"Tarjeta de debito",null,900]
[null,"Monedero electrónico",null,620]
[]
[null,"La forma de pago que se tiene que capturar es:",null,null,null,{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(MAX(D13:D16),CHOOSE({2,1},B13:B16,D13:D16),2,FALSE),\"\")","v":"Tarjeta de crédito"}]
[]
[null,"Cuando la operación no es de contado"]
[null,"En el caso de que no se reciba el pago de la contraprestación al momento de la emisión del comprobante fiscal (pago en parcialidades o diferido), los contribuyentes deberán seleccionar la clave “99” (Por definir) del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.\n\nEn este supuesto la clave del método de pago debe ser “PPD” (Pago en parcialidades o diferido) y cuando se reciba el pago total o parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos” por cada pago que se reciba."]
[]
[null,"Donativos"]
[null,"En el caso de donativos entregados en especie, en este campo se debe registrar la clave “12” (Dación en pago)."]
[]
[null,"CFDI de tipo egreso"]
[null,"Cuando el tipo de comprobante sea “E” (Egreso), se deberá registrar como forma de pago la misma clave vigente que se registró en el CFDI “I” (Ingreso) que dio origen a este comprobante, derivado ya sea de una devolución, descuento o bonificación, conforme al catálogo de formas de pago del Anexo 20, opcionalmente se podrá registrar la clave vigente de forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso."]
[]
[null,"Requisitos en la expedición de CFDI\n2.7.1.29. Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III, IV y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes incorporarán en los CFDI que expidan, los requisitos correspondientes conforme a lo siguiente:\n\nII.\tForma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo “c_FormaPago”, que señala el Anexo 20, con la opción de indicar la clave 99 “Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de la contraprestación, siempre que una vez que se reciba el pago o pagos se emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos”, a que se refiere la regla 2.7.1.32.\n\tLo señalado en esta fracción no será aplicable en los casos siguientes:\na)\tEn las operaciones a que se refiere la regla 3.3.1.34.\nb)\tCuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada antes de la expedición del mismo.\n\n\tTratándose de los supuestos establecidos en los incisos antes señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catálogo “c_FormaPago”, que señala el Anexo 20."]
[]
[null,"Diccionario de la real academia española"]
[null,{"$error":"#VALUE!"}]
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[null,"Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI"]
[null,"1. Comprobante de Ingreso. - Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior, etc."]
[null,"2. Comprobante de Egreso. - Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito. "]
[null,"3. Comprobante de Traslado. - Sirve para amparar el transporte, la legal tenencia y estancia de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto en territorio nacional. También puede usarse para documentar operaciones de transporte de mercancías al extranjero."]
[null,"4. Comprobante de Recepción de pagos. – Es un CFDI que incorpora un Complemento para recepción de Pagos, el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no se reciba el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos. "]
[null,"5. Comprobante de Nómina. - Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de una factura de egresos."]
[null,"6. Comprobante de Retenciones e información de pagos. - Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes en el extranjero para efectos fiscales y las retenciones que se les realicen; este tipo de comprobante no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste se genera con el estándar contenido en el rubro II. del Anexo 20"]
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[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nVII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:"]
[null,"a)  Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el momento en que se expida el comprobante fiscal digital por Internet correspondiente a la operación de que se trate, se señalará expresamente dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando así proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.\n\n\tLos contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los artículos 2o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 19, fracción II de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y 11, tercer párrafo de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, no trasladarán el impuesto en forma expresa y por separado, salvo tratándose de la enajenación de los bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción I, incisos A), D), F), G), I) y J) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.\n\n\tTratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestación de servicios se considerará como una sola exhibición y no como una parcialidad."]
[null,"b)  Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición, o pagándose en una sola exhibición, ésta se realice de manera diferida del momento en que se emite el comprobante fiscal digital por Internet que ampara el valor total de la operación, se emitirá un comprobante fiscal digital por Internet por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital por Internet por cada uno del resto de los pagos que se reciban, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total de la operación."]
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[null,{"$error":"#VALUE!"}]
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[null,{"$error":"#VALUE!"}]
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[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:"]
[null,"IV.\tLa clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\n\tCuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general. El Servicio de Administración Tributaria podrá establecer facilidades o especificaciones mediante reglas de carácter general para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet por operaciones celebradas con el público en general. Tratándose de comprobantes fiscales digitales por Internet que se utilicen para solicitar la devolución del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros o que amparen ventas efectuadas a pasajeros internacionales que salgan del país vía aérea, terrestre o marítima, así como ventas en establecimientos autorizados para la exposición y ventas de mercancías extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al país en puertos aéreos internacionales, conjuntamente con la clave genérica que para tales efectos establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, deberán contener los datos de identificación del turista o pasajero y del medio de transporte en que éste salga o arribe al país, según sea el caso, además de cumplir con los requisitos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general."]
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[null,"Regla 2.7.3.1 Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario"]
[null,"Aspecto",null,"Detalle / Requisito"]
[null,"Sujetos que pueden aplicar",null,"Personas físicas que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, conforme a la regla 2.7.3.10., fracción I, inciso a)."]
[null,"Objeto",null,"Permitir que estas personas expidan CFDI cumpliendo con los artículos 29 y 29-A del CFF, a través de un PCECFDI (Proveedor de Certificación de CFDI), de acuerdo con la regla 2.7.2.14."]
[null,"Primera enajenación de bienes (productos que pueden ampararse)",null,"I. Leche en estado natural\n II. Frutas, verduras y legumbres \nIII. Granos y semillas \nIV. Pescados o mariscos \nV. Desperdicios animales o vegetales \nVI. Otros productos del campo no elaborados ni procesados"]
[null,"Mecanismo de emisión",null,"El servicio del PCECFDI utilizado por el adquirente se considera como Certificado de Sello Digital (CSD) para expedir el CFDI."]
[null,"Restricción temporal del CSD",null,"- Si el contribuyente cae en los supuestos del art. 17-H Bis del CFF, aplica el procedimiento de restricción temporal de la regla 2.2.15. - Si no se subsanan irregularidades o no se presenta aclaración en 40 días, procede la cancelación del CSD según art. 17-H, fracción X, o 17-H Bis, último párrafo."]
[null,"Imposibilidad de nuevo CSD",null,"Contribuyentes en los casos anteriores o en los supuestos del art. 17-H fracc. XI y XII, tendrán restringida la emisión de CFDI conforme a la regla 2.2.4. y no podrán solicitar un nuevo CSD ni usar otras opciones para emitir CFDI hasta que subsanen las irregularidades."]
[null,"CFDI de transporte",null,"Pueden expedir, a través de los adquirentes, el CFDI que ampare el transporte cuando el enajenante traslade los bienes por medios propios, cumpliendo con la regla 2.7.2.14."]
[null,"Datos obligatorios que el vendedor debe proporcionar al adquirente",null,"- Clave en el RFC - Nombre - Régimen fiscal (según LISR) - Código postal del domicilio fiscal"]
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[null,{"$error":"#VALUE!"}]
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[null,"c_UsoCFDI","Descripción"]
[null,"G01","Adquisición de mercancías."]
[null,"G02","Devoluciones, descuentos o bonificaciones."]
[null,"G03","Gastos en general."]
[null,"I01","Construcciones."]
[null,"I02","Mobiliario y equipo de oficina por inversiones."]
[null,"I03","Equipo de transporte."]
[null,"I04","Equipo de computo y accesorios."]
[null,"I05","Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental."]
[null,"I06","Comunicaciones telefónicas."]
[null,"I07","Comunicaciones satelitales."]
[null,"I08","Otra maquinaria y equipo."]
[null,"D01","Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios."]
[null,"D02","Gastos médicos por incapacidad o discapacidad."]
[null,"D03","Gastos funerales."]
[null,"D04","Donativos."]
[null,"D05","Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)."]
[null,"D06","Aportaciones voluntarias al SAR."]
[null,"D07","Primas por seguros de gastos médicos."]
[null,"D08","Gastos de transportación escolar obligatoria."]
[null,"D09","Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones."]
[null,"D10","Pagos por servicios educativos (colegiaturas)."]
[null,"S01","Sin efectos fiscales.  "]
[null,"CP01","Pagos"]
[null,"CN01","Nómina"]
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[null,"Artículo 32 LISR.\nSegundo párrafo\nActivo fijo es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo. La adquisición o fabricación de estos bienes tendrá siempre como finalidad la utilización de los mismos para el desarrollo de las actividades del contribuyente, y no la de ser enajenados dentro del curso normal de sus operaciones.\n\nCuarto párrafo\nGastos diferidos son los activos intangibles representados por bienes o derechos que permitan reducir costos de operación, mejorar la calidad o aceptación de un producto, usar, disfrutar o explotar un bien, por un periodo limitado, inferior a la duración de la actividad de la persona moral. También se consideran gastos diferidos los activos intangibles que permitan la explotación de bienes del dominio público o la prestación de un servicio público concesionado.\n\nQuinto párrafo\nCargos diferidos son aquéllos que reúnan los requisitos señalados en el párrafo anterior, excepto los relativos a la explotación de bienes del dominio público o a la prestación de un servicio público concesionado, pero cuyo beneficio sea por un periodo ilimitado que dependerá de la duración de la actividad de la persona moral."]
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[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nV.  La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.\n\n\tCuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías, servicio o del uso o goce señalados en el comprobante fiscal digital por Internet y la actividad económica registrada por el contribuyente en términos de lo previsto en el artículo 27, apartado B, fracción II de este Código, la autoridad fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones de dicho contribuyente al régimen fiscal que le corresponda. Los contribuyentes que estuvieran inconformes con dicha actualización, podrán llevar a cabo el procedimiento de aclaración que el Servicio de Administración Tributaria determine mediante reglas de carácter general."]
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[null,{"$error":"#VALUE!"}]
[null,{"$error":"#VALUE!"}]
[null,"Para efectos del registro del campo “ClaveProdServ” del Anexo 20, basta con que el contribuyente clasifique la descripción del bien o servicio hasta el tercer nivel, es decir hasta la clase.\n\nPara facilitar la clasificación de bienes o servicios y unidad de medida el SAT pone a disposición de los contribuyentes una herramienta de búsqueda de las mismas, esta herramienta está disponible en el Portal del SAT en Internet, en la sección de factura."]
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[null,"c_ClaveProdServ","Descripción"]
[null,50202200,"Bebidas alcohólicas",null,null,"Pued utilizar solamente esta clave de acuerdo a su actividade ecónomica"]
[null,50202201,"Cerveza",null,null,"O puede utilizar la clave que corresponda a su producto, cualquier opción que utilice será correcta"]
[null,50202202,"Cidra"]
[null,50202203,"Vino"]
[null,50202204,"Vino fortificado"]
[null,50202205,"Vino espumoso"]
[null,50202206,"Licor destilado"]
[null,50202207,"Cocteles de alcohol o bebidas mixtas"]
[null,50202208,"Takju - vino de arroz coreano"]
[null,50202209,"Soju - bebida destilada de grano"]
[null,50202210,"Vino de arroz"]

{"sheet":"OBJETO","index":7,"n_rows":157,"n_cols":6,"rows_kept":157,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[145,1,151,12],[9,0,10,0],[81,2,81,5],[82,3,86,3],[82,4,84,4],[133,1,140,12]]}
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[null,"c_ObjetoImp","Descripción","Fecha inicio de vigencia","Fecha fin de vigencia"]
["①",1,"No objeto de impuesto.","2022-01-01"]
["②",2,"Sí objeto de impuesto.","2022-01-01"]
["③",3,"Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose.","2022-01-01"]
["④",4,"Sí objeto del impuesto y no causa impuesto.","2022-10-07"]
["⑤",5,"Sí objeto del impuesto, IVA crédito PODEBI.","2023-12-06"]
["⑥",6,"Sí objeto del IVA, No traslado IVA.","2024-12-13"]
["⑦",7,"No traslado del IVA, Sí desglose IEPS.","2024-12-13"]
[null,8,"No traslado del IVA, No desglose IEPS.","2024-12-13"]
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["①"]
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["②"]
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[null,null,"Obligados al pago del impuesto al valor agregado","Tasa general","Tasa del 0%","Exentos"]
[null,null,"Personas física y morales que en territorio nacional"]
[null,null,"Enajenación de bienes","Artículo 1° LIVA","Artículo 2-A LIVA","Artículo 9 LIVA"]
[null,null,"Prestación de servicios",null,null,"Artículo 15 LIVA"]
[null,null,"Uso o goce temporal de bienes",null,null,"Artículo 20 LIVA"]
[null,null,"Importación de bienes",null,null,"Artículo 25 LIVA"]
[null,null,"Exportación de bienes",null,"Artículo 2-A y 29 LIVA"]
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["③"]
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["④"]
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["⑤","Expedición de CFDI que acredita la realización de actividades al interior de los PODEBI, aplicando el estímulo fiscal en materia del IVA\n11.11.11.Para los efectos de los artículos Décimo del Decreto a que se refiere este Capítulo, 1o., primer párrafo, fracciones I, II y III, segundo párrafo, 1o.-A, primer párrafo, fracción II y 3o., tercer párrafo de la Ley del IVA, 3 del Reglamento de la Ley del IVA, 29, párrafos segundo, fracción IV, tercero y cuarto y 29-A, fracción IX del CFF, los contribuyentes que apliquen el estímulo fiscal en materia del IVA por las operaciones que realicen al interior de los PODEBI, para efectos de la expedición de los CFDI podrán reflejar la aplicación del estímulo fiscal en el CFDI, usando la clave “05” “Sí objeto del impuesto, IVA crédito PODEBI” del catálogo c_ObjetoImp, que señala el Anexo 20, en las actividades económicas productivas que realicen.\n\nAsimismo, tratándose de los CFDI de tipo ingreso, deberán incorporar el complemento leyendas fiscales en el que se debe registrar la leyenda “Operación realizada al interior de los PODEBI”.\nLa emisión de los CFDI a que se refiere la presente regla, será indispensable para la procedencia del acreditamiento del estímulo fiscal, en los términos del artículo Décimo, tercero y cuarto párrafos del Decreto a que se refiere el presente Capítulo.\n\nLo dispuesto en esta regla no será aplicable para aquellas operaciones celebradas con el público en general o bien con contribuyentes que no cuenten con la constancia a que se refiere el artículo Segundo, cuarto párrafo del Decreto a que se refiere este Capítulo.\nCFF 29, 29-A, LIVA 1., 1o-A, 3., RLIVA 3, Decreto PODEBI DOF 05/06/2023 Segundo, Décimo"]
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["⑥","Expedición de CFDI que acredita la realización de actividades al interior de los POINBI, aplicando el estímulo fiscal en materia del IVA\n11.14.11. Para los efectos de los artículos Décimo del Decreto a que se refiere este Capítulo, 1o., primer párrafo, fracciones I, II y III, segundo párrafo, 1o.-A, primer párrafo, fracción II y 3o., tercer párrafo de la Ley del IVA, 3 del Reglamento de la Ley del IVA y 29, párrafos segundo, fracción IV, tercero y cuarto y 29-A, fracción IX del CFF, los contribuyentes que apliquen el estímulo fiscal en materia del IVA por las operaciones que realicen al interior de los POINBI, para efectos de la expedición de los CFDI podrán reflejar la aplicación del estímulo fiscal en el CFDI, usando la clave “06”, “Sí objeto del IVA, No traslado IVA” del catálogo c_ObjetoImp, que señala el Anexo 20, en las actividades económicas productivas que realicen.\nAsimismo, tratándose de los CFDI de tipo ingreso deberán incorporar el complemento leyendas fiscales en el que se debe registrar la leyenda “Operación realizada al interior de los POINBI”.\nLa emisión de los CFDI a que se refiere la presente regla, será indispensable para la procedencia del acreditamiento del estímulo fiscal, en los términos del artículo Décimo, segundo y tercer párrafos del Decreto a que se refiere el presente Capítulo.\nLo dispuesto en esta regla no será aplicable para aquellas operaciones celebradas con el público en general o bien con contribuyentes que no cuenten con la constancia a que se refiere el artículo Segundo, quinto párrafo del Decreto a que se refiere este Capítulo.\nCFF 29, 29-A, LIVA 1o., 1o-A, 3o., RLIVA 3, Decreto POINBI DOF 28/06/2023 Segundo, Décimo"]
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["⑦"]

{"sheet":"IVA","index":8,"n_rows":115,"n_cols":4,"rows_kept":115,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[54,1,54,3],[5,1,5,3],[7,1,7,3],[28,1,28,3],[20,1,20,3],[24,1,24,3],[41,1,41,3],[42,1,42,3],[43,1,43,3],[44,1,44,3],[45,1,45,3],[46,1,46,3]]}
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[null,"Tasa del 0% de IVA (artículo 2-A LIVA)"]
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[null,"Fracción / Inciso","Acto o actividad","Notas / Excepciones"]
[null,"Artículo 6 RLIVA. Para los efectos del artículo 2o.-A, fracción I, inciso a) de la Ley, se considera que los animales y vegetales no están industrializados por el simple hecho de que se presenten cortados, aplanados, en trozos, frescos, salados, secos, refrigerados, congelados o empacados ni los vegetales por el hecho de que sean sometidos a procesos de secado, limpiado, descascarado, despepitado o desgranado.\n\nLa madera cortada en tablas, tablones o en cualquier otra manera que altere su forma, longitud y grosor naturales, se considera sometida a un proceso de industrialización."]
[null,"I a)","Enajenación de animales y vegetales no industrializados","Excepto hule, perros, gatos y pequeñas especies mascotas. La madera en trozo no se considera industrializada."]
[null,"Artículo 7 RLIVA. Para los efectos del artículo 2o.-A, fracción I, inciso b) de la Ley, se consideran medicinas de patente las especialidades farmacéuticas, los estupefacientes, las substancias psicotrópicas y los antígenos o vacunas, incluyendo las homeopáticas y las veterinarias.\n\nLos medicamentos magistrales y oficinales a que se refiere la legislación sanitaria se consideran medicinas de patente, cuando sean equivalentes a las especialidades farmacéuticas."]
[null,"Tipo de medicamento","Definición","Tratamiento fiscal (IVA)"]
[null,"Especialidades farmacéuticas","Medicamentos elaborados industrialmente, con registro sanitario y presentación comercial.","Gravados a tasa 0% de IVA conforme al art. 2-A fr. I b) LIVA."]
[null,"Estupefacientes","Sustancias controladas con fines terapéuticos (ej. morfina, codeína).","Tasa 0% IVA."]
[null,"Sustancias psicotrópicas","Medicamentos que actúan sobre el sistema nervioso central (ansiolíticos, antidepresivos, etc.).","Tasa 0% IVA."]
[null,"Antígenos y vacunas","Productos biológicos que previenen enfermedades, incluidas vacunas veterinarias.","Tasa 0% IVA."]
[null,"Medicinas homeopáticas","Medicamentos elaborados bajo la práctica homeopática reconocida por la legislación sanitaria.","Tasa 0% IVA."]
[null,"Medicinas veterinarias","Medicamentos aplicados en animales para prevención o tratamiento de enfermedades.","Tasa 0% IVA."]
[null,"Medicamentos magistrales","Preparados en farmacias según prescripción médica individualizada.","Se consideran de patente si equivalen a especialidad farmacéutica → Tasa 0% IVA."]
[null,"Medicamentos oficinales","Preparados conforme a la Farmacopea, disponibles en farmacias.","Se consideran de patente si equivalen a especialidad farmacéutica → Tasa 0% IVA."]
[null,"I b)","Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación humana y animal","Excepto: bebidas distintas de la leche, jarabes para refrescos, caviar/salmón/angulas, saborizantes/aditivos, chicles, alimentos procesados para mascotas."]
[null,"I c)","Hielo y agua no gaseosa ni compuesta","Excepto agua en envases <10 litros."]
[null,"I d)","Ixtle, palma y lechuguilla","—"]
[null,"Artículo 8 RLIVA. Para los efectos del artículo 2o.-A, fracción I, inciso e) de la Ley, se considera que una embarcación es destinada a la pesca comercial cuando en la matrícula o el registro de la misma, así se determine, salvo prueba en contrario.\n\nAsimismo, para los efectos del artículo 25, fracción III de la Ley, tratándose de la importación de las citadas embarcaciones, éstas se consideran destinadas a la pesca comercial, cuando para los efectos del pago del impuesto general de importación se les considere como barcos pesqueros, barcos factoría o demás barcos para la preparación o la conservación de los productos de la pesca.\n\nArtículo 9 RLIVA. Para los efectos del artículo 2o.-A, fracción I, inciso e) de la Ley, se aplicará la tasa del 0% a la enajenación de la maquinaria y del equipo que tengan una denominación distinta a la mencionada en el citado precepto, siempre que su función cumpla exclusivamente con los supuestos previstos en dicho artículo, conserven su carácter esencial y no puedan ser destinados a otros fines."]
[null,"I e)","Tractores, llantas, implementos agrícolas, aviones fumigadores, embarcaciones de pesca","Excepto tractores de oruga; deben enajenarse completos."]
[null,"I f)","Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas","Solo si se usan en agricultura o ganadería."]
[null,"I g)","Invernaderos hidropónicos y equipos integrados (temperatura, humedad, riego)","—"]
[null,"Artículo 10 RLIVA. Para efectos de los artículos 2o.-A, fracción I, inciso h) y 25, fracción VII de la Ley, se considera que el 80% de oro, incluye a los materiales con los que se procesa la conformación de ese metal, siempre y cuando dichos bienes tengan una calidad mínima de 10 quilates."]
[null,"I h)","Oro, joyería, orfebrería, piezas ornamentales ≥80% oro","Solo si no son ventas al menudeo."]
[null,"I i)","Libros, periódicos y revistas editados por contribuyentes","Incluye materiales complementarios no comercializables por separado."]
[null,"I j)","Toallas sanitarias, tampones y copas menstruales","—"]
[null,"Artículo 10-A RLIVA. Para efectos del artículo 2o.-A, fracción I, último párrafo de la Ley, se considera que no son alimentos preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, los siguientes:\nI. Alimentos envasados al vacío o congelados;\nII. Alimentos que requieran ser sometidos a un proceso de cocción o fritura para su consumo, por parte del adquirente, con posterioridad a su adquisición;\nIII. Preparaciones compuestas de carne o despojos, incluidos tripas y estómagos, cortados en trocitos o picados, o de sangre, introducidos en tripas, estómagos, vejigas, piel o envolturas similares, naturales o artificiales, así como productos cárnicos crudos sujetos a procesos de curación y maduración;\nIV. Tortillas de maíz o de trigo, y\nV. Productos de panificación elaborados en panaderías resultado de un proceso de horneado, cocción o fritura, inclusive pasteles y galletas, aun cuando estos últimos productos no sean elaborados en una panadería.\n\nNo será aplicable lo previsto en el presente artículo, cuando la enajenación de los bienes mencionados en las fracciones anteriores, se realice en restaurantes, fondas, cafeterías y demás establecimientos similares, por lo que en estos casos la tasa aplicable será la del 16% a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción I, último párrafo de la Ley."]
[null,"Nota general","Alimentos preparados para consumo inmediato (incluye para llevar o domicilio)","Se gravan al 16%."]
[null,"II a)","Servicios a agricultores y ganaderos (perforaciones, riego, fumigación, cosecha, inseminación, etc.)","Deben destinarse a actividades agropecuarias."]
[null,"II b)","Molienda o trituración de maíz o trigo","—"]
[null,"II c)","Pasteurización de leche","—"]
[null,"II d)","Servicios en invernaderos hidropónicos","—"]
[null,"II e)","Despepite de algodón en rama","—"]
[null,"II f)","Sacrificio de ganado y aves","—"]
[null,"II g)","Reaseguro","—"]
[null,"II h)","Suministro de agua para uso doméstico","—"]
[null,"III","Uso o goce temporal de maquinaria agrícola (fracc. I e) y g))","—"]
[null,"IV","Exportación de bienes o servicios","En términos del art. 29 LIVA."]
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[null,"DOF: 26/12/2013\nDECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa."]
[null,"El Decreto enuncia que se otorga un estímulo fiscal a los importadores o enajenantes de jugos, néctares, concentrados, productos para beber que combinan leche con vegetales, etc., y de agua no gaseosa ni compuesta cuya presentación sea en envases menores de diez litros. Diario Oficial de la Federación"]
[null,"Este estímulo consiste en una cantidad equivalente al 100 % del IVA que debería pagarse por la importación o enajenación de dichos productos. Diario Oficial de la Federación"]
[null,"Una condición esencial: no se debe trasladar ese impuesto al adquirente en forma alguna. Es decir, el vendedor no puede cargar ese IVA al consumidor final si quiere beneficiarse del estímulo. Diario Oficial de la Federación"]
[null,"También establece que no se considera ingreso acumulable para efectos del ISR dicho estímulo. Diario Oficial de la Federación"]
[null,"El Decreto no aplica cuando el producto se prepare para consumo en el establecimiento donde se vende (aunque sea para llevar o entrega a domicilio). Diario Oficial de la Federación"]
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[null,"Exentos en enajenación de bienes (artículo 9 LIVA)"]
[null,"Fracción","Bienes exentos de IVA","Notas / Aclaraciones"]
[null,"I","El suelo","—"]
[null,"II","Construcciones adheridas al suelo destinadas a casa habitación","No aplica a hoteles. Si solo una parte se destina a casa habitación, solo esa parte queda exenta."]
[null,"III","Libros, periódicos, revistas y el derecho de autor para usar o explotar una obra","Incluye regalías de autor."]
[null,"Artículo 16 CFF.- Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:\n\nI.  Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter y no están comprendidas en las fracciones siguientes.\nII.  Las industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.\nIII.  Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\nIV.  Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\nV.  Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\nVI.  Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\n\nSe considera empresa la persona física o moral que realice las actividades a que se refiere este artículo, ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros; por establecimiento se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o totalmente, las citadas actividades empresariales."]
[null,"IV","Bienes muebles usados","Excepto cuando sean enajenados por empresas."]
[null,"V","Billetes y comprobantes para participar en loterías, rifas, sorteos o apuestas; así como los premios correspondientes","Deben cumplir la LISR."]
[null,"VI","Moneda nacional o extranjera; piezas de oro o plata que hubieran tenido tal carácter; onza troy","Excepción: cuando se comercialicen como metal industrial."]
[null,"VII","Partes sociales, documentos pendientes de cobro, títulos de crédito","Excepto: certificados de depósito de bienes sujetos a IVA y certificados de participación inmobiliaria no amortizables sobre inmuebles distintos a casa habitación o suelo."]
[null,"VIII","Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99%","Siempre que la venta sea al menudeo con el público en general."]
[null,"IX","Bienes entre residentes en el extranjero bajo programas IMMEX o regímenes aduaneros especiales","Incluye automotriz, autopartes y depósito fiscal."]
[null,"X","Bienes de personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles para ISR","—"]
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[null,"Exentos en prestación de servicios (artículo 15 LIVA)"]
[null,"Fracción","Servicios exentos","Notas / Aclaraciones"]
[null,"I","Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios destinados a casa habitación","Excepto las posteriores a la autorización del crédito o pagadas a terceros."]
[null,"II","Comisiones que cobran AFOREs o instituciones de crédito a trabajadores por administrar recursos de retiro","—"]
[null,"III","Servicios prestados en forma gratuita","Excepto si los beneficiarios son socios, asociados o miembros de la persona moral que presta el servicio."]
[null,"IV","Servicios educativos de autoridades o particulares con RVOE, incluyendo preescolar","—"]
[null,"V","Transporte público terrestre de personas en zonas urbanas, suburbanas o metropolitanas","No aplica a transporte por plataformas digitales con autos particulares."]
[null,"VI","Transporte marítimo internacional de bienes por residentes en el extranjero","No aplica al cabotaje nacional."]
[null,"VII","Servicios prestados por personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles ISR","—"]
[null,"IX","Seguros agropecuarios, seguros de crédito a la vivienda, seguros de garantía financiera y seguros de vida","Incluye comisiones de agentes correspondientes."]
[null,"X","Intereses derivados de operaciones financieras específicas","Con múltiples incisos (a–i) que detallan supuestos exentos."]
[null,"XI","Operaciones financieras derivadas (art. 16-A CFF)","—"]
[null,"XII","Servicios prestados a miembros, como contraprestación por cuotas, por asociaciones políticas, sindicatos, cámaras, colegios y asociaciones civiles con fines científicos, religiosos, culturales, etc.","Excepto cuando >25% instalaciones deportivas."]
[null,"XIII","Espectáculos públicos por boleto de entrada (excepto teatro, circo, cine)","No se consideran espectáculos los de bares, cabarets, salones, etc."]
[null,"XIV","Servicios profesionales de medicina prestados por personas físicas (con título de médico)","Incluye sociedades civiles y beneficencia privada."]
[null,"XV","Servicios médicos, hospitalarios, radiología, laboratorios y estudios clínicos prestados por organismos descentralizados de gobiernos","—"]
[null,"XVI","Contraprestaciones obtenidas por autores en ciertos supuestos (publicación de obras, licencias temporales de uso, etc.)","Excepto cuando se trate de publicidad, logotipos, obras aplicadas a negocios distintos a la venta de obras."]
[]
[]
[null,"Exentos en uso o goce temporal de bienes (artículo 20 LIVA)"]
[null,"Fracción","Bienes exentos","Notas / Aclaraciones"]
[null,"I","Bienes otorgados por personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles ISR","La fracción fue adicionada DOF 09-12-2019."]
[null,"II","Inmuebles destinados exclusivamente a casa-habitación","Si el inmueble tiene varios usos, solo queda exenta la parte destinada a casa-habitación. No aplica a hoteles, casas de hospedaje ni inmuebles amueblados."]
[null,"III","Fincas dedicadas o utilizadas sólo a fines agrícolas o ganaderos","—"]
[null,"IV","— (Derogada)","Fue adicionada en 1991 y derogada en 2016."]
[null,"V","Libros, periódicos y revistas","—"]
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[null,"Exentos en importación de bienes (artículo 25 LIVA)"]
[null,"Fracción","Importaciones exentas","Notas / Aclaraciones"]
[null,"I","Importaciones que no se consuman, temporales, retorno de bienes exportados temporalmente o en tránsito/transbordo","Excepción: no aplica si se destinan a programas de maquila, depósito fiscal para ensamble de vehículos o recintos fiscalizados."]
[null,"II","Equipajes y menajes de casa","Conforme a la legislación aduanera."]
[null,"III","Bienes cuya enajenación o servicios en el país no causen IVA, o bienes señalados en el art. 2-A LIVA","Incluye productos y servicios gravados a tasa 0%."]
[null,"IV","Bienes donados por residentes en el extranjero a la Federación, estados, municipios o personas autorizadas por la SHCP","—"]
[null,"V","Obras de arte de calidad y valor cultural reconocidas oficialmente","Siempre que se destinen a exhibición pública permanente."]
[null,"VI","Obras de arte creadas en el extranjero por mexicanos o residentes en México","Deben ser reconocidas oficialmente y la importación debe realizarla el propio autor."]
[null,"VII","Oro con un contenido mínimo de 80%","—"]
[null,"VIII","Vehículos importados conforme al art. 62 fr. I de la Ley Aduanera","Sujeto a requisitos y reglas generales de la SHCP."]
[null,"IX","Importaciones definitivas de bienes por los que ya se haya pagado IVA al destinarse a regímenes aduaneros temporales (maquila, depósito fiscal, recintos fiscalizados)","No aplica si el IVA se pagó aplicando el crédito fiscal del art. 28-A LIVA."]
[]
[]
[null,"Exportación de bienes (artículo 29 LIVA)"]
[null,"Fracción","Supuesto","Notas / Aclaraciones"]
[null,"I","Exportación definitiva de bienes (Ley Aduanera)","Solo cuando tengan carácter definitivo."]
[null,"II","Enajenación de bienes intangibles a residentes en el extranjero","Ejemplo: marcas, patentes, derechos de autor."]
[null,"III","Uso o goce temporal en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por residentes en México","—"]
[null,"IV","Aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados en México","Incluye: asistencia técnica, maquila, publicidad, comisiones, seguros y reaseguros, financiamiento, filmación, call centers para llamadas del extranjero, servicios de TI (con requisitos de infraestructura, IPs y pagos)."]
[null,"V","Transportación internacional de bienes y servicios portuarios relacionados con exportación","Incluye carga, descarga, almacenaje, custodia y maniobras portuarias."]
[null,"VI","Transportación aérea internacional de personas y bienes","Por la parte que no se considera prestada en territorio nacional."]
[null,"VII","(Derogada)","—"]
[null,"VIII","(Derogada)","—"]

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[]
[]
[]
[null,"Artículo 27 LISR. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:"]
[null,"V. Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley y las demás disposiciones fiscales en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 76 de esta Ley.\n.........................."]
[null,"VI. Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente. Asimismo, deberán cumplir con la obligación de retención y entero del impuesto al valor agregado que, en su caso, se establezca en la Ley de la materia.\n................................."]
[]
[null,"Impuesto","Supuesto / Concepto","Quién retiene (PM)","A quién se retiene","Tasa / Monto","Fundamento legal"]
[null,"ISR","Honorarios a personas físicas con servicios independientes","PM que pagan","Personas físicas","Retención del 10% sobre el monto del pago","LISR, art. 106 "]
[null,"ISR","Arrendamiento de inmuebles","PM arrendatarias","Personas físicas arrendadoras","Retención del 10% sobre el monto del pago","LISR, art. 116"]
[null,"ISR","Enajenación, servicios, uso o goce","Persona moral","Personas físicas RESICO","Retención del 1.25% sobre el monto del pago","LISR, art. 1123-J"]
[null,"IVA","Servicios personales independientes (honorarios)","PM que pagan","Personas físicas","Retención de 2/3 del IVA trasladado (equivale a 10.6666667%)","LIVA, art. 1-A, fr. II inciso a), 3 RLIVA"]
[null,"IVA","Arrendamiento de inmuebles","PM arrendatarias","Personas físicas arrendadoras","Retención de 2/3 del IVA trasladado (equivale a 10.6666667%)","LIVA, art. 1-A, fr. II inciso a), 3 RLIVA"]
[null,"IVA","Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.","Persona moral","Persona físio o moral","Retención del 100% del IVA causado","LIVA, art. 1-A, fr. II inciso b)"]
[null,"IVA","Autotransporte terrestre de bienes prestado por personas físicas o morales","PM que pagan","Prestadores de servicio","Retención de 4% del IVA trasladado","LIVA, art. 1-A, fr. II inciso c)"]
[null,"IVA","Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.","PM que pagan","Persona física","Retención del 100% del IVA causado","LIVA, art. 1-A, fr. II inciso d)"]
[null,"IVA","Actividades a través de plataformas digitales (comisión, intermediación)","Plataformas digitales residentes en el extranjero","Usuarios en México (PM o PF)","Retención según reglas misceláneas de IVA digital","LIVA, arts. 18-B a 18-J"]

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[]
[]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado",null,"C_UnidadMedida","Descripción"]
[null,"01","Efectivo","No",null,"01","KILO  "]
[null,"02","Cheque nominativo","Sí",null,"02","GRAMO  "]
[null,"03","Transferencia electrónica de fondos","Sí",null,"03","METRO LINEAL  "]
[null,"04","Tarjeta de crédito","Sí",null,"04","METRO CUADRADO  "]
[null,"05","Monedero electrónico","Sí",null,"05","METRO CUBICO  "]
[null,"06","Dinero electrónico","Sí",null,"06","PIEZA  "]
[null,"08","Vales de despensa","No",null,"07","CABEZA  "]
[null,12,"Dación en pago","No",null,"08","LITRO  "]
[null,13,"Pago por subrogación","No",null,"09","PAR  "]
[null,14,"Pago por consignación","No",null,10,"KILOWATT  "]
[null,15,"Condonación","No",null,11,"MILLAR  "]
[null,17,"Compensación","No",null,12,"JUEGO  "]
[null,23,"Novación","No",null,13,"KILOWATT/HORA  "]
[null,24,"Confusión","No",null,14,"TONELADA"]
[null,25,"Remisión de deuda","No",null,15,"BARRIL  "]
[null,26,"Prescripción o caducidad","No",null,16,"GRAMO NETO  "]
[null,27,"A satisfacción del acreedor","No",null,17,"DECENAS  "]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",null,18,"CIENTOS"]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",null,19,"DOCENAS  "]
[null,30,"Aplicación de anticipos","No",null,20,"CAJA  "]
[null,31,"Intermediario pagos","No",null,21,"BOTELLA"]
[null,99,"Por definir","Opcional",null,"22","CARAT"]
[null,null,null,null,null,99,"SERVICIO"]
[null,"c_MetodoPago","Descripción"]
[null,"PUE","Pago en una sola exhibición",null,null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,"PPD","Pago en parcialidades o diferido",null,null,601,"General de Ley Personas Morales"]
[null,null,null,null,null,603,"Personas Morales con Fines no Lucrativos"]
[null,"c_TipoDeComprobante","Descripción",null,null,605,"Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios"]
[null,"I","Ingreso",null,null,606,"Arrendamiento"]
[null,"E","Egreso",null,null,607,"Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes"]
[null,"T","Traslado",null,null,608,"Demás ingresos"]
[null,"N","Nómina",null,null,610,"Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México"]
[null,"P","Pago",null,null,611,"Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)"]
[null,null,null,null,null,612,"Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales"]
[null,null,null,null,null,614,"Ingresos por intereses"]
[null,"c_Exportacion","Descripción",null,null,615,"Régimen de los ingresos por obtención de premios"]
[null,"01","No aplica",null,null,616,"Sin obligaciones fiscales"]
[null,"02","Definitiva con clave A1",null,null,620,"Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos"]
[null,"03","Temporal",null,null,621,"Incorporación Fiscal"]
[null,"04","Definitiva con clave distinta a A1 o cuando no existe enajenación en términos del CFF",null,null,622,"Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras"]
[null,null,null,null,null,623,"Opcional para Grupos de Sociedades"]
[null,"c_MotivoTraslado","Descripción",null,null,624,"Coordinados"]
[null,"01","Envío de mercancias facturadas con anterioridad ",null,null,625,"Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas"]
[null,"02","Reubicación de mercancías propias",null,null,626,"Régimen Simplificado de Confianza"]
[null,"03","Envío de mercancías objeto de contrato de consignación"]
[null,"04","Envío de mercancías para posterior enajenación",null,null,null,null,"c_UsoCFDI","Descripción","Régimen Fiscal Receptor"]
[null,"05","Envío de mercancías propiedad de terceros"]
[null,99,"Otros",null,null,null,null,"G01","Adquisición de mercancías.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626"]
[null,null,null,null,null,null,null,"G02","Devoluciones, descuentos o bonificaciones.","601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626"]
[null,"c_ClavePedimento","Descripción",null,null,null,null,"G03","Gastos en general.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"A1","IMPORTACION O EXPORTACION DEFINITIVA",null,null,null,null,"I01","Construcciones.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,null,null,null,null,null,null,"I02","Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"c_INCOTERM","Descripción",null,null,null,null,"I03","Equipo de transporte.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"CFR","COSTE Y FLETE (PUERTO DE DESTINO CONVENIDO).",null,null,null,null,"I04","Equipo de computo y accesorios.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"CIF","COSTE, SEGURO Y FLETE (PUERTO DE DESTINO CONVENIDO).",null,null,null,null,"I05","Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"CPT","TRANSPORTE PAGADO HASTA (EL LUGAR DE DESTINO CONVENIDO).",null,null,null,null,"I06","Comunicaciones telefónicas.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"CIP","TRANSPORTE Y SEGURO PAGADOS HASTA (LUGAR DE DESTINO CONVENIDO).",null,null,null,null,"I07","Comunicaciones satelitales.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"DAP","ENTREGADA EN LUGAR.",null,null,null,null,"I08","Otra maquinaria y equipo.","601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626"]
[null,"DDP","ENTREGADA DERECHOS PAGADOS (LUGAR DE DESTINO CONVENIDO).",null,null,null,null,"D01","Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,"DPU","ENTREGADA Y DESCARGADA EN LUGAR ACORDADO.",null,null,null,null,"D02","Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,"EXW","EN FABRICA (LUGAR CONVENIDO).",null,null,null,null,"D03","Gastos funerales.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,"FCA","FRANCO TRANSPORTISTA (LUGAR DESIGNADO).",null,null,null,null,"D04","Donativos.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,"FAS","FRANCO AL COSTADO DEL BUQUE (PUERTO DE CARGA CONVENIDO).",null,null,null,null,"D05","Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,"FOB","FRANCO A BORDO (PUERTO DE CARGA CONVENIDO).",null,null,null,null,"D06","Aportaciones voluntarias al SAR.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,null,null,null,null,null,null,"D07","Primas por seguros de gastos médicos.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,"c_Periodicidad","Descripción",null,null,null,null,"D08","Gastos de transportación escolar obligatoria.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,1,"Diario",null,null,null,null,"D09","Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,2,"Semanal",null,null,null,null,"D10","Pagos por servicios educativos (colegiaturas).","605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625"]
[null,3,"Quincenal",null,null,null,null,"S01","Sin efectos fiscales.  ","601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626"]
[null,4,"Mensual",null,null,null,null,"CP01","Pagos","601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626"]
[null,5,"Bimestral",null,null,null,null,"CN01","Nómina",605]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,"c_TipoRelacion","Descripción"]
[null,"c_Meses","Descripción",null,null,null,null,1,"Nota de crédito de los documentos relacionados"]
[null,1,"Enero",null,null,null,null,2,"Nota de débito de los documentos relacionados"]
[null,2,"Febrero",null,null,null,null,3,"Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos"]
[null,3,"Marzo",null,null,null,null,4,"Sustitución de los CFDI previos"]
[null,4,"Abril",null,null,null,null,5,"Traslados de mercancías facturados previamente"]
[null,5,"Mayo",null,null,null,null,6,"Factura generada por los traslados previos"]
[null,6,"Junio",null,null,null,null,7,"CFDI por aplicación de anticipo"]
[null,7,"Julio"]
[null,8,"Agosto"]
[null,9,"Septiembre"]
[null,10,"Octubre"]
[null,11,"Noviembre"]
[null,12,"Diciembre"]
[null,13,"Enero-Febrero"]
[null,14,"Marzo-Abril"]
[null,15,"Mayo-Junio"]
[null,16,"Julio-Agosto"]
[null,17,"Septiembre-Octubre"]
[null,18,"Noviembre-Diciembre"]