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[null,"Descripción","Nombre de la hoja",null,"Descripción","Nombre de la hoja"]
[null,"Determinación de la fecha de presentación de las declaraciones","CALENDARIO",null,"Formato IVA persona moral régimen general de Ley","IVA"]
[null,"Multas Código Fiscal de la Federación","MULTA",null,"Formato IVA persona moral RESICO","IVAR"]
[null,"Importar archivos XML emitidos de tipo ingreso y egreso","CFDIE",null,"Formato para el pago del IVA persona física actividad empresarial y profesional, y arrendamiento","IVAPFAEP"]
[null,"Importar archivos XML emitidos con complemento de pago","RPAGOSE",null,"Formato IVA plataformas tecnológicas","IVAP"]
[null,"Importar archivos XML recibidos de tipo ingreso y egreso","CFDIR",null,"Formato pago de IVA persona física RESICO","IVAR"]
[null,"Importar archivos XML recibidos con complemento de pago","RPAGOSR",null,"Disminución de partidas de pagos provisionales ISR","DISMINUCION"]
[null,"Ingresos acumulables de acuerdo al aplicativo de ISR","INGRESOSA",null,"Disposiciones para presentación de la DIOT","DIOT"]
[null,"Deducciones autorizadas de acuerdo al aplicativo del SAT para ISR","DEDUCCIONES",null,"Ejemplos llenado del aplicativo DIOT","EJEMPLOS"]
[null,"Determinación del pago provisional de ISR","DETERMINACION",null,"Ayuda DIOT 2025 en adelante","DIOT2025"]
[null,"Deducciones autorizadas para ISR","DEDUCCIONESA",null,"Estructura para DITO 2025 en adelante","ESTRUCTURA 2025"]
[null,"Momento de acumulación de los ingresos","ACUMULACION",null,"Ayuda Diot programa nuevo 2024 y anteriores","AYUDA DIOT 2024"]
[null,"Formato para la determinación del pago provisional de ISR persona física plataformas tecnológicas","PP PLATA",null,"Estructura para DITO 2024 y anteriores","ESTRUCTURA 2024"]
[null,"Opción del pago provisional de ISR cuando la persona física RESICO sale del régimen","PF RESICO",null,"Tabla de INPC","INPC"]
[null,"Determinación de la depreciación fiscal","DEPRECIACIONF",null,"Tarifas persona física","TARIFAS"]

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[]
[]
[null,"RFC"]
[null,"Contribuyente"]
[null,"Régimen fiscal"]
[null,"Ejercicio"]
[null,"Día de vencimiento"]
[null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Mes","Fecha de vencimiento","Fecha de vencimiento de acuerdo al CFF","Días adicionales"]
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[null,"Enero"]
[null,"Febrero"]
[null,"Marzo"]
[null,"Abril"]
[null,"Mayo"]
[null,"Junio"]
[null,"Julio"]
[null,"Agosto"]
[null,"Septiembre"]
[null,"Octubre"]
[null,"Noviembre"]
[null,"Diciembre"]
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[null,"Artículo 31 primer párrafo CFF. Las personas deberán presentar las solicitudes en materia de Registro Federal de Contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con firma electrónica avanzada a través de los medios, formatos o herramientas electrónicas y con la información que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, enviándolos a las autoridades correspondientes o a las oficinas autorizadas, según sea el caso, debiendo cumplir los requisitos que se establezcan en dichas reglas para tal efecto y, en su caso, realizar el pago correspondiente mediante transferencia electrónica de fondos. Cuando las disposiciones fiscales establezcan que se acompañe un documento distinto a escrituras o poderes notariales y éste no sea digitalizado, la solicitud o el aviso se podrá presentar en medios impresos."]
[null,"Procedimiento para presentar declaraciones de pagos de impuestos provisionales o definitivos, así como de derechos \n2.8.3.1.\tPara los efectos de los artículos 20, séptimo párrafo y 31, primer párrafo del CFF y 41 de su Reglamento, así como 39, 42, 44, 45, 52 y 56 de la LISH, las personas físicas y morales presentarán los pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de ISR, IVA, IEPS, IAEEH y del entero de retenciones, así como la presentación de declaraciones de pago de los derechos por la utilidad compartida, de extracción de hidrocarburos o de exploración de hidrocarburos, por medio del Portal del SAT, a través del Servicio de “Declaraciones y Pagos”, conforme a lo siguiente:"]
[null,"I. El acceso a la declaración se realizará con la clave en el RFC y Contraseña o e.firma"]
[null,"II. Seleccionarán el periodo a declarar y el tipo de declaración."]
[null,"III. El programa automáticamente mostrará las obligaciones registradas en el RFC del contribuyente correspondientes al periodo seleccionado."]
[null,"IV. Para el llenado de la declaración se capturarán los datos habilitados por el programa citado, en el caso de las declaraciones prellenadas, solo se validará la información; en ambos casos el sistema realizará en forma automática los cálculos aritméticos."]
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[null,"Declaraciones complementarias"]
[null,"Artículo 32 CFF.- Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación."]
[null,"Presentación de + de tres declaraciones complementarias","No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, el contribuyente podrá modificar en más de tres ocasiones las declaraciones correspondientes, aún cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación, en los siguientes casos: \n\nI. \tCuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades.\nII. \tCuando sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta.\nIII. \t(Se deroga).\nIV. \tCuando la presentación de la declaración que modifica a la original se establezca como obligación por disposición expresa de Ley."]
[null,"Facultades de comprobación","Lo dispuesto en este precepto no limita las facultades de comprobación de las autoridades fiscales."]
[null,"Sustitución de la declaración anterior","La modificación de las declaraciones a que se refiere este artículo se efectuará mediante la presentación de declaración que sustituya a la anterior, debiendo contener todos los datos que requiera la declaración aun cuando sólo se modifique alguno de ellos."]
[null,"Declaraciones complementarias en formatos especificos","Iniciado el ejercicio de facultades de comprobación, únicamente se podrá presentar declaración complementaria en las formas especiales a que se refieren los artículos 46, 48 y 76, según proceda, debiendo pagarse las multas que establece el citado artículo 76."]
[null,"Garantía del interes fiscal","Se presentará declaración complementaria conforme a lo previsto por el sexto párrafo del artículo 144 de este Código, caso en el cual se pagará la multa que corresponda, calculada sobre la parte consentida de la resolución y disminuida en los términos del séptimo párrafo del artículo 76 de este ordenamiento"]
[null,"Pago de recargos","Si en la declaración complementaria se determina que el pago efectuado fue menor al que correspondía, los recargos se computarán sobre la diferencia, en los términos del artículo 21 de este Código, a partir de la fecha en que se debió hacer el pago."]
[null,"Sin efecto las declaraciones complementarias","Para los efectos de este artículo, una vez que las autoridades fiscales hayan iniciado el ejercicio de sus facultades de comprobación no tendrán efectos las declaraciones complementarias de ejercicios anteriores que presenten los contribuyentes revisados cuando éstas tengan alguna repercusión en el ejercicio que se esté revisando."]
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[null,"Presentación y pago de declaraciones complementarias \n2.8.3.3.\tPara los efectos del artículo 32 del CFF, las declaraciones complementarias de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio que presenten los contribuyentes de conformidad con este Capítulo, deberán realizarse vía Internet en los términos de la regla 2.8.3.1. \n\tLas declaraciones complementarias que se podrán presentar son las siguientes:\nI. Declaración complementaria de “Modificación de Obligaciones”.\n\tSe deberá presentar cuando los contribuyentes modifiquen datos manifestados en una obligación previamente presentada o cuando los contribuyentes no efectúen el pago por la línea de captura dentro del plazo de vigencia.\n\tPara los efectos del párrafo que antecede, el sistema automáticamente calculará el importe de la actualización y recargos en términos de los artículos 17-A y 21 del CFF, los cuales podrán ser modificados por el contribuyente.\nII. Declaración complementaria de “Dejar sin efecto obligación”.\n\tSe deberá presentar para dejar sin efectos obligaciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.\nIII. Declaración complementaria de “Obligación no presentada”.\n\tSe presentará cuando el contribuyente haya dejado de presentar una o más obligaciones, sin modificar los datos declarados en las otras obligaciones.\n\tEn su caso, el sistema calculará el importe de la actualización y recargos en términos de los artículos 17-A y 21 del CFF, los cuales podrán ser modificados por el contribuyente.\n\tNo se computarán dentro del límite de declaraciones complementarias que establece el artículo 32 del CFF, las declaraciones que se presenten en los términos de la fracción I de esta regla, siempre que únicamente se modifiquen los datos correspondientes a la actualización y recargos, así como las declaraciones complementarias a que se refieren las fracciones II y III de la presente regla.\n\tCFF 17-A, 21, 31, 32, RMF 2.8.3.1."]

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[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Restricción temporal del certificado de sello digital"]
[null,"Artículo 17-H Bis CFF. Tratándose de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet, previo a que se dejen sin efectos los referidos certificados, las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los mismos cuando:\n\nI.  Detecten que los contribuyentes, en un ejercicio fiscal y estando obligados a ello, omitan la presentación de la declaración anual transcurrido un mes posterior a la fecha en que se encontraban obligados a hacerlo en términos de las disposiciones fiscales, o de dos o más declaraciones provisionales o definitivas consecutivas o no consecutivas.\n\n Tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la restricción temporal se realizará cuando se detecte que omitió tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no, o bien, la declaración anual.\n\nVII. Detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades gravados declarados, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones o del ejercicio, o bien, las informativas, no concuerden con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso."]
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[null,"Facultades de comprobación"]
[null,"Artículo 42 CFF. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios, los terceros con ellos relacionados, los asesores fiscales, las instituciones financieras; las fiduciarias, los fideicomitentes o los fideicomisarios, en el caso de los fideicomisos, y las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica, han cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:\nPárrafo reformado DOF 12-11-2021\n\nI.-  Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales podrán requerir al contribuyente la presentación de la documentación que proceda, para la rectificación del error u omisión de que se trate."]
[null,"IX. Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en poder de la autoridad, sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias contribuciones."]
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[null,"MULTAS"]
[null,"Artículo 76 CFF. Cuando la comisión de una o varias infracciones origine la omisión total o parcial en el pago de contribuciones incluyendo las retenidas o recaudadas, excepto tratándose de contribuciones al comercio exterior, y sea descubierta por las autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus facultades, se aplicará una multa del 55% al 75% de las contribuciones omitidas.\n\nCuando el infractor pague las contribuciones omitidas junto con sus accesorios después de que se inicie el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y hasta antes de que se le notifique el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 de este Código, según sea el caso, se aplicará la multa establecida en el artículo 17, primer párrafo de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente."]
[null,"Artículo 17 LFDC.- Los contribuyentes que corrijan su situación fiscal, pagarán una multa equivalente al 20% de las contribuciones omitidas, cuando el infractor las pague junto con sus accesorios después de que se inicie el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y hasta antes de que se le notifique el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, según sea el caso.\n\nSi el infractor paga las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, después de que se notifique el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones, según sea el caso, pero antes de la notificación de la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas, pagará una multa equivalente al 30% de las contribuciones omitidas.\n\nAsí mismo, podrán efectuar el pago en parcialidades de conformidad con lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación, siempre que esté garantizado el interés fiscal."]
[null,"Artículo 76 CFF.  \nQuinto párrafo\nTambién se aplicarán las multas a que se refiere este precepto, cuando las infracciones consistan en devoluciones, acreditamientos o compensaciones, indebidos o en cantidad mayor de la que corresponda. En estos casos las multas se calcularán sobre el monto del beneficio indebido. Lo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 70 de este Código.\n\nSexto párrafo\nSi el infractor paga las contribuciones omitidas o devuelve el beneficio indebido con sus accesorios dentro de los 45 días siguientes a la fecha en la que surta efectos la notificación de la resolución respectiva, la multa se reducirá en un 20% del monto de las contribuciones omitidas. Para aplicar la reducción contenida en este párrafo, no se requerirá modificar la resolución que impuso la multa.\n\nSéptimo párrafo\nCuando se declaren pérdidas fiscales mayores a las realmente sufridas, la multa será del 30% al 40% de la diferencia que resulte entre la pérdida declarada y la que realmente corresponda, siempre que el contribuyente la hubiere disminuido total o parcialmente de su utilidad fiscal. En caso de que aún no se hubiere tenido oportunidad de disminuirla, no se impondrá multa alguna. En el supuesto de que la diferencia mencionada no se hubiere disminuido habiendo tenido la oportunidad de hacerlo, no se impondrá la multa a que se refiere este párrafo, hasta por el monto de la diferencia que no se disminuyó. Lo dispuesto para los dos últimos supuestos se condicionará a la presentación de la declaración complementaria que corrija la pérdida declarada."]
[]
[null,"Aumento de las multas"]
[null,"Artículo 77 CFF. En los casos a que se refiere el artículo 76 de este Código, las multas se aumentarán conforme a las siguientes reglas:\n\nI. \tDe un 20% a un 30% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que el infractor haya reincidido o cuando se trate del agravante señalado en la fracción IV del artículo 75 de este Código.\nII. \tDe un 60% a un 90% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cuando en la comisión de la infracción se dé alguna de los agravantes señalados en la fracción II del artículo 75 de este Código.\nIII. \tDe un 50% a un 75% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no enteradas, cuando se incurra en la agravante a que se refiere la fracción III del artículo 75 de este Código.\n\n\tLo establecido en esta fracción también será aplicable cuando se incurra en la agravante a que se refiere el artículo 75, fracción V de este Código.\n\nTratándose de los casos comprendidos en los párrafos primero, segundo y tercero del artículo anterior, el aumento de multas, a que se refiere este artículo, se determinará por la autoridad fiscal correspondiente, aun después de que el infractor hubiera pagado las multas en los términos del artículo precedente."]
[]
[null,"Omisión de contribuciones por errores aritméticos"]
[null,"Artículo 78 CFF.- Tratándose de la omisión de contribuciones por error aritmético en las declaraciones, se impondrá una multa del 20% al 25% de las contribuciones omitidas. En caso de que dichas contribuciones se paguen junto con sus accesorios, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que surta sus efectos la notificación de la diferencia respectiva, la multa se reducirá a la mitad, sin que para ello se requiera resolución administrativa."]
[]
[null,"Infracciones por declaraciones"]
[null,"Artículo 81 CFF. Son infracciones relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones; de presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información o expedición de constancias, y del ingreso de información a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria:"]
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[null,"No presentarla en los formatos electrónicos"]
[null,"Infracción artículo 81 CFF",null,null,null,null,null,null,null,"Multa artículo 82 CFF"]
[null,"I. \tNo presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales. No cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales para presentar alguno de los documentos o medios electrónicos a que se refiere esta fracción, o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos.",null,null,null,null,null,null,null,"I. \tPara la señalada en la fracción I:\n\na) De $1,810.00 a $22,400.00, tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se presentó la declaración por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta declaración complementaria de aquélla, declarando contribuciones adicionales, por dicha declaración también se aplicará la multa a que se refiere este inciso.\nb) De $1,810.00 a $44,790.00, por cada obligación a que esté afecto, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.\nd) De $18,360.00 a $36,740.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos."]
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[null,"Contribuciones no autodeterminables"]
[null,"Infracción artículo 81 CFF",null,null,null,null,null,null,null,"Multa artículo 82 CFF"]
[null,"III. \tNo pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales, cuando se trate de contribuciones que no sean determinables por los contribuyentes, salvo cuando el pago se efectúe espontáneamente.",null,null,null,null,null,null,null,"III. De $1,810.00 a $44,790.00, tratándose de la señalada en la fracción III, por cada requerimiento."]
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[null,"No presentar pagos provisionales"]
[null,"Infracción artículo 81 CFF",null,null,null,null,null,null,null,"Multa artículo 82 CFF"]
[null,"IV.  No efectuar en los términos de las disposiciones fiscales los pagos provisionales de una contribución",null,null,null,null,null,null,null,"IV. De $22,400.00 a $44,790.00, respecto de la señalada en la fracción IV, salvo tratándose de contribuyentes que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, estén obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales, supuestos en los que la multa será de $2,230.00 a $13,430.00."]
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[null,"Contribuyente",null,null,"Obligación"]
[null,"Persona moral régimen general de Ley",null,null,"Artículo 14 primer párrafo.- Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan"]
[null,"Persona moral RESICO",null,null,"Artículo 211 primer párrafo. Los contribuyentes a que se refiere este Capítulo efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas. El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos efectivamente percibidos a que se refieren el artículo 207 de esta Ley, obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas efectivamente erogadas a que se refiere el artículo 208 de esta Ley, correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagadas en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido."]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional",null,null,"Artículo 106 primer párrafo LISR. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas. El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido."]
[null,"Persona física plataformas tecnológicas",null,null,"Declaración de pago provisional del ISR de personas físicas que obtienen ingresos únicamente por la enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas\n12.3.13.\tPara los efectos de los artículos 113-A, tercer párrafo y 113-B de la Ley del ISR, las personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios a través de Internet, en operaciones realizadas únicamente a través de plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, que no opten por considerar como pago definitivo las retenciones que les realicen las plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas o similares, deberán presentar el pago provisional del ISR mediante la presentación de la “Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas”, a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al que corresponda el pago, conforme a lo establecido en la regla 2.8.3.1.\n\tEn caso de que las personas físicas mencionadas en el primer párrafo, perciban ingresos por conceptos distintos o adicionales a los obtenidos mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas o similares, excepto salarios e intereses, o se inscriban al padrón de beneficiarios del estímulo fiscal en materia de ISR de región fronteriza norte o sur, conforme a lo señalado en la regla 11.9.1., deberán realizar el pago provisional del ISR, a través de la “Declaración de ISR Personas Físicas, Actividad Empresarial y Profesional” o “Declaración de ISR Personas Físicas, Actividad Empresarial RF”, respectivamente, a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al que corresponda el pago. Estas declaraciones deberán utilizarse a partir del mes en el que esto suceda, y durante los meses subsecuentes del año de calendario.\nSi las personas físicas señaladas en el párrafo anterior, dejan de percibir ingresos por conceptos distintos o adicionales a los obtenidos mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas o similares, deberán seguir presentando sus pagos provisionales de ISR, a través de la “Declaración de ISR Personas Físicas, Actividad Empresarial y Profesional”.\nEn los casos en los que las personas físicas se hayan dado de baja del padrón de beneficiarios del estímulo fiscal en materia de ISR de la región fronteriza norte o sur, conforme a lo señalado en la regla 11.9.15., estas deberán presentar sus pagos provisionales de ISR, desde el inicio del ejercicio o desde el inicio de operaciones, a través de la “Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas”.\n\tLISR 113-A, 113-B, RMF 2.8.3.1., 11.9.1, 11.9.15."]
[null,"Persona física RESICO",null,null,"Artículo 113-E cuarto párrafo LISR\nLos contribuyentes a que se refiere este artículo calcularán y pagarán el impuesto en forma mensual a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, y deberán presentar la declaración anual a que se refiere el artículo 113-F de esta Ley."]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles",null,null,"Artículo 116 primer párrafo LISR. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles, efectuarán los pagos provisionales mensuales o trimestrales, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas."]
[null,"Contribuyentes obligados al pago del IVA",null,null,"Artículo 5o.-D primer párrafo LIVA. El impuesto se calculará por cada mes de calendario, salvo los casos señalados en los artículos 5o.-F y 33 de esta Ley.\n\nSegundo párrafo\nLos contribuyentes efectuarán el pago del impuesto mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago."]
[null,"Contribuyentes obligados al pago del IEPS",null,null,"Artículo 5o primer párrafo LIEPS.- El impuesto se calculará mensualmente y se pagará a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél al que corresponda el pago, excepto en el caso de importaciones de bienes en el que se estará a lo dispuesto en los artículos 15 y 16 de esta Ley, según se trate. Los pagos mensuales se realizarán en los términos que al efecto se establezcan en esta Ley y tendrán el carácter de definitivos."]
[]
[null,"Sexto dígito numérico del RFC",null,"Fecha límite de pago"]
[null,"1 y 2",null,"Día 17 más un día hábil"]
[null,"3 y 4",null,"Día 17 más dos días hábiles"]
[null,"5 y 6",null,"Día 17 más tres días hábiles"]
[null,"7 y 8",null,"Día 17 más cuatro días hábiles"]
[null,"9 y 0",null,"Día 17 más cinco días hábiles"]
[]
[null,"Declaración de las razones por las cuales no se efectúa pago"]
[null,"Infracción artículo 81 CFF",null,null,null,null,null,null,null,"Multa artículo 82 CFF"]
[null,"VII. No presentar la información manifestando las razones por las cuales no se determina impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que los contribuyentes deban cumplir de conformidad con lo dispuesto por el artículo 31, sexto párrafo de este Código.",null,null,null,null,null,null,null,"VIII. Para la señalada en la fracción VIII, la multa será de $85,000.00 a $254,980.00."]
[null,"Artículo 31 sexto párrafo CFF.\nLos contribuyentes que tengan obligación de presentar declaraciones periódicas de conformidad con las leyes fiscales respectivas, continuarán haciéndolo en tanto no presenten los avisos que correspondan para los efectos del Registro Federal de Contribuyentes. Tratándose de las declaraciones de pago provisional o mensual, los contribuyentes deberán presentar dichas declaraciones siempre que haya cantidad a pagar, saldo a favor o cuando no resulte cantidad a pagar con motivo de la aplicación de créditos, compensaciones o estímulos."]
[null,"Infracción artículo 81 CFF",null,null,null,null,null,null,null,"Multa artículo 82 CFF"]
[null,"IX. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 20, décimo primer párrafo de este Código, en los plazos que establecen las disposiciones fiscales.",null,null,null,null,null,null,null,"IX.  De $13,430.00 a $44,790.00, para la establecida en la fracción IX."]
[null,"Artículo 20 décimo primer párrafo CFF.\nCuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se paguen mediante declaración, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá ordenar, por medio de disposiciones de carácter general y con el objeto de facilitar el cumplimiento de la obligación, así como para allegarse de la información necesaria en materia de estadística de ingresos, que se proporcione en declaración distinta de aquélla con la cual se efectúe el pago."]
[]
[null,"Defraudación fiscal"]
[null,"Artículo 109 CFF.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:\n\nI. \tConsigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes. En la misma forma será sancionada aquella persona física que perciba ingresos acumulables, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.\n\nII. \tOmita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado.\n.................................\nNo se formulará querella, si quien encontrándose en los supuestos anteriores, entera espontáneamente, con sus recargos, el monto de la contribución omitida o del beneficio indebido antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales."]
[]
[]
[null,"Plazos para la cancelación de CFDI\n2.7.1.46. Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto párrafo del CFF y 22, fracción VI de la LIF, la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar en el último día del mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante.\nCFF 29-A, LIF 22"]
[]
[null,"Cancelación de CFDI"]
[null,"Infracción artículo 81 CFF",null,null,null,null,null,null,null,"Multa artículo 82 CFF"]
[null,"XLVI. No cancelar los comprobantes fiscales digitales por Internet de ingresos cuando dichos comprobantes se hayan emitido por error o sin una causa para ello o cancelarlos fuera del plazo establecido en el artículo 29-A, cuarto párrafo de este Código, y demás disposiciones aplicables.",null,null,null,null,null,null,null,"XLII. Del 5% a un 10% del monto de cada comprobante fiscal, tratándose del supuesto establecido en la fracción XLVI."]
[]
[null,"Justificación y soporte documental de la cancelación de CFDI de tipo ingreso\nCuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código.\nFundamento: Artículo 29-A sexto párrafo CFF"]
[]
[null,"Caducidad de las facultades de comprobación de la autoridad"]
[null,"Artículo 67 CFF.- Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que: "]
[null,"De acuerdo a la presentación de las declaraciones",null,"I.  Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación de hacerlo. Tratándose de contribuciones con cálculo mensual definitivo, el plazo se computará a partir de la fecha en que debió haberse presentado la información que sobre estos impuestos se solicite en la declaración del ejercicio del impuesto sobre la renta. En estos casos las facultades se extinguirán por años de calendario completos, incluyendo aquellas facultades relacionadas con la exigibilidad de obligaciones distintas de la de presentar la declaración del ejercicio. No obstante lo anterior, cuando se presenten declaraciones complementarias el plazo empezará a computarse a partir del día siguiente a aquél en que se presentan, por lo que hace a los conceptos modificados en relación a la última declaración de esa misma contribución en el ejercicio."]
[null,"Declaraciones que no se calculan por ejercicios",null,"II.  Se presentó o debió haberse presentado declaración o aviso que corresponda a una contribución que no se calcule por ejercicios o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligación de pagarlas mediante declaración."]
[null,"Conteo del plazo",null,"III.  Se hubiere cometido la infracción a las disposiciones fiscales; pero si la infracción fuese de carácter continuo o continuado, el término correrá a partir del día siguiente al en que hubiese cesado la consumación o se hubiese realizado la última conducta o hecho, respectivamente."]
[null,"Se levante el acta de incumplimiento",null,"IV.  Se levante el acta de incumplimiento de la obligación garantizada, en un plazo que no excederá de cuatro meses, contados a partir del día siguiente al de la exigibilidad de las fianzas a favor de la Federación constituidas para garantizar el interés fiscal, la cual será notificada a la afianzadora."]
[null,"Ajuste en periodo preoperativo",null,"V. Concluya el mes en el cual el contribuyente deba realizar el ajuste previsto en el artículo 5o., fracción VI, cuarto párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, tratándose del acreditamiento o devolución del impuesto al valor agregado correspondiente a periodos preoperativos."]
[null,"Plazo de díez años",null,"El plazo a que se refiere este artículo será de diez años, cuando el contribuyente no haya presentado su solicitud en el Registro Federal de Contribuyentes, no lleve contabilidad o no la conserve durante el plazo que establece este Código, así como por los ejercicios en que no presente alguna declaración del ejercicio, estando obligado a presentarlas, o no se presente en la declaración del impuesto sobre la renta la información que respecto del impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios se solicite en dicha declaración; en este último caso, el plazo de diez años se computará a partir del día siguiente a aquél en el que se debió haber presentado la declaración señalada. En los casos en los que posteriormente el contribuyente en forma espontánea presente la declaración omitida y cuando ésta no sea requerida, el plazo será de cinco años, sin que en ningún caso este plazo de cinco años, sumado al tiempo transcurrido entre la fecha en la que debió presentarse la declaración omitida y la fecha en la que se presentó espontáneamente, exceda de diez años. Para los efectos de este artículo las declaraciones del ejercicio no comprenden las de pagos provisionales."]
[null,"Responsabilidad solidaria",null,"En los casos de responsabilidad solidaria a que se refiere el artículo 26, fracciones III, X y XVII de este Código, el plazo será de cinco años a partir de que la garantía del interés fiscal resulte insuficiente."]
[null,"Plazo no sujeto a interrupción",null,"El plazo señalado en este artículo no está sujeto a interrupción y sólo se suspenderá cuando se ejerzan las facultades de comprobación de las autoridades fiscales a que se refieren las fracciones II, III, IV y IX del artículo 42 de este Código; cuando se interponga algún recurso administrativo o juicio; cuando se solicite una resolución en términos del artículo 34-A de este Código, desde el momento en el que se presentó la solicitud y hasta que surta efectos la notificación de la conclusión del trámite; o cuando las autoridades fiscales no puedan iniciar el ejercicio de sus facultades de comprobación en virtud de que el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio fiscal. En estos dos últimos casos, se reiniciará el cómputo del plazo de caducidad a partir de la fecha en la que se localice al contribuyente. Asimismo, el plazo a que hace referencia este artículo se suspenderá en los casos de huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga y en el de fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesión. Igualmente se suspenderá el plazo a que se refiere este artículo, respecto de la sociedad que teniendo el carácter de integradora, calcule el resultado fiscal integrado en los términos de lo dispuesto por la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuando las autoridades fiscales ejerzan sus facultades de comprobación respecto de alguna de las sociedades que tengan el carácter de integrada de dicha sociedad integradora."]
[null,"Plazo de caducidad",null,"El plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación antes mencionadas inicia con la notificación de su ejercicio y concluye cuando se notifique la resolución definitiva por parte de la autoridad fiscal o cuando concluya el plazo que establece el artículo 50 de este Código para emitirla. De no emitirse la resolución, se entenderá que no hubo suspensión."]
[null,"Plazo máximo de diez años para la caducidad",null,"En todo caso, el plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación, adicionado con el plazo por el que no se suspende dicha caducidad, no podrá exceder de diez años. Tratándose de visitas domiciliarias, de revisión de la contabilidad en las oficinas de las propias autoridades o de la revisión de dictámenes, el plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación, adicionado con el plazo por el que no se suspende dicha caducidad, no podrá exceder de seis años con seis meses o de siete años, según corresponda y, cuando el plazo de caducidad se suspenda por dos años o más, no se podrá exceder el plazo de siete años, siete años con seis meses u ocho años, según sea el caso"]
[null,"Delitos fiscales",null,"Las facultades de las autoridades fiscales para investigar hechos constitutivos de delitos en materia fiscal, no se extinguirán conforme a este Artículo."]
[null,"Solicitud de caducidad",null,"Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este Artículo, podrán solicitar se declare que se han extinguido las facultades de las autoridades fiscales"]
[null,"Tratados para evitar la doble tributación",null,"Los plazos establecidos en este artículo no afectarán la implementación de los acuerdos alcanzados como resultado de los procedimientos de resolución de controversias establecidos en los tratados para evitar la doble tributación de los que México es parte, ni la de los alcanzados como resultado de los acuerdos amplios de intercambio de información que México tiene en vigor y que autorizan el intercambio de información en materia fiscal o de los alcanzados con base en los acuerdos interinstitucionales firmados con fundamento en dichos acuerdos amplios de intercambio de información."]

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[null,"Ingresos de personas físicas dedicadas a las artes plásticas",null,null,null,"Ingresos facturados no considerados en el prellenado"]
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[null,"Gastos por cuenta de terceros sin comprobante fiscal",null,null,null,"Ingresos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables"]
[null,"Intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales",null,null,null,"(=) INGRESOS DEL MES"]
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[null,"Ingresos derivados de las actividades de autotransporte (integrantes de coordinados)"]
[null,"(-) Ingresos exentos"]
[null,"(=) INGRESOS DEL MES"]
[null,"INGRESOS DE MESES ANTERIORES"]
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[]
[null,"Persona física RESICO",626]
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[null,"(-) Descuentos, devoluciones y bonificaciones"]
[null,"Descuentos, devoluciones y bonificaciones amparadas por comprobantes fiscales de egresos"]
[null,"(-) Descuentos, devoluciones y bonificaciones de integrantes por copropiedad"]
[null,"(=) Total de descuentos, devoluciones y bonificaciones amparadas por comprobantes fiscales de egresos"]
[null,"(-) Ingresos a disminuir"]
[null,"IEPS/ISAN cobrado no trasladado d manera expresa y por separado"]
[null,"Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor"]
[null,"Ingresos facturados acumulados en periodos anteriores"]
[null,"Apoyos gubernamentales"]
[null,"Ingresos facturados a cuenta de terceros"]
[null,"(+) Ingresos a adicionar"]
[null,"Ingresos facturados no considerados en el prellenado"]
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[null,"Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras"]
[null,"Enajenación de activos fijos y terrenos de su propiedad afecto a su actividad"]
[null,"Uso o goce temporal de bienes"]

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[null,"Fecha inicial"]
[null,"Fecha final",null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[]
[null,"Persona moral RESICO con régimen fiscal ",626]
[null,"Deducciones autorizadas"]
[null,"Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado",{"$f":"IFERROR(C13,0)","v":0}]
[null,"Gastos de nómina de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) Gastos de nómina del mes"]
[null,"(=) Gastos de nómina del periodo",{"$f":"IFERROR(C11+C12,0)","v":0}]
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[null,"(-) Devoluciones, descuentos y bonificaciones facturadas del mes"]
[null,"(-) Compras y gastos no deducibles del mes"]
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[null,"(-) Facturas de egresos recibidas por compras y gastos del mes"]
[null,"(=) Compras y gastos deducibles del mes",{"$f":"IFERROR(C19-C20,0)","v":0}]
[null,"(+) Compras y gastos de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(=) Compras y gastos del periodo",{"$f":"IFERROR(C21+C22,0)","v":0}]
[null,"Deducción de inversiones del periodo",{"$f":"IFERROR(C27,0)","v":0}]
[null,"Deducción de inversiones de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) Deducción de inversiones del mes"]
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[null,"Deducción adicional por enajenación de libros, periiódicos y revistas"]
[null,"Deducción del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación de personas mayores a 65 años"]
[null,"Deducción del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación de personas que padezcan alguna incapacidad"]
[null,"(=) Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IFERROR(C10+C14+C24+C28+C32,0)","v":0}]
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[null,"Persona física actividad empresarial y profesional",612]
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[null,"Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado",{"$f":"IFERROR(C45,0)","v":0}]
[null,"Gastos de nómina de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) Gastos de nómina del mes"]
[null,"(=) Gastos de nómina del periodo",{"$f":"IFERROR(C43+C44,0)","v":0}]
[null,"Compras y gastos del periodo",{"$f":"IFERROR(C55,0)","v":0}]
[null,"(+) Compras y gastos facturados del mes"]
[null,"(-) Devoluciones, descuentos y bonificaciones facturadas del mes"]
[null,"(-) Compras y gastos no deducibles del mes"]
[null,"(+) Compras y gastos del mes no considerados en el pre llenado"]
[null,"(=) Compras y gastos del mes",{"$f":"IFERROR(C47-C48-C49+C50,0)","v":0}]
[null,"(-) Facturas de egresos recibidas por compras y gastos del mes"]
[null,"(=) Compras y gastos deducibles del mes",{"$f":"IFERROR(C51-C52,0)","v":0}]
[null,"(+) Compras y gastos de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(=) Compras y gastos del periodo",{"$f":"IFERROR(C53+C54,0)","v":0}]
[null,"Deducción de inversiones del periodo",{"$f":"IFERROR(C59,0)","v":0}]
[null,"Deducción de inversiones de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) Deducción de inversiones del mes"]
[null,"(=) Deducción de inversiones del periodo",{"$f":"IFERROR(C57+C58,0)","v":0}]
[null,"Deducción inmediata de inversiones",{"$f":"IFERROR(C63,0)","v":0}]
[null,"Deducción inmediata de inversiones de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) Deducción inmediata de inversiones del mes"]
[null,"(=) Deducción inmediata de inversiones del periodo",{"$f":"IFERROR(C61+C62,0)","v":0}]
[null,"Estímulos a disminuir",{"$f":"SUM(C65:C70)","v":0}]
[null,"Estímulo por contratar adultos mayores (25% del salario pagado)"]
[null,"Deducción del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación de personas que padezcan alguna incapacidad"]
[null,"Deducción adicional por enajenación de libros, periiódicos y revistas"]
[null,"Deducción equivalente hasta 8% de ingresos propios sin documentación que reúna requisitos fiscales para contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte"]
[null,"Deducción del costo de adquisición de terrenos por contribuyentes dedicados a la construcción y desarrollos inmobiliarios"]
[null,"Deducción de donativos realizados a organismos públicos descentralizados del Gobierno Federal"]
[null,"(=) Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IFERROR(C42+C46+C56+C60+C64,0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles con régimen fiscal",606]
[null,"Deducciones autorizadas"]
[null,"¿Tipo de deducción?","Comprobable"]
[]
[null,"Deducción opcional"]
[null,"Impuesto predial"]
[null,"Total de deducciones autorizadas",{"$f":"SUM(C78:C79)","v":0}]
[]
[null,"Gastos facturados del mes"]
[null,"(+) Descuentos facturados del mes"]
[null,"(-) Gastos no deducibles del mes"]
[null,"(+) Gastos del mes no considerados en el pre llenado"]
[null,"(-) Facturas de egresos recibidas por gastos del mes"]
[null,"(=) Gastos del periodo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C82+C83-C84+C85-C86,0),0)","v":0}]
[]
[null,"Deducción de inversiones"]
[null,"Impuesto predial"]
[null,"Estímulos fiscales",{"$f":"SUM(C92:C93)","v":0}]
[null,"Estímulo por contratar adultos mayores (25% del salario pagado)"]
[null,"Deducción del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación de personas que padezcan alguna incapacidad"]
[null,"Total de deducciones autorizadas",{"$f":"SUM(C87,C89:C91)","v":0}]

{"sheet":"DETERMINACION","index":10,"n_rows":103,"n_cols":5,"rows_kept":103,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[32,3,33,3],[57,3,58,3],[83,3,84,3]]}
[]
[]
[null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[]
[null,"Persona moral régimen general de Ley  con régimen fiscal",601]
[null,"DETERMINACIÓN"]
[null,"Total de ingresos nominales del periodo"]
[null,"(x) Coeficiente de utilidad"]
[null,"(=) Utilidad fiscal para pago provisional",{"$f":"IFERROR(ROUND(C8*C9,0),0)","v":0}]
[null,"(-) Deducción inmediata de inversiones",{"$f":"C14","v":0}]
[null,"Deducción inmediata de inversiones de meses anteriores, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) Deducción inmediata de inversiones del mes"]
[null,"(=) Deducción inmediata de inversiones del periodo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C12+C13,0),0)","v":0}]
[null,"(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el periodo"]
[null,"(-) Anticipos y rendimientos distribuidos en el periodo"]
[null,"(=) Base gravable del pago provisional",{"$f":"IFERROR(IF(C10>=(C11+C15+C16),ROUND(C10-C11-C15-C16,0),0),0)","v":0}]
[null,"Impuesto causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(C17*0.3,0),0)","v":0}]
[null,"(-) Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas",{"$f":"C22","v":0}]
[null,"Monto límite de impuesto acreditable por dividendos",{"$f":"C18","v":0}]
[null,"ISR por dividendos pendiente de acreditar"]
[null,"ISR por dividendos a acreditar en el periodo",{"$f":"C21","v":0}]
[null,"(-) Pagos provisionales efectuados de periodos anteriores"]
[null,"(-) Retención de ISR bancario",{"$f":"C27","v":0}]
[null,"ISR retenido de periodos anteriores de declaraciones, solo periodos pagados"]
[null,"(+) ISR retenido"]
[null,"(=) Total de ISR retenido del periodo",{"$f":"SUM(C25:C26)","v":0}]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C18>=(C19+C23+C24),ROUND(C18-C19-C23-C24,0),0),0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Persona moral RESICO con régimen fiscal ",626]
[null,"DETERMINACIÓN"]
[null,"Total de ingresos del periodo",{"$f":"INGRESOSA!G28","v":0}]
[null,"(-) Total de deducciones autorizadas",{"$f":"DEDUCCIONES!C36","v":0}]
[null,"(-) Participación de los trabajadores en las utilidades"]
[null,"(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el periodo"]
[null,"(=) Utilidad fiscal",{"$f":"IFERROR(IF(C33>=(C34+C35+C36),ROUND(C33-C34-C35-C36,0),0),0)","v":0}]
[null,"Impuesto causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(C37*0.3,0),0)","v":0}]
[null,"(-) Estímulos al ISR causado",{"$f":"SUM(C40:C42)","v":0}]
[null,"Producción cinematográfica"]
[null,"Estíulos a proyectos de inversión en las artes"]
[null,"Estímulo por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento"]
[null,"(=) Impuesto del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(C38>=C39,C38-C39,0),0)","v":0}]
[null,"(-) Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas",{"$f":"C47","v":0}]
[null,"Monto límite de impuesto acreditable por dividendos",{"$f":"C43","v":0}]
[null,"ISR por dividendos pendiente de acreditar"]
[null,"ISR por dividendos a acreditar en el periodo",{"$f":"C46","v":0}]
[null,"(-) Pagos provisionales efectuados de periodos anteriores"]
[null,"(-) Retención de ISR bancario",{"$f":"C52","v":0}]
[null,"ISR retenido de periodos anteriores de declaraciones, solo periodos pagados"]
[null,"(+) ISR retenido"]
[null,"(=) Total de ISR retenido del periodo",{"$f":"SUM(C50:C51)","v":0}]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C43>=(C44+C48+C49),ROUND(C43-C44-C48-C49,0),0),0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional",612]
[null,"DETERMINACIÓN"]
[null,"Total de ingresos del periodo",{"$f":"IFERROR(INGRESOSA!C54,0)","v":0}]
[null,"(-) Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IFERROR(DEDUCCIONES!C71,0)","v":0}]
[null,"(-) Participación de los trabajadores en las utilidades"]
[null,"(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el periodo"]
[null,"(=) Base gravable",{"$f":"IFERROR(IF(C58>=(C59+C60+C61),ROUND(C58-C59-C60-C61,0),0),0)","v":0}]
[null,"Impuesto causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(((C62-VLOOKUP(C62,INDIRECT(\"T\"&TEXT(INGRESOSA!C4,\"MMMM\")),1))*VLOOKUP(C62,INDIRECT(\"T\"&TEXT(INGRESOSA!C4,\"MMMM\")),4)%)+VLOOKUP(C62,INDIRECT(\"T\"&TEXT(INGRESOSA!C4,\"MMMM\")),3),0),0)","v":0}]
[null,"(-) Estímulos al impuesto causado",{"$f":"SUM(C65:C72)","v":0}]
[null,"Producción cinematográfica"]
[null,"Estíulos a proyectos de inversión en las artes"]
[null,"Crédito IEPS diésel automotriz para transporte público de personas"]
[null,"Crédito IEPS diésel automotriz para transporte público de carga"]
[null,"Crédito IEPS diésel automotriz para transporte público turístico"]
[null,"Crédito 50% en el pago de peaje para transporte público de personas"]
[null,"Crédito 50% en el pago de peaje para transporte público de carga"]
[null,"Crédito 50% en el pago de peaje para transporte público turístico"]
[null,"(=) Impuesto del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(C63>=C64,C63-C64,0),0)","v":0}]
[null,"(-) Pagos provisionales efectuados de periodos anteriores"]
[null,"(-) Total ISR retenido",{"$f":"C78","v":0}]
[null,"ISR retenido de periodos anteriores de declaraciones, solo declaraciones pagadas"]
[null,"(+) ISR retenido"]
[null,"(=) Total de ISR retenido",{"$f":"SUM(C76:C77)","v":0}]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C73>=(C74+C75),ROUND(C73-C74-C75,0),0),0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles con régimen fiscal",606]
[null,"DETERMINACIÓN"]
[null,"Total de ingresos del periodo",{"$f":"IFERROR(INGRESOSA!G47,0)","v":0}]
[null,"(-) Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IFERROR(IF(DEDUCCIONES!C76=\"Comprobable\",DEDUCCIONES!C94,DEDUCCIONES!C80),0)","v":0}]
[null,"(-) Total de deducciones superiores a los ingreso"]
[null,"(=) Base gravable",{"$f":"IFERROR(IF(C84>=(C85+C86),C84-C85-C86,0),0)","v":0}]
[null,"Impuesto causado",{"$f":"IFERROR(ROUND((((C87-VLOOKUP(C87,TENERO,1))*VLOOKUP(C87,TENERO,4)%)+VLOOKUP(C87,TENERO,3)),0),0)","v":0}]
[null,"(-) Estímulos al impuesto causado",{"$f":"SUM(C90:C91)","v":0}]
[null,"Estímulos a proyectos de inversión en las artes gráficas"]
[null,"Producción cenematográfica"]
[null,"(-) Total de ISR retenido"]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C88>=(C89+C92),C88-C89-C92,0),0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Persona física RESICO",626]
[null,"DETERMINACIÓN"]
[null,"Total de ingresos percibidos por la actividad",{"$f":"IFERROR(INGRESOSA!C72,0)","v":0}]
[null,"Base gravable",{"$f":"IFERROR(C98,0)","v":0}]
[null,"(x) Tasa aplicable",{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C99,TABLAR,3),\"\")","v":0.01}]
[null,"(=) Impuesto mensual",{"$f":"IFERROR(ROUND(C99*C100,0),0)","v":0}]
[null,"(-) ISR retenido por personas morales"]
[null,{"$f":"IFERROR(IF(C101>=C102,\"Impuesto por pagar\",\"Impuesto a favor\"),\"\")","v":"Impuesto por pagar"},{"$f":"IFERROR(IF(C101>=C102,ROUND(C101-C102,0),ROUND(C102-C101,0)),0)","v":0}]

{"sheet":"DEDUCCIONESA","index":11,"n_rows":48,"n_cols":4,"rows_kept":48,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[22,1,22,2],[36,1,36,2],[43,1,43,3],[6,1,6,3],[7,1,7,3],[8,1,8,3],[9,1,9,3],[13,1,13,3]]}
[]
[]
[null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Persona moral RESICO"]
[null,"Deducción","Disposición fiscal","Fundamento"]
[null,"Devoluciones, descuentos y bonificaciones","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.","Artículo 208 fracción I LISR"]
[null,"En el caso de las devoluciones, descuentos o bonificaciones a que se refiere el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se deberán expedir comprobantes fiscales digitales por Internet. En el supuesto de que se emitan comprobantes que amparen egresos sin contar con la justificación y soporte documental que acredite las devoluciones, descuentos o bonificaciones ante las autoridades fiscales, éstos no podrán disminuirse de los comprobantes fiscales de ingresos del contribuyente, lo cual podrá ser verificado por éstas en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código.\nFundamento: Artículo 29 segundo párrafo, fracción VI tercer párrafo CFF"]
[null,"30. ¿Qué forma de pago se debe registrar en el CFDI de egresos cuando éste se emita por una devolución, descuento o bonificación \nrelacionado al CFDI de ingresos correspondiente, siempre que éste último no haya sido pagado total o parcialmente?  \nSe puede registrar la clave \"15\" (Condonación) del catálogo c_FormaPago  publicado en el Portal del SAT. \nFundamento Legal: “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet versión” 4.0, publicada en el Portal del SAT. \nFuente: Apéndice 7 Preguntas y respuestas sobre el Anexo 20 versión 4.0 "]
[null,"En el aplicativo se carga como una deducción autorizada, a pesar de que no lo es, y el campo es no editable"]
[null,{"$error":"#VALUE!"}]
[null,"Deducción","Disposición fiscal","Fundamento"]
[null,"Compras","Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas.","Artículo 208 fracción II LISR"]
[null,"Gastos","Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones","Artículo 208 fracción III LISR"]
[]
[null,"Activo fijo","Las inversiones.","Artículo 208 fracción IV LISR"]
[null,"Intereses pagados","Los intereses pagados derivados de la actividad, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades de la persona moral y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.","Artículo 208 fracción V LISR"]
[null,"Cuotas patronales","Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.","Artículo 208 fracción VI LISR"]
[null,"Aportaciones para reservas de fondos de pensiones o jubilaciones","Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. El monto de la deducción a que se refiere esta fracción estará a lo dispuesto en el artículo 25, fracción X de esta Ley.","Artículo 208 fracción VII LISR"]
[]
[]
[]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Devoluciones, descuentos y bonificaciones","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.","Artículo 103  primer párrafo fracción I LISR"]
[null,"Adquisición de mercancía","Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.\n\nNo serán deducibles conforme a esta fracción los activos fijos, los terrenos, las acciones, partes sociales, obligaciones y otros valores mobiliarios, los títulos valor que representen la propiedad de bienes, excepto certificados de depósito de bienes o mercancías, la moneda extranjera, las piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera ni las piezas denominadas onzas troy.\n\nEn el caso de ingresos por enajenación de terrenos y de acciones, se estará a lo dispuesto en los artículos 19 y 22 de esta Ley, respectivamente.","Artículo 103  primer párrafo fracción II LISR"]
[null,"Gastos","Los gastos.","Artículo 103  primer párrafo fracción III LISR"]
[null,"Activos fijos","Las inversiones.","Artículo 103  primer párrafo fracción IV LISR"]
[null,"Intereses pagados","Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta Sección y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.","Artículo 103  primer párrafo fracción V LISR"]
[null,"Cuotas patronales","Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.","Artículo 103  primer párrafo fracción VI LISR"]
[null,"Impuesto local actividad empresarial o servicios profesionales","Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.","Artículo 103  primer párrafo fracción VII LISR"]
[null,"Personas físicas residentes en el extranjero","Tratándose de personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, podrán efectuar las deducciones que correspondan a las actividades del establecimiento permanente, ya sean las erogadas en México o en cualquier otra parte, aun cuando se prorrateen con algún establecimiento ubicado en el extranjero, aplicando al efecto lo dispuesto en el artículo 26 de esta Ley.","Artículo 103  segundo párrafo  LISR"]
[null,"No deducibles","Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, considerarán los gastos e inversiones no deducibles del ejercicio, en los términos del artículo 28 de esta Ley.","Artículo 103 tercer párrafo  LISR"]
[]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Impuesto predial","Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de calendario sobre dichos inmuebles, así como por las contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas que afecten a los mismos y, en su caso, el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.","Artículo 115  primer párrafo fracción I LISR"]
[null,"Gastos por mantenimiento","Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.","Artículo 115  primer párrafo fracción II LISR"]
[null,"Intereses reales","Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Se considera interés real el monto en que dichos intereses excedan del ajuste anual por inflación. Para determinar el interés real se aplicará en lo conducente lo dispuesto en el artículo 134 de esta Ley.","Artículo 115  primer párrafo fracción III LISR"]
[null,"Salarios, comisiones y honorarios","Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o contribuciones que conforme a esta Ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios, efectivamente pagados.","Artículo 115  primer párrafo fracción IV LISR"]
[null,"Primas de seguros","El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos.","Artículo 115  primer párrafo fracción V LISR"]
[null,"Inversiones","Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.","Artículo 115  primer párrafo fracción VI LISR"]
[null,"Artículo 195 RLISR. Cuando en el año de calendario las deducciones a que se refiere el artículo 115 de la Ley, sean superiores a los ingresos a que se refiere el Título IV, Capítulo III de la Ley, la diferencia podrá deducirse de los demás ingresos que el contribuyente deba acumular en la declaración anual correspondiente a ese mismo año,\nexcepto de aquéllos a que se refiere el Título IV, Capítulos I y II de la Ley."]
[null,"Deducción opcional","Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir, además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio según corresponda.","Artículo 115  segundo párrafo LISR"]
[null,"Deducción en subarrendamiento","Tratándose de subarrendamiento sólo se deducirá el importe de las rentas que pague el arrendatario al arrendador.","Artículo 115  tercer párrafo LISR"]
[null,"Uso gratuito","Cuando el contribuyente ocupe parte del bien inmueble del cual derive el ingreso por otorgar el uso o goce temporal del mismo u otorgue su uso o goce temporal de manera gratuita, no podrá deducir la parte de los gastos, así como tampoco el impuesto predial y los derechos de cooperación de obras públicas que correspondan proporcionalmente a la unidad por él ocupada o de la otorgada gratuitamente. En los casos de subarrendamiento, el subarrendador no podrá deducir la parte proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe o que otorgue gratuitamente.\n\nLa parte proporcional a que se refiere el párrafo que antecede, se calculará considerando el número de metros cuadrados de construcción de la unidad por él ocupada u otorgada de manera gratuita en relación con el total de metros cuadrados de construcción del bien inmueble.","Artículo 115 cuarto y quinto párrafo LISR"]
[null,"Deducción proporcional","Cuando el uso o goce temporal del bien de que se trate no se hubiese otorgado por todo el ejercicio, las deducciones a que se refieren las fracciones I a V de este artículo, se aplicarán únicamente cuando correspondan al periodo por el cual se otorgó el uso o goce temporal del bien inmueble o a los tres meses inmediatos anteriores al en que se otorgue dicho uso o goce.","Artículo 115 cuarto y séptimo párrafo LISR"]

{"sheet":"ACUMULACION","index":12,"n_rows":73,"n_cols":4,"rows_kept":73,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[49,1,49,2],[7,2,8,2],[30,2,32,2],[39,2,40,2],[4,1,4,2]]}
[]
[null,"Persona moral régimen general de Ley",null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Ingresos nominales"]
[null,"Los ingresos nominales a que se refiere este artículo serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable. Tratándose de créditos o de operaciones denominados en unidades de inversión, se considerarán ingresos nominales para los efectos de este artículo, los intereses conforme se devenguen, incluyendo el ajuste que corresponda al principal por estar los créditos u operaciones denominados en dichas unidades.\nFundamento: Artículo 14 tercer párrafo CFF"]
[]
[null,"Tipo de operación","Momento de acumulación"]
[null,"Enajenación de bienes","Lo que ocurra primero.\na) \tSe expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la contraprestación pactada.\nb) \tSe envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.\nc) \tSe cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos.\nFundamento: Artículo 17 fracción I LISR\n\nTratándose de los ingresos por la prestación de servicios personales independientes que obtengan las sociedades o asociaciones civiles y de ingresos por el servicio de suministro de agua potable para uso doméstico o de recolección de basura doméstica que obtengan los organismos descentralizados, los concesionarios, permisionarios o empresas autorizadas para proporcionar dichos servicios, se considera que los mismos se obtienen en el momento en que se cobre el precio o la contraprestación pactada.\nFundamento: Artículo 17 fracción I segundo párrafo"]
[null,"Prestación de servicios"]
[null,"Uso o goce temporal de bienes","Lo que suceda primero.\n- Se cobren total o parcialmente las contraprestaciones.\n- Cuando las contraprestaciones sean exigibles a favor de quien efectúe dicho otorgamiento.\n- Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la contraprestación pactada.\nFundamento: Artículo 17 fracción II LISR"]
[null,"Contratos de arrendamiento financiero","Los contribuyentes podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado o la parte del precio exigible durante el mismo.\nFundamento: Artículo 17 primer párrafo fracción III LISR"]
[null,"Enajenación a plazos","Considerarán como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado.\nFundamento: Artículo 17 fracción II segundo párrafo LISR"]
[null,"Deudas no cubiertas","En el mes en el que se consume el plazo de prescripción o en el mes en el que se cumpla el plazo a que se refiere el párrafo segundo de la fracción XV del artículo 27 de esta Ley.\nFundamento: Artículo 17 fracción IV LISR"]
[null,"Contrato de obra inmuebles","Considerarán acumulables los ingresos provenientes de dichos contratos, en la fecha en que las estimaciones por obra ejecutada sean autorizadas o aprobadas para que proceda su cobro, siempre y cuando el pago de dichas estimaciones tengan lugar dentro de los tres meses siguientes a su aprobación o autorización; de lo contrario, los ingresos provenientes de dichos contratos se considerarán acumulables hasta que sean efectivamente pagados.\nFundamento: Artículo 17 segundo párrafo LISR\n\nAdemás considerarán ingresos acumulables, además de los señalados en el mismo, cualquier pago recibido en efectivo, en bienes o en servicios, ya sea por concepto de anticipos, depósitos o garantías del cumplimiento de cualquier obligación, o cualquier otro.\nFundamento: Artículo 17 tercer párrafo LISR"]
[null,"Ingresos presuntos","Ingresos determinados, inclusive presuntivamente por las autoridades fiscales, en los casos en que proceda conforme a las leyes fiscales.\nFundamento: Artículo 18 fracción I LISR"]
[null,"Ganancia derivada de la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie","En este caso, para determinar la ganancia se considerará como ingreso el valor que conforme al avalúo practicado por persona autorizada por las autoridades fiscales tenga el bien de que se trata en la fecha en la que se transfiera su propiedad por pago en especie, pudiendo disminuir de dicho ingreso las deducciones que para el caso de enajenación permite esta Ley, siempre que se cumplan con los requisitos que para ello se establecen en la misma y en las demás disposiciones fiscales. Tratándose de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, se acumulará el total del ingreso y el valor del costo de lo vendido se determinará conforme a lo dispuesto en la Sección III, del Capítulo II del Título II de esta Ley.\nFundamento: Artículo 18 fracción II LISR"]
[null,"Los que provengan de construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles, que de conformidad con los contratos por los que se otorgó su uso o goce queden a beneficio del propietario.","El ingreso se considera obtenido al término del contrato y en el monto que a esa fecha tengan las inversiones conforme al avalúo que practique persona autorizada por las autoridades fiscales.\nFundamento: Artículo 18 fracción III LISR"]
[null,"La ganancia derivada de la enajenación de activos fijos y terrenos, títulos valor, acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial emitidos por sociedades nacionales de crédito","Fundamento: Artículo 18 fracción IV LISR"]
[null,"Recuperación de un crédito deducido por incobrable","Fundamento: Artículo 18 fracción V LISR"]
[null,"La cantidad que se recupere por seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros, tratándose de pérdidas de bienes del contribuyente.","Fundamento: Artículo 18 fracción VI LISR"]
[null,"Las cantidades que el contribuyente obtenga como indemnización para resarcirlo de la disminución que en su productividad haya causado la muerte, accidente o enfermedad de técnicos o dirigentes.","Fundamento: Artículo 18 fracción VII LISR"]
[null,"Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos sean respaldados con comprobantes fiscales a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto.","Fundamento: Artículo 18 fracción VIII LISR"]
[null,"Los intereses devengados a favor en el ejercicio, sin ajuste alguno. ","Fundamento: Artículo 18 fracción IX LISR"]
[null,"El ajuste anual por inflación que resulte acumulable en los términos del artículo 44 de esta Ley.","Fundamento: Artículo 18 fracción X LISR"]
[null,"Las cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera, por concepto de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital mayores a $600,000.00, cuando no se cumpla con lo previsto en el artículo 76, fracción XVI de esta Ley.","Fundamento: Artículo 18 fracción XI LISR"]
[]
[]
[]
[null,"Persona moral RESICO"]
[null,"Tipo de operación","Momento de acumulación"]
[null,"Enajenación de bienes","Los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.\n\nLos ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe. Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba títulos de crédito emitidos por una persona distinta de quien efectúa el pago; tratándose de cheques, se considerará percibido el ingreso en la fecha de cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También se entenderá que el ingreso es efectivamente percibido, cuando el interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.\nFundamento: Artículo 207 primer y segundo párrafo LISR"]
[null,"Prestación de servicios"]
[null,"Uso o goce temporal de bienes"]
[]
[]
[]
[]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional"]
[null,"Tipo de operación","Momento de acumulación"]
[null,"Actividad empresarial","Para los efectos de esta Sección, los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.\n\nLos ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe. Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba títulos de crédito emitidos por una persona distinta de quien efectúa el pago. Cuando se perciban en cheque, se considerará percibido el ingreso en la fecha de cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También se entiende que es efectivamente percibido cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.\nFundamento: Artículo 102 primer y segundo párrafo LISR"]
[null,"Servicios profesionales"]
[null,"Condonaciones, quitas o remisiones, de deudas","Tratándose de condonaciones, quitas o remisiones, de deudas relacionadas con la actividad empresarial o con el servicio profesional, así como de las deudas antes citadas que se dejen de pagar por prescripción de la acción del acreedor, la diferencia que resulte de restar del principal actualizado por inflación, el monto de la quita, condonación o remisión, al momento de su liquidación o reestructuración, siempre y cuando la liquidación total sea menor al principal actualizado y se trate de quitas, condonaciones o remisiones otorgadas por instituciones del sistema financiero.\nFundamento: Artículo 101 fracción I primer párrafo LISR\n\nEn el caso de condonaciones, quitas o remisiones de deudas otorgadas por personas distintas a instituciones del sistema financiero, se acumulará el monto total en dichas condonaciones, quitas o remisiones.\nFundamento: Artículo 101 fracción I segundo párrafo LISR"]
[null,"Los provenientes de la enajenación de cuentas y documentos por cobrar y de títulos de crédito distintos de las acciones, relacionados con las actividades ","Fundamento: Artículo 101 fracción II LISR"]
[null,"Las cantidades que se recuperen por seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros, tratándose de pérdidas de bienes del contribuyente afectos a la actividad empresarial o al servicio profesional.","Fundamento: Artículo 101 fracción III LISR"]
[null,"Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos sean respaldados con comprobantes fiscales expedidos a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto.","Fundamento: Artículo 101 fracción IV LISR"]
[null,"Los derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el contribuyente.","Fundamento: Artículo 101 fracción V LISR"]
[null,"Los obtenidos por agentes de instituciones de crédito, de seguros, de fianzas o de valores, por promotores de valores o de administradoras de fondos para el retiro, por los servicios profesionales prestados a dichas instituciones.","Fundamento: Artículo 101 fracción VI LISR"]
[null,"Los obtenidos mediante la explotación de una patente aduanal.","Fundamento: Artículo 101 fracción VII LISR"]
[null,"Los obtenidos por la explotación de obras escritas, fotografías o dibujos, en libros, periódicos, revistas o en las páginas electrónicas vía Internet, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales y en general cualquier otro que derive de la explotación de derechos de autor","Fundamento: Artículo 101 fracción VIII LISR"]
[null,"Artículo 93 LISR. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:\nXXIX.\tLos que se obtengan, hasta el equivalente de veinte salarios mínimos generales del área geográfica que corresponda al contribuyente elevados al año, por permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales de su creación, siempre que los libros, periódicos o revistas, así como los bienes en los que se contengan las grabaciones, se destinen para su enajenación al público por la persona que efectúa los pagos por estos conceptos y siempre que el creador de la obra expida por dichos ingresos el comprobante fiscal respectivo. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título.\n\n\tLa exención a que se refiere esta fracción no se aplicará en cualquiera de los siguientes casos:\n\na) Cuando quien perciba estos ingresos obtenga también de la persona que los paga ingresos de los señalados en el Capítulo I de este Título.\nb) Cuando quien perciba estos ingresos sea socio o accionista en más del 10% del capital social de la persona moral que efectúa los pagos.\nc) Cuando se trate de ingresos que deriven de ideas o frases publicitarias, logotipos, emblemas, sellos distintivos, diseños o modelos industriales, manuales operativos u obras de arte aplicado.\n\nNo será aplicable lo dispuesto en esta fracción cuando los ingresos se deriven de la explotación de las obras escritas o musicales de su creación en actividades empresariales distintas a la enajenación al público de sus obras, o en la prestación de servicios."]
[null,"Los intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales, sin ajuste alguno.","Fundamento: Artículo 101 fracción IX LISR"]
[null,"Las devoluciones que se efectúen o los descuentos o bonificaciones que se reciban, siempre que se hubiese efectuado la deducción correspondiente.","Fundamento: Artículo 101 fracción X LISR"]
[null,"La ganancia derivada de la enajenación de activos afectos a la actividad.","Fundamento: Artículo 101 fracción XI LISR"]
[]
[]
[]
[]
[null,"Persona física plataformas tecnológicas"]
[null,"Tipo de operación","Momento de acumulación"]
[null,"Están obligados al pago del impuesto establecido en esta Sección, los contribuyentes personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que presten los servicios a que se refiere la fracción II del artículo 18-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, por los ingresos que generen a través de los citados medios por la realización de las actividades mencionadas, incluidos aquellos pagos que reciban por cualquier concepto adicional a través de los mismos.","Fundamento: Artículo 113-A LISR"]
[]
[]
[]
[null,"Persona física RESICO"]
[null,"Tipo de operación","Momento de acumulación"]
[null,"Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.","Los contribuyentes determinarán los pagos mensuales considerando el total de los ingresos que perciban por las actividades a que se refiere el primer párrafo de este artículo y estén amparados por los comprobantes fiscales digitales por Internet efectivamente cobrados, sin incluir el impuesto al valor agregado, y sin aplicar deducción alguna, considerando la siguiente tabla:\nFundamento: Artículo 113-E quinto párrafo LISR"]
[]
[]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[null,"Tipo de operación","Momento de acumulación"]
[null,"Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:\n\nI. \tLos provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.\nII.\tLos rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.","Para los efectos de este Capítulo, los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto que les corresponda hasta el año de calendario en el que sean cobrados.\nFundamento: Artículo 114 último párrafo LISR"]

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[null,"Pago provisional servicio de transporte terrestre de personas y entrega de bienes",null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos obtenidos mediante intermediarios por servicios terrestres de pasajeros"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos mediante intermediarios por entrega de bienes"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por servicios terrestres de pasajeros"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por entrega de bienes"]
[null,"(=)","Ingresos totales del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D5:D8),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E5:E8),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x)","Tasa %",2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2]
[null,"(=)","ISR causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(D9*D10,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E9*E10,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-)","Retenciones por platafomras tecnológicas"]
[null,"(=)","ISR a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D11>=D12,ROUND(D11-D12,0),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E11>=E12,ROUND(E11-E12,0),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,"Servicio de hospedaje"]
[null,null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos obtenidos mediante intermediarios"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario"]
[null,"(=)","Ingresos totales del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D18:D19),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E18:E19),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x)","Tasa %",0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04]
[null,"(=)","ISR causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(D20*D21,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E20*E21,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-)","Retenciones por platafomras tecnológicas"]
[null,"(=)","ISR a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D22>=D23,ROUND(D22-D23,0),0),0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Enajenación de bienes y/o prestación de servicios"]
[null,null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos obtenidos mediante intermediarios por enajenación de bienes"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos mediante intermediarios por prestación de servicios"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por enajenación de bienes"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por prestación de servicios"]
[null,"(=)","Ingresos totales del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D29:D32),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E29:E32),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x)","Tasa %",0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01]
[null,"(=)","ISR causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(D33*D34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E33*E34,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-)","Retenciones por platafomras tecnológicas"]
[null,"(=)","ISR a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D35>=D36,ROUND(D35-D36,0),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E35>=E36,ROUND(E35-E36,0),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"PF RESICO","index":14,"n_rows":68,"n_cols":14,"rows_kept":68,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[6,1,6,7],[40,1,40,7]]}
[]
[null,"Solo capture información en las celdas de color verde"]
[]
[null,"Ejercicio",null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Mes en el que ya no puede tributar en el RESICO"]
[]
[null,"Los contribuyentes que en el ejercicio inmediato anterior, a aquél en el que se dé el supuesto de salida a que se refiere esta regla, hayan cumplido con sus obligaciones fiscales en términos del Título IV, Capítulo II, Sección IV, podrán optar por presentar los pagos provisionales a que se refiere el párrafo anterior, únicamente por los meses que restan del ejercicio fiscal de que se trate, así como presentar la declaración anual por los ingresos obtenidos en dichos meses, para lo cual no se requiere presentar las declaraciones de los meses anteriores, cuyos pagos efectuados en el Régimen Simplificado de Confianza, se hayan considerado como definitivos.\nFundamento: Regla 3.13.5 fracción I RMF 2025"]
[]
[]
[null,"Ingresos","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Actividades empresariales "]
[null,"Servicios profesionales"]
[null,"Arrendamiento de inmuebles"]
[null,"(=) Ingresos del mes",{"$f":"SUM(C11:C13)","v":0},{"$f":"SUM(D11:D13)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa de ISR",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)<VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),VLOOKUP(C14,TABLAR,3),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(=) ISR causado",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)<VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),ROUND(C14*C15,2),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
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[null,"(=) Ingresos del mes",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),C14,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(=) Ingresos del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:C18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(D$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:D18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(E$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:E18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(F$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:F18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(G$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:G18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(H$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:H18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(I$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:I18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(J$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:J18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(K$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:K18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(L$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:L18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(M$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:M18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(N$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:N18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""}]
[]
[null,"(-) Deducciones autorizadas"]
[null,"Compras"]
[null,"Gastos"]
[null,"Depreciación fiscal"]
[null,"Salarios deducibles"]
[null,"Pérdida en venta de activo fijo"]
[null,"Otros"]
[null,"(=) Deducciones del mes",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUM(C22:C27),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(=) Deducciones del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:C28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(D$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:D28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(E$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:E28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(F$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:F28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(G$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:G28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(H$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:H28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(I$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:I28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(J$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:J28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(K$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:K28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(L$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:L28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(M$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:M28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(N$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:N28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""}]
[]
[null,"(=) Utilidad fiscal",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),IF(C13>0,IF(C18>=C28,C18-C28,0),IF(C19>=C29,C19-C29,0)),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(-) PTU pagada"]
[null,"(-) Pérdidas fiscales"]
[null,"(=) Base gravable"]
[null,"ISR causado",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),ROUND(((C31-VLOOKUP(C31,IF(C13=\"\",INDIRECT(\"T\"&C$10),TENERO),1))*VLOOKUP(C31,IF(C13=\"\",INDIRECT(\"T\"&C$10),TENERO),4)%)+VLOOKUP(C31,IF(C13=\"\",INDIRECT(\"T\"&C$10),TENERO),3),0),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(-) Retención de ISR"]
[null,"(-) Pagos provisionales pagados con ant."]
[null,"(=) ISR por pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C19=\"\",IF(C16>=C36,C16-C36,0),IF(C35>=(C36+C37),C35-C36-C37,0)),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(D19=\"\",IF(D16>=D36,D16-D36,0),IF(D35>=(D36+D37),D35-D36-D37,0)),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[]
[]
[null,"Los contribuyentes que no consideren como definitivos los pagos efectuados en el Régimen Simplificado de Confianza, deberán pagar el impuesto aplicando la tarifa establecida en el artículo 106, tercer párrafo de la Ley del ISR, a la diferencia que resulte de disminuir los ingresos obtenidos en el período comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el mes por el que se presenta la declaración, con las deducciones autorizadas correspondientes al mismo período, pudiendo disminuir los pagos efectuados en los meses del ejercicio en que se aplicaron las disposiciones del Régimen Simplificado de Confianza. En los meses subsecuentes, los contribuyentes deben pagar el impuesto respectivo de conformidad con las disposiciones del Título IV, Capítulo II, Sección I o Capítulo III de la Ley del ISR, según se trate. \nFundamento: Regla 3.13.5 fracción II RMF 2025"]
[]
[]
[null,"Ingresos","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Actividades empresariales "]
[null,"Servicios profesionales"]
[null,"Arrendamiento de inmuebles"]
[null,"(-) Ingresos de los meses que se declaro en RESICO"]
[null,"(=) Ingresos del mes",{"$f":"SUM(C45:C48)","v":0},{"$f":"SUM(D45:D48)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(=) Ingresos del periodo",{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:C49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:D49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:E49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:F49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:G49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:H49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:I49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:J49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:K49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:L49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:M49),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$49:N49),0)","v":0}]
[]
[null,"(-) Deducciones autorizadas"]
[null,"Compras"]
[null,"Gastos"]
[null,"Depreciación fiscal"]
[null,"Salarios deducibles"]
[null,"Pérdida en venta de activo fijo"]
[null,"Otros"]
[null,"(=) Deducciones del mes",{"$f":"SUM(C53:C58)","v":0},{"$f":"SUM(D53:D58)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(=) Deducciones del periodo",{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:C59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:D59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:E59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:F59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:G59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:H59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:I59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:J59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:K59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:L59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:M59),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$59:N59),0)","v":0}]
[null,"(=) Utilidad fiscal",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),IF(C47>0,IF(C49>=C59,C49-C59,0),IF(C50>=C60,C50-C60,0)),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(-) PTU pagada"]
[null,"(-) Pérdidas fiscales"]
[null,"(=) Base gravable",{"$f":"IFERROR(IF(C61>=(C62+C63),C61-C62-C63),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D61>=(D62+D63),D61-D62-D63),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"ISR causado",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),ROUND(((C64-VLOOKUP(C64,IF(C47=\"\",INDIRECT(\"T\"&C$10),TENERO),1))*VLOOKUP(C64,IF(C47=\"\",INDIRECT(\"T\"&C$10),TENERO),4)%)+VLOOKUP(C64,IF(C47=\"\",INDIRECT(\"T\"&C$10),TENERO),3),0),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","","",""]
[null,"(-) Retención de ISR"]
[null,"(-) Pagos provisionales"]
[null,"(=) ISR por pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C65>=(C66+C67),C65-C66-C67,0),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(D65>=(D66+D67),D65-D66-D67,0),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]

{"sheet":"DEPRECIACIONF","index":15,"n_rows":71,"n_cols":5,"rows_kept":71,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[4,1,4,7],[6,1,6,7],[35,1,35,7]]}
[]
[]
[null,"Determinación de la depreciación fiscal",null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"El monto original de la inversión comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la adquisición o importación del mismo a excepción del impuesto al valor agregado, así como las erogaciones por concepto de derechos, cuotas compensatorias, preparación del emplazamiento físico, instalación, montaje, manejo, entrega, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes o agencias aduanales, así como los relativos a los servicios contratados para que la inversión funcione. Tratándose de las inversiones en automóviles el monto original de la inversión también incluye el monto de las inversiones en equipo de blindaje.\nFundamento: Artículo 31 segundo párrafo LISR"]
[]
[null,"Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley. Tratándose de ejercicios irregulares, la deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de meses completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce meses. Cuando el bien se comience a utilizar después de iniciado el ejercicio y en el que se termine su deducción, ésta se efectuará con las mismas reglas que se aplican para los ejercicios irregulares.\nFundamento: Artículo 31 primer párrafo LISR"]
[]
[null,"Fecha de adquisición"]
[null,"Fecha de cálculo"]
[]
[null,"Precio del bien"]
[null,"(+) Impuestos efectivamente pagados (excepto el IVA)"]
[null,"(+) Pago de derechos"]
[null,"(+) Cuotas compensatorias"]
[null,"(+) Preparación del emplazamiento físico"]
[null,"(+) Instalación"]
[null,"(+) Montaje"]
[null,"(+) Manejo"]
[null,"(+) Entrega"]
[null,"(+) Fletes"]
[null,"(+) Transportes"]
[null,"(+) Acareos"]
[null,"(+) Seguro contra riesgos de la transportación"]
[null,"(+) Comisiones sobre compras"]
[null,"(+) Honorarios a agentes o agencias aduanales"]
[null,"(+) Servicios contratados para que la inversión funcione"]
[null,"(+) Equipo de blindaje en caso de automóviles"]
[null,"(=) Monto original de la inversión",{"$f":"SUMIF(C12:C28,\">0\")","v":0}]
[null,"(x) Tasa de depreciación"]
[null,"(=) Depreciación fiscal",{"$f":"IFERROR(ROUND(C29*C30,2),0)","v":0}]
[null,"(/) Meses del ejercicio"]
[null,"(x) Meses completos de utilización",{"$f":"IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),C10,\"ym\"),IF(DAY(C9)>=1,DATEDIF(DATE(YEAR(C9),MONTH(EOMONTH(C9,1)),1),C10,\"ym\")+1,DATEDIF(C9,C10,\"ym\")+1)),\"\")","v":1}]
[null,"(=) Depreciación fiscal proporcional",{"$f":"IFERROR(ROUND(C31/C32*C33,2),0)","v":0}]
[]
[null,"Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.\nFundamento: Artículo 31 séptimo párrafo LISR\n\nCuando sea impar el número de meses comprendidos en el periodo en el que el bien haya sido utilizado en el ejercicio, se considerará como último mes de la primera mitad de dicho periodo el mes inmediato anterior al que corresponda la mitad del periodo.\nFundamento: Artículo 31 octavo párrafo LISR"]
[]
[null,"Determinación del factor de actualización"]
[null,{"$f":"\"INPC Último mes de la primera mitadad de utilización en el ejercicio (\"&IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\")&\" \"&IF(IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\")=\"Diciembre\",YEAR(C10)-1,YEAR(C10))&\")\"","v":"INPC Último mes de la primera mitadad de utilización en el ejercicio ( 1900)"},{"$f":"IFERROR(INDEX(TINPC,MATCH(IF(IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\")=\"Diciembre\",YEAR(C10)-1,YEAR(C10)),INPCA,0),MATCH(IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\"),INPCM,0)),0)","v":0}]
[null,{"$f":"\"(/) INPC \"&TEXT(C9,\"mmmm\")&\" \"&YEAR(C9)","v":"(/) INPC enero 1900"},{"$f":"IFERROR(INDEX(TINPC,MATCH(YEAR(C9),INPCA,0),MATCH(TEXT(C9,\"MMMM\"),INPCM,0)),\"\")","v":""}]
[null,"(=) Factor de actualización",{"$f":"IFERROR(IF((C39/C40)<1,1,ROUND(C39/C40,4)),\"\")","v":""}]
[]
[]
[null,"Fecha de adquisición",{"$f":"C9","v":"00:00:00"}]
[null,"Fecha de cálculo",{"$f":"C10","v":"00:00:00"}]
[]
[null,"Precio del bien",{"$f":"IF(C12<>\"\",C12,\"\")","v":""}]
[null,"(+) Impuestos efectivamente pagados (excepto el IVA)",""]
[null,"(+) Pago de derechos",""]
[null,"(+) Cuotas compensatorias",""]
[null,"(+) Preparación del emplazamiento físico",""]
[null,"(+) Instalación",""]
[null,"(+) Montaje",""]
[null,"(+) Manejo",""]
[null,"(+) Entrega",""]
[null,"(+) Fletes",""]
[null,"(+) Transportes",""]
[null,"(+) Acareos",""]
[null,"(+) Seguro contra riesgos de la transportación",""]
[null,"(+) Comisiones sobre compras",""]
[null,"(+) Honorarios a agentes o agencias aduanales",""]
[null,"(+) Servicios contratados para que la inversión funcione",""]
[null,"(+) Equipo de blindaje en caso de automóviles",""]
[null,"(=) Monto original de la inversión",{"$f":"SUMIF(C47:C63,\">0\")","v":0}]
[null,"(x) Tasa de depreciación"]
[null,"(=) Depreciación fiscal",{"$f":"IFERROR(ROUND(C64*C65,2),0)","v":0}]
[null,"(/) Meses del ejercicio"]
[null,"(x) Meses completos de utilización",{"$f":"IF(C33<>\"\",C33,0)","v":1}]
[null,"(=) Depreciación fiscal proporcional",{"$f":"IFERROR(ROUND(C66/C67*C68,2),0)","v":0}]
[null,"(x) Factor de actualización",{"$f":"IF(C41>0,C41,\"\")","v":""}]
[null,"(=) Depreciación fiscal proporcional actualizada",{"$f":"IFERROR(ROUND(C69*C70,2),\"\")","v":""}]

{"sheet":"IVA","index":16,"n_rows":148,"n_cols":6,"rows_kept":148,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[]
[]
[null,"Fecha inicial"]
[null,"Fecha final"]
[]
[]
[null,"a  IVA a cargo"]
[null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 8%"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Intereses cobrados a la tasa del 8%"]
[null,"Regalías entre partes relacionadas a la tasa del 8%"]
[null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 8%"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Intereses cobrados a la tasa del 16%"]
[null,"Regalías entre partes relacionadas a la tasa del 16%"]
[null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 16%"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0% exportación"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0% otros"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Actividades agrícolas, ganaderas, silvícola o pesqueras a la tasa del 0%"]
[null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 0%"]
[]
[null,"Suma de los actos o actividades gravados"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (exentos)"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Enajenación de suelo y construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación"]
[null,"Enajenación de libros, periódicos y revistas (no editados por el contribuyente)"]
[null,"Regalías cobradas por autores"]
[null,"Enajenación de bienes muebles usados, excepto los enajenados por empresas"]
[null,"Enajenación de billetes y demás comprobantes de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase"]
[null,"Servicios de enseñanza"]
[null,"Servicio de transporte público terrestre de personas"]
[null,"Operaciones financieras derivadas"]
[null,"Venta de boletos para espectáculos públicos"]
[null,"Servicios profesionales de medicina"]
[null,"Uso o goce temporal de inmuebles para casa habitación y por fincas para fines agrícolas o ganaderos"]
[null,"Otros ingresos exentos de IVA"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades no objeto del impuesto"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[]
[null,"IVA a cargo a la tasa del 8%"]
[null,"IVA a cargo a la tasa del 16%"]
[null,"Cantidad actualizada a reintegrarse derivada del ajuste"]
[null,"Total de IVA a cargo"]
[]
[null,"a IVA ACREDITABLE"]
[null,"Monto de los actos o actividades pagadas"]
[null,"Total de los actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA",null,null,null,"Total del IVA"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE",null,null,null,89394.7]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago",null,null,null,2664]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Intereses pagados a la tasa del 16%"]
[null,"Regalías pagadas entre partes relacionadas a la tasa del 16%"]
[null,"Otros actos o actividades pagados a la tasa del 16%"]
[]
[null,"Total de los actos o actividades pagados sujetos al estímulo de la región fronteriza",null,null,null,"Total del IVA"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE",null,null,null,0]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago",null,null,null,2671]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Región fronteriza norte"]
[null,"Intereses pagados en la RFN"]
[null,"Regalías pagadas entre partes relacionadas en la RFN"]
[null,"Otros actos o actividades pagados en la RFN"]
[null,"Región fronteriza sur"]
[null,"Intereses pagados en la RFS"]
[null,"Regalías pagadas entre partes relacionadas en la RFS"]
[null,"Otros actos o actividades pagados en la RFS"]
[]
[null,"Total de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Importación de bienes intangibles a la tasa del 16%"]
[null,"Importación de uso o goce temporal de bienes intangibles a la tasa del 16%"]
[null,"Importación de servicios a la tasa del 16%"]
[null,"Otros actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%"]
[]
[null,"Total de los demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA"]
[]
[null,"Total de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (exentos)"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Adquisición de suelo y construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación"]
[null,"Adquisición de libros, periódicos o revistas (No editados por el contribuyente)"]
[null,"Regalías pagadas a los autores"]
[null,"Adquisición de bienes muebles usados excepto los adquiridos de empresas"]
[null,"Servicio de transporte público terrestre de personas"]
[null,"Servicios profesionales de medicina"]
[null,"Aseguramiento contra riesgos agropecuarios"]
[null,"Uso o goce temporal de fincas para fines agrícolas o ganaderos"]
[null,"Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios exentos"]
[null,"Otros actos o actividades pagados exentos"]
[]
[null,"Determinación del Impuesto al Valor Agregado acreditable"]
[null,"IVA de actos o actividades pagados a la tasa del 16%"]
[null,"IVA pagado sujeto al estímulo de la región fronteriza"]
[null,"IVA de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%"]
[]
[null,"Total de IVA trasladado al contribuyente (Efectivamente pagado)"]
[null,"Total de IVA acreditable por actividades gravadas a la tasa del 16%, 8% y 0%"]
[null,"Total de IVA trasladado al contribuyente (efectivamente pagado)"]
[null,"IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados"]
[null,"IVA trasladado por la adquisición de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados"]
[null,"IVA pagado en la importación por adquisición de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados"]
[null,"IVA pagado por la importación de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados"]
[null,"Total de IVA correspondiente a actos o actividades gravados"]
[]
[null,"Total de IVA acreditable por importación para realizar actos o actividades por los que no están obligados al pago del impuesto"]
[null,"IVA trasladado o pagado en la importación por adquisición de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes destinados exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,"IVA trasladado o pagado en la importación de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,"IVA de bienes utilizados indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,"IVA trasladado o pagado en la importación por adquisición de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes destinados exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,"IVA trasladado o pagado en la importación de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,"IVA de bienes utilizados indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,{"$f":"IF(SUM(C108:C109)>SUM(C115:C123),\"Selecciona la proporción de IVA que aplicarás\",\"\")","v":""}]
[null,{"$f":"IF(SUM(C108:C109)>SUM(C115:C123),\"Proporción\",\"\")","v":""}]
[]
[null,"IVA acreditable"]
[null,"Monto acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste"]
[null,"Total de IVA acreditable"]
[]
[null,"Determinación"]
[null,"(=) Total de IVA a cargo"]
[null,"(-) IVA retenido"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Por enajenación de bienes"]
[null,"Por otras operaciones"]
[]
[null,"Total de IVA acreditable"]
[null,"Otras cantidades a cargo del contribuyente"]
[null,"Otras cantidades a favor del contribuyente"]
[null,{"$f":"IF(C136>=C142,\"Cantidad a cargo\",\"Saldo a favor\")","v":"Cantidad a cargo"}]
[null,{"$f":"IF(C136>=C142,\"Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores (Sin exceder de la cantidad a cargo)\",\"Devolución inmediata obtenida\")","v":"Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores (Sin exceder de la cantidad a cargo)"}]
[null,{"$f":"IF(C136>=C142,\"Impuesto a cargo\",\"Impuesto a favor\")","v":"Impuesto a cargo"}]
[null,null,{"$f":"IFERROR(IF(C145=0,C136-C142-C143+C144+C146,\"\"),0)","v":0}]

{"sheet":"IVAR","index":17,"n_rows":44,"n_cols":3,"rows_kept":44,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[null,"Determinación del pago mensual del IVA persona moral RESICO"]
[]
[null,"Fecha inicial"]
[null,"Fecha final"]
[]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 16%"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 8%"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 0%"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"Actividades exentas"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"Actividades no objeto del impuesto"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"IVA a cargo a la tasa del 8%"]
[null,"IVA a cargo a la tasa del 16%"]
[null,"(-) IVA no cobrado por devoluciones, descuentos y bonificaciones de ventas"]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso con método de pago PUE a la tasa del 8%"]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso con método de pago PUE a la tasa del 16%"]
[null,"(-) IVA retenido"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"(-) IVA acreditable del periodo"]
[null,"IVA pagado en gastos y adquisiciones"]
[null,"CFDI recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE bancarizado, uso G01 y G03 al 8%"]
[null,"(+) CFDI recibidos de tipo complemento de pago  bancarizado, uso G01 y G03 al 8%"]
[null,"CFDI recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE bancarizado, uso G01 y G03 al 16%"]
[null,"(+) CFDI recibidos de tipo complemento de pago  bancarizado, uso G01 y G03 al 16%"]
[null,"IVA acreditable por actividades gravadas a tasa 16% u 8% y tasa 0%"]
[null,"IVA acreditable por actividades mixtas"]
[null,"IVA acreditable del periodo"]
[null,"IVA no acreditable"]
[null,"(+) IVA por devoluciones, descuentos y bonificaciones en gastos"]
[null,"(=) Cantidad a cargo"]
[null,"Impuesto a favor"]
[null,{"$f":"IF(C42>0,\"Devolución inmediata obtenida\",\"\")","v":""}]
[null,{"$f":"IF(C42>0,\"Impuesto a favor\",\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(C42>0,C42-C43,\"\"),\"\")","v":""}]

{"sheet":"IVAPFAEP","index":18,"n_rows":136,"n_cols":3,"rows_kept":136,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[null,"Determinación del pago mensual de IVA persona física actividad empresarial y profesional, arrendamiento de inmuebles"]
[]
[null,null,"Fecha inicial"]
[null,null,"Fecha final"]
[]
[null,null,"IVA A CARGO"]
[null,null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 8%"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 612"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 612"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Intereses cobrados a la tasa del 8%"]
[null,null,"Regalías entre partes relacionadas a la tasa del 8%"]
[null,null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 8%"]
[]
[null,null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 612"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 612"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Intereses cobrados a la tasa del 16%"]
[null,null,"Regalías entre partes relacionadas a la tasa del 16%"]
[null,null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 16%"]
[]
[null,null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0% exportación"]
[]
[null,null,"Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0% otros"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 612"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 612"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Actividades agrícolas, ganaderas, silvícola o pesqueras a la tasa del 0%"]
[null,null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 0%"]
[]
[null,null,"Suma de los actos o actividades gravados"]
[]
[null,null,"Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (exentos)"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 606"]
[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 612"]
[null,null,"CFDI emitidos con complemento de pago règimen 612"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Enajenación de suelo y construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación"]
[null,null,"Enajenación de libros, periódicos y revistas (no editados por el contribuyente)"]
[null,null,"Regalías cobradas por autores"]
[null,null,"Enajenación de bienes muebles usados, excepto los enajenados por empresas"]
[null,null,"Enajenación de billetes y demás comprobantes de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase"]
[null,null,"Servicios de enseñanza"]
[null,null,"Servicio de transporte público terrestre de personas"]
[null,null,"Operaciones financieras derivadas"]
[null,null,"Venta de boletos para espectáculos públicos"]
[null,null,"Servicios profesionales de medicina"]
[null,null,"Uso o goce temporal de inmuebles para casa habitación y por fincas para fines agrícolas o ganaderos"]
[null,null,"Otros ingresos exentos de IVA"]
[]
[null,null,"Valor de los actos o actividades no objeto del impuesto"]
[]
[null,null,"IVA a cargo a la tasa del 8%"]
[null,null,"IVA a cargo a la tasa del 16%"]
[null,null,"Cantidad actualizada a reintegrarse derivada del ajuste"]
[null,null,"Total de IVA a cargo"]
[]
[null,null,"IVA ACREDITABLE"]
[null,null,"Monto de los actos o actividades pagadas"]
[null,null,"Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 8% "]
[null,null,"CFDI recibidos con método de pago PUE bancarizados"]
[null,null,"CFDI recibidos con complemento de pago"]
[null,null,"Detalle del valor de los actos o catividades pagados a la tasa del 16%"]
[null,null,"Monto a detallar"]
[null,null,"Intereses pagados a la tasa del 8%"]
[null,null,"Regalias pagadas entre partes relacionadas a la tasa del 8%"]
[null,null,"Otros actos o actividades pagados a la tasa del 8%"]
[null,null,"Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 16% "]
[null,null,"CFDI recibidos con método de pago PUE bancarizados"]
[null,null,"CFDI recibidos con complemento de pago"]
[null,null,"Detalle del valor de los actos o catividades pagados a la tasa del 16%"]
[null,null,"Monto a detallar"]
[null,null,"Intereses pagados a la tasa del 8%"]
[null,null,"Regalias pagadas entre partes relacionadas a la tasa del 8%"]
[null,null,"Otros actos o actividades pagados a la tasa del 8%"]
[null,null,"Valor de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Importación de bienes intangibles a la tasa del 16%"]
[null,null,"Importación de uso o goce temporal de bienes intangibles a la tasa del 16%"]
[null,null,"Importación de servicios a la tasa del 16%"]
[null,null,"Otros actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%"]
[null,null,"Valor de los demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA"]
[null,null,"Valor de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (exentos)"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Adquisición de suelo y construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación"]
[null,null,"Adquisición de libros, periódicos o revistas (No editados por el contribuyente)"]
[null,null,"Regalías pagadas a los autores"]
[null,null,"Adquisición de bienes muebles usados excepto los adquiridos de empresas"]
[null,null,"Servicio de transporte público terrestre de personas"]
[null,null,"Servicios profesionales de medicina"]
[null,null,"Aseguramiento contra riesgos agropecuarios"]
[null,null,"Uso o goce temporal de fincas para fines agrícolas o ganaderos"]
[null,null,"Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios exentos"]
[null,null,"Otros actos o actividades pagados exentos"]
[]
[null,null,"Determinación del Impuesto al Valor Agregado acreditable"]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados a la tasa del 8%"]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados a la tasa del 16%"]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%"]
[null,null,"IVA trasladado al contribuyente (efectivamente pagado)"]
[null,null,"Total de IVA acreditable por actividades gravadas a la tasa del 16%, 8% y 0%"]
[null,null,"Total de iva trasladado al contribuyente (efectivamente pagado)"]
[null,null,"Total de IVA acreditable por importación para realizar actos o actividades por los que no están obligados al pago del impuesto"]
[null,null,"IVA correspondiente a actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,null,"IVA pagado utilizado indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,null,"Selecciona la proporción de IVA que aplicarás"]
[null,null,"Proporción de IVA"]
[null,null,"IVA acreditable de bienes utilizados indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,null,"IVA acreditable"]
[null,null,"Monto acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste"]
[null,null,"Total de IVA acreditable"]
[]
[null,null,"DETERMINACIÓN"]
[null,null,"Total de IVA a cargo"]
[null,null,"(-) IVA retenido"]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Por enajenación de bienes"]
[null,null,"Por otras operaciones"]
[null,null,"Total de IVA acreditable"]
[null,null,"Otras cantidades a cargo del contribuyente"]
[null,null,"Otras cantidades a favor del contribuyente"]
[null,null,"Cantidad a cargo"]
[null,null,"Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores (Sin exceder de la cantidad a cargo)"]
[null,null,"Impuesto a cargo"]
[null,null,"Saldo a favor"]
[null,null,"Devolución inmediata obtenida"]
[null,null,"Impuesto a favor"]

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[]
[]
[null,"Determinación del pago mensual de IVA plataformas tecnológicas",null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingreos obtenidos mediante intermediarios"]
[null,"(+) Ingresos obtenidos directamente del usuario"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C6:C7)","v":0},{"$f":"SUM(D6:D7)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16]
[null,"(=) IVA a cargo a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND(C8*C9,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D8*D9,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) IVA acreditable"]
[null,"(-) IVA retenido"]
[null,"(=) Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C10>=(C11+C12),ROUND(C10-C11-C12,0),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D10>=(D11+D12),ROUND(D10-D11-D12,0),\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Acreditamiento de saldo a favor de periodos anteriores (sin exceder de cantidad a cargo)"]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C13>=C14,C13-C14,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D13>=D14,D13-D14,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"(=) Impuesto a favor",{"$f":"IFERROR(IF((C11+C12)>C10,C11+C12-C10,\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF((D11+D12)>D10,D11+D12-D10,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[]
[]
[]
[null,"Determinación del pago mensual de IVA (pago definitivo)"]
[]
[null,"Servicio de transporte terrestre de personas y entrega de bienes","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos obtenidos directamente del usuario por servicios terrestres de pasajeros"]
[null,"(+) Ingresos obtenidos directamente del usuario por entrega de bienes"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C24:C25)","v":0},{"$f":"SUM(D24:D25)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C26*C27,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D26*D27,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[null,"Servicio de hospedaje","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos obtenidos directamente del usuario"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C32)","v":0},{"$f":"SUM(D32)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C33*C34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D33*D34,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[]
[null,"Enajenación de bienes y/o prestación de servicios","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos obtenidos directamente del usuario por enajenación de bienes"]
[null,"(+) Ingresos obtenidos directamente del usuario por prestación de servicios"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C41)","v":0},{"$f":"SUM(D41)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C42*C43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D42*D43,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]

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[]
[]
[]
[null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[]
[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"IVA A CARGO"]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 16%",{"$f":"SUM(C10:C11)","v":0},{"$f":"SUM(D10:D11)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 0%",{"$f":"SUM(C14:C15)","v":0},{"$f":"SUM(D14:D15)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Actividades nacionales gravadas a la tasa del 0%"]
[null,"Actividades de exportación gravadas a la tasa del 0%"]
[]
[null,"Actividades exentas",{"$f":"SUM(C21:C22)","v":0},{"$f":"SUM(D21:D22)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades no objeto del impuesto",{"$f":"SUM(C25:C26)","v":0},{"$f":"SUM(D25:D26)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[]
[null,"IVA a cargo a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND(C9*0.16,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"Total de IVA a cargo",{"$f":"SUM(C28:C28)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IVA no cobrado por devoluciones, descuentos y bonificaciones de ventas",{"$f":"C31","v":0},{"$f":"D31","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso con método de pago PUE"]
[null,"IVA retenido",{"$f":"IFERROR(C33+C34,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(D33+D34,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"IVA acreditable del periodo",{"$f":"C83","v":0},{"$f":"D83","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IVA pagado en gastos y adquisiciones ",{"$f":"IFERROR(ROUND(SUM(C37:C37,C59:C59),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE, uso G01, G03 y bancarizado (IVA 16%)"]
[null,"1 Efectivo (No)"]
[null,"2 Cheque nominativo (Sí)"]
[null,"3 Transferencia electrónica de fondos (Sí)"]
[null,"4 Tarjeta de crédito (Sí)"]
[null,"5 Monedero electrónico (Sí)"]
[null,"6 Dinero electrónico (Sí)"]
[null,"8 Vales de despensa (No)"]
[null,"12 Dación en pago (No)"]
[null,"13 Pago por subrogación (No)"]
[null,"14 Pago por consignación (No)"]
[null,"15 Condonación (No)"]
[null,"17 Compensación (No)"]
[null,"23 Novación (No)"]
[null,"24 Confusión (No)"]
[null,"25 Remisión de deuda (No)"]
[null,"26 Prescripción o caducidad (No)"]
[null,"27 A satisfacción del acreedor (No)"]
[null,"28 Tarjeta de débito (Sí)"]
[null,"29 Tarjeta de servicios (Sí)"]
[null,"30 Aplicación de anticipos (No)"]
[null,"31 Intermediario pagos (No)"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago, uso G01, G03 y bancarizado (IVA 8%)"]
[null,"1 Efectivo (No)"]
[null,"2 Cheque nominativo (Sí)"]
[null,"3 Transferencia electrónica de fondos (Sí)"]
[null,"4 Tarjeta de crédito (Sí)"]
[null,"5 Monedero electrónico (Sí)"]
[null,"6 Dinero electrónico (Sí)"]
[null,"8 Vales de despensa (No)"]
[null,"12 Dación en pago (No)"]
[null,"13 Pago por subrogación (No)"]
[null,"14 Pago por consignación (No)"]
[null,"15 Condonación (No)"]
[null,"17 Compensación (No)"]
[null,"23 Novación (No)"]
[null,"24 Confusión (No)"]
[null,"25 Remisión de deuda (No)"]
[null,"26 Prescripción o caducidad (No)"]
[null,"27 A satisfacción del acreedor (No)"]
[null,"28 Tarjeta de débito (Sí)"]
[null,"29 Tarjeta de servicios (Sí)"]
[null,"30 Aplicación de anticipos (No)"]
[null,"31 Intermediario pagos (No)"]
[null,"IVA acreditable por actividades gravadas a tasa 16% u 8% y tasa 0%"]
[null,"IVA acreditable por actividades mixtas"]
[null,"IVA acreditable del periodo",{"$f":"SUM(C81:C82)","v":0},{"$f":"SUM(D81:D82)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"IVA por devoluciones, descuentos y bonificaciones en gastos",{"$f":"C86","v":0},{"$f":"D86","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI recibidos de tipo egreso con método de pago PUE"]
[null,"Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C29>=(C83-C85),C29-C83+C85,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D29>=(D83-D85),D29-D83+D85,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores (Sin exceder de la cantidad a cargo)"]
[null,"(=) Impuestos a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C87>=C88,C87-C88,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D87>=D88,D87-D88,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Compensaciones"]
[null,"(-) Estímulos al impuesto a cargo",{"$f":"SUM(C92:C97)","v":0},{"$f":"SUM(D92:D97)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"Estímulo a gasolinas en regiones cercanas a zona fronteriza"]
[null,"Estímulo a gasolinas en zona fronteriza"]
[null,"Estímulo complementario conbustibles"]
[null,"Estímulo fiscal por el uso temporal de centros de convenciones y de exposiciones a residentes en el extranjero"]
[null,"Estímulo fiscal por la importación oenajenación de jugos, néctares, concentrados de frutas o de verduras y de productos para beber"]
[null,"Estímulo fiscal por la prestación de servicios de hoteleria y comercio a turistas extanjeros"]
[null,"(=) Cantidad a pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C89>=SUM(C90:C91),C89-C90-C91,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D89>=SUM(D90:D91),D89-D90-D91,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"(=) Impuesto a favor",{"$f":"IFERROR(IF((C83-C85)>C29,C83-C85-C29,\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF((D83-D85)>D29,D83-D85-D29,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]

{"sheet":"DISMINUCION","index":21,"n_rows":60,"n_cols":9,"rows_kept":60,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[59,1,59,9],[29,1,29,9],[31,1,31,9],[33,7,51,9],[53,1,53,9],[55,0,57,0],[55,1,55,9],[56,1,56,9],[57,1,57,9],[20,0,21,0],[20,1,20,9],[21,1,21,9],[23,1,23,9],[25,1,25,9],[27,1,27,13],[17,0,18,0],[17,1,17,9],[18,1,18,9],[2,1,2,10],[3,1,3,10],[4,1,4,10],[5,1,5,10],[6,1,6,10],[7,1,7,10],[8,1,8,10],[9,1,9,10],[10,1,10,10],[11,1,11,10],[12,1,12,10]]}
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Ingresos por disminuir en pagos provisionales"]
["①","IEPS/ISAN cobrado no trasladado de manera expresa y por separado"]
["②","Ingresos acumulados en periodos anteriores"]
["③","Ingresos del extranjero sujetos a retención o pago de impuestos"]
["④","Ingresos exentos, derivados de las inversiones efectuadas por fondos de pensiones y jubilaciones constituidas en el extranjero"]
["⑤","Ingresos facturados a cuenta de terceros"]
["⑥","Ingreso facturados en los que se determinó ganancia por enajenación"]
["⑦","Ingresos facturados en los que se detrminó ganancia por fluctuación cambiaria"]
["⑧","Ingresos facturados no cobrados en el periodo (sociedades o asociaciones civiles"]
["⑨","Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor)"]
["⑩","Por acumulación del cobro total o parcial del precio en el ejercicio"]
[]
[]
[]
[]
["①","Artículo 19 LIEPS.- Los contribuyentes a que se refiere esta Ley tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de la misma y en las demás disposiciones fiscales, las siguientes:\nII. Expedir comprobantes fiscales, sin el traslado en forma expresa y por separado del impuesto establecido en esta Ley, salvo tratándose de la enajenación de los bienes a que se refieren los incisos A), D), F), G), I) y J) de la fracción I del artículo 2o. de esta Ley, siempre que el adquirente sea a su vez contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite."]
[null,"Artículo 11 LISAN tercer párrafo\nLos fabricantes, ensambladores, distribuidores autorizados de automóviles o comerciantes en el ramo de vehículos, no harán la separación del monto de este impuesto en el documento que ampare la enajenación. "]
[]
["②","En declaraciones anteriores se adiciono ingreso nominal por las cantidades que se disminuyeron en este campo"]
[null,"El ingreso se acumulo con un CFDI de tipo ingreso por anticipo recibido"]
[]
["③","Artículo 14 séptimo párrafo LISR\nLos contribuyentes, para determinar los pagos provisionales a que se refiere el presente artículo, estarán a lo siguiente:\n\na)\tNo se considerarán los ingresos de fuente de riqueza ubicada en el extranjero que hayan sido objeto de retención por concepto de impuesto sobre la renta ni los ingresos atribuibles a sus establecimientos ubicados en el extranjero que estén sujetos al pago del impuesto sobre la renta en el país donde se encuentren ubicados estos establecimientos."]
[]
["④","Artículo 272 RLISR. Para efectos del artículo 153 de la Ley, cuando los fondos de pensiones y jubilaciones constituidos en términos de la legislación del país de que se trate participen de manera directa en el capital de personas morales residentes en el extranjero, o bien, inviertan directamente en fondos de inversión residentes en el extranjero, los ingresos que obtengan directamente dichas personas morales o fondos de inversión por la enajenación u otorgamiento del uso o goce temporal de terrenos o construcciones adheridas al suelo ubicados en México, o por la enajenación de acciones cuyo valor provenga en más de un 50% de dichos conceptos, también estarán sujetos a la exención establecida en el artículo 153, párrafo noveno de la Ley.\n........................"]
[]
["⑤","Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza\n2.7.1.3.\tPara los efectos del artículo 29, primero y penúltimo párrafos y 29-A del CFF, así como 32, fracción III de la Ley del IVA, los contribuyentes que actúen como comisionistas o que presten servicios de cobranza, podrán expedir CFDI a nombre y por cuenta de los comitentes o prestatarios con los que tengan celebrado el contrato de comisión o prestación de servicios de cobranza, respecto de las operaciones que realicen en su calidad de comisionistas o prestadores de servicio de cobranza.\nPara estos efectos, los comprobantes deberán cumplir además de los requisitos a que se refieren los artículos 29 y 29-A del CFF, con la siguiente información:\nI.\tLa clave en el RFC del comitente o del prestatario.\nII.\tMonto correspondiente a los actos o actividades realizados por cuenta del comitente o prestatario.\nIII.\tImpuesto que se traslada o se retiene por cuenta del comitente o prestatario.\nIV.\tTasa del impuesto que se traslada o se retiene por cuenta del comitente o prestatario.\nEn el CFDI que se expida, se deberá incorporar la sección “AcuentaTerceros”.\nCon independencia de lo señalado en la presente regla, el comisionista o prestador de servicios estará obligado a expedir al comitente o prestatario el CFDI correspondiente a la comisión o prestación del servicio respectivo.\nCuando los contribuyentes que hayan optado por aplicar esta regla, incumplan lo establecido en la misma, perderán el derecho de aplicar la facilidad que en la misma se detalla, siendo el comitente o el prestatario el responsable de la emisión del CFDI.\nCFF 29, 29-A, LIVA 32, RLIVA 35, RMF 2024 2.7.1.8."]
[]
["⑥","Artículo 18 LISR. Para los efectos de este Título, se consideran ingresos acumulables, además de los señalados en otros artículos de esta Ley, los siguientes:\n\nIV.\tLa ganancia derivada de la enajenación de activos fijos y terrenos, títulos valor, acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial emitidos por sociedades nacionales de crédito, así como la ganancia realizada que derive de la fusión o escisión de sociedades y la proveniente de reducción de capital o de liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero, en las que el contribuyente sea socio o accionista."]
[]
["⑦","Artículo 12 RLISR. Para efectos de los artículos 16 y 90 de la Ley, las personas morales y físicas residentes en México que se dediquen a la compra y venta de divisas, distintas a las casas de cambio, deberán acumular los ingresos determinados de conformidad con los artículos 8, 18, fracción IX, 44, 45, 46, 133 y 134 de la Ley, tomando en consideración sólo la ganancia efectivamente percibida y deberán estar soportados en la contabilidad del contribuyente. Lo anterior, con independencia de los demás ingresos que perciban."]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,"Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI\n2.7.1.8.\tPara los efectos del artículo 29, segundo párrafo, fracciones III y VI del CFF, el SAT publicará en su Portal los complementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporar requisitos fiscales en los CFDI que expidan.\nLos complementos que el SAT publique en su Portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treinta días naturales, contados a partir de su publicación en el citado Portal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su uso.\nPara el registro de los datos solicitados en los referidos complementos, se deberán aplicar los criterios establecidos en las Guías de llenado que al efecto se publiquen en el citado Portal.\nCFF 29"]
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["⑧","Artículo 17 fracción I segundo párrafo LISR.\nTratándose de los ingresos por la prestación de servicios personales independientes que obtengan las sociedades o asociaciones civiles y de ingresos por el servicio de suministro de agua potable para uso doméstico o de recolección de basura doméstica que obtengan los organismos descentralizados, los concesionarios, permisionarios o empresas autorizadas para proporcionar dichos servicios, se considera que los mismos se obtienen en el momento en que se cobre el precio o la contraprestación pactada."]
[]
["⑨","Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\nCuarto párrafo\nSalvo que las disposiciones fiscales prevean un plazo menor, los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación."]
[null,"Plazos para la cancelación de CFDI\n2.7.1.47.\tPara los efectos del artículo 29-A, cuarto párrafo del CFF, la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante.\nCFF 29-A"]
[null,"Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\nSexto párrafo\nCuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código."]
[]
["⑩","Artículo 17 LISR.\n\nIII.\tObtención de ingresos provenientes de contratos de arrendamiento financiero, los contribuyentes podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado o la parte del precio exigible durante el mismo."]

{"sheet":"DIOT","index":22,"n_rows":127,"n_cols":12,"rows_kept":127,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[123,1,123,7],[123,8,123,10],[123,11,123,13],[125,1,125,13],[126,1,126,13],[2,1,2,10],[4,1,4,10],[114,1,114,6],[115,1,115,6],[116,1,116,6],[117,1,117,6],[121,1,121,13],[122,1,122,7],[122,8,122,10],[122,11,122,13],[111,1,111,3],[111,4,111,6],[112,1,112,3],[112,4,112,6],[113,1,113,3],[113,4,113,6],[108,1,108,3],[108,4,108,6],[109,1,109,3],[109,4,109,6],[110,1,110,3],[110,4,110,6],[104,1,104,3],[104,4,104,6],[105,1,105,3],[105,4,105,6],[106,1,106,6],[107,1,107,3],[107,4,107,6],[100,1,100,6],[101,1,101,6],[102,1,102,2],[102,3,102,4],[102,5,102,6],[103,1,103,2],[103,3,103,4],[103,5,103,6],[96,1,96,6],[97,1,97,6],[98,1,98,3],[98,4,98,6],[99,1,99,3],[99,4,99,6],[90,1,90,6],[91,1,91,6],[92,1,92,6],[93,1,93,6],[94,1,94,6],[95,1,95,6],[84,1,84,6],[85,1,85,6],[86,1,86,6],[87,1,87,6],[88,1,88,6],[89,1,89,6],[80,1,80,3],[80,4,81,6],[81,1,81,3],[82,1,83,2],[82,3,82,6],[83,3,83,6],[73,1,73,6],[74,2,75,5],[74,6,75,6],[76,2,78,5],[79,1,79,3],[79,4,79,6],[65,1,65,3],[65,4,65,6],[66,1,66,6],[67,1,67,6],[68,1,68,6],[69,1,69,6],[62,1,62,3],[62,4,62,6],[63,1,63,3],[63,4,63,6],[64,1,64,3],[64,4,64,6],[58,1,58,6],[59,1,59,3],[59,4,59,6],[60,1,60,3],[60,4,60,6],[61,1,61,3],[61,4,61,6],[55,1,55,2],[55,3,55,4],[55,5,55,6],[56,1,56,3],[56,4,56,6],[57,1,57,3],[57,4,57,6],[51,1,51,3],[51,4,51,6],[52,1,52,6],[53,1,53,6],[54,1,54,2],[54,3,54,4],[54,5,54,6],[46,1,46,6],[47,1,47,6],[48,1,48,6],[49,1,49,6],[50,1,50,3],[50,4,50,6],[40,1,40,6],[41,1,41,6],[42,1,42,6],[43,1,43,6],[44,1,44,6],[45,1,45,6],[34,1,34,6],[35,1,35,6],[36,1,36,6],[37,1,37,6],[38,1,38,6],[39,1,39,6],[31,1,31,6],[32,1,32,6],[33,1,33,6],[22,1,22,6],[23,1,23,6],[24,1,24,6],[25,1,25,6],[26,1,26,6],[27,1,27,6],[17,1,21,2],[17,3,17,6],[18,3,18,6],[19,3,19,6],[20,3,20,6],[21,3,21,6],[28,1,28,6],[29,1,29,6],[30,1,30,6],[8,1,8,6],[9,2,10,5],[9,6,10,6],[11,2,13,5],[14,1,14,3],[14,4,14,6],[15,1,15,3],[15,4,16,6],[16,1,16,3]]}
[]
[]
[null,"Artículo 33 CFF.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:\n\nI. \tProporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y ciudadanía, procurando:\nc) Elaborar las herramientas electrónicas, formas o formatos de declaración de manera que puedan ser llenadas y presentadas fácilmente, para lo cual, serán difundidas y puestas a disposición de los contribuyentes con oportunidad, así como informar de las fechas y medios de presentación de todas las declaraciones.\n\ng)  Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones de carácter general agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a periodos inferiores a un año. Las resoluciones que se emitan conforme a este inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, no generarán obligaciones o cargas adicionales a las establecidas en las propias leyes fiscales."]
[]
[null,"Requisitos de los trámites\n1.8.\tPara los efectos de esta RMF y con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, se dan a conocer en el Anexo 1-A, las fichas de trámites fiscales. Dichas fichas de trámite, salvo señalamiento expreso, no eximen del cumplimiento de los requisitos señalados en las disposiciones fiscales aplicables.\n\nCuando en el Portal del SAT o en la página de Internet de la Secretaría se establezcan a favor de los contribuyentes, requisitos diferentes a los establecidos en la presente Resolución para la realización de algún trámite, podrán aplicar en sustitución de lo señalado en la citada Resolución, lo establecido en dicho Portal y página para el trámite que corresponda.\n\nAsimismo, el SAT dará a conocer en su Portal de forma anticipada y únicamente con fines informativos, reglas de carácter general que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Los beneficios contenidos en dichas reglas serán aplicables a partir de que se den a conocer en el Portal del SAT, salvo que se señale fecha expresa para tales efectos."]
[]
[null,"Anexo 1-A vigente al 07/04/2025"]
[]
[null,"8/IVA Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)."]
[null,"Trámite ","Descripción del trámite o servicio",null,null,null,"Monto"]
[null,{"$error":"#VALUE!"}]
[null,"Servicio ","Realiza este procedimiento para capturar y enviar la información de operaciones con terceros.",null,null,null,"Gratuito"]
[null,{"$error":"#VALUE!"},null,null,null,null,"Pago de derechos"]
[null,null,null,null,null,null,"Costo: "]
[null,"¿Quién puede solicitar el trámite o servicio?",null,null,"¿Cuándo se presenta?"]
[null,"Personas físicas.",null,null,"A más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el periodo o de manera semestral."]
[null,"Personas morales."]
[null,"¿Dónde puedo presentarlo?",null,"En el Portal del SAT:"]
[null,null,null,"·          Cuando captures hasta 40,000 registros, en la siguiente liga:"]
[null,null,null,"https://www.sat.gob.mx/declaracion/74295/presenta-tu-declaracion-informativa-de-operaciones-con-terceros-(diot)- a través del programa electrónico Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)"]
[null,null,null,"En forma presencial:"]
[null,null,null,"·          Si tu captura es de más de 40,000 registros: en la oficina del SAT más cercana a tu domicilio fiscal, previa cita generada en el Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/ "]
[null,"INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL TRÁMITE O SERVICIO"]
[null,"¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?"]
[null,"En el Portal del SAT:"]
[null,"1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?"]
[null,"2. En la sección Contenidos Relacionados selecciona Descarga la DIOT, elige la opción abrir, aparecerá una pantalla WinRAR, selecciona el archivo DIOT_2019.exe"]
[null,"3. Instala la aplicación de acuerdo a las indicaciones del asistente de Instalación de Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Completa, y una vez completada la instalación selecciona la casilla Ejecutar Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Completa y elige finalizar."]
[null,"4. Aparecerá el aplicativo Documentos Electrónicos Múltiples, captura tu declaración conforme a las instrucciones que se muestran en pantalla."]
[null,"5. Una vez que guardes tu declaración, la aplicación generará el archivo con extensión .dec"]
[null,"6. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona Iniciar, ingresa tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión."]
[null,"7. En la sección Nombre de Archivo, elige Examinar, y selecciona el o los archivos que generaste con extensión .dec, selecciona abrir."]
[null,"8. Una vez que aparezcan los archivos con extensión .dec oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite realizado, imprímelo o guárdalo."]
[null,"En forma presencial:"]
[null,"1. Acude a la oficina del SAT que corresponda a tu domicilio fiscal con la documentación solicitada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?"]
[null,"2. Entrega la documentación solicitada al personal que atenderá tu trámite."]
[null,"3. Recibe y conserva copia de tu escrito libre sellado, como acuse de recibo."]
[null,"¿Qué requisitos debo cumplir?"]
[null,"En el Portal del SAT:"]
[null,"Presenta la DIOT que generaste en archivo con extensión .dec"]
[null,"En forma presencial:"]
[null,"Escrito libre en dos tantos, el cual deberá tener por lo menos los siguientes requisitos:"]
[null,"·          El nombre, denominación o razón social y el domicilio fiscal manifestado en tu clave en el RFC."]
[null,"·          Señala la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción."]
[null,"·          Señala la dirección de correo electrónico para recibir notificaciones."]
[null,"·          Indica los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción."]
[null,"·          Unidad de memoria extraíble (USB) o disco compacto."]
[null,"¿Con qué condiciones debo cumplir?"]
[null,"Contar con Contraseña."]
[null,"SEGUIMIENTO Y RESOLUCIÓN DEL TRÁMITE O SERVICIO"]
[null,"¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?",null,null,"¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación para emitir la resolución de este trámite o servicio?"]
[null,"Trámite inmediato.",null,null,"No."]
[null,"Resolución del trámite o servicio"]
[null,"La autoridad verificará que la declaración sea presentada en tiempo, que los datos sean correctos, y de ser el caso, dará por cumplida la obligación."]
[null,"Plazo máximo para que el SAT resuelva el trámite o servicio",null,"Plazo máximo para que el SAT solicite información adicional",null,"Plazo máximo para cumplir con la información solicitada"]
[null,"Trámite inmediato.",null,"No aplica.",null,"No aplica."]
[null,"¿Qué documento obtengo al finalizar el trámite o servicio?",null,null,"¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio?"]
[null,"Acuse de recibo.",null,null,"Mensual para personas físicas y morales que señala la regla 4.5.1. RMF, o semestral para personas morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, conforme a las reglas 1.3. y 1.12. de la RFA."]
[null,"CANALES DE ATENCIÓN"]
[null,"Consultas y dudas",null,null,"Quejas y denuncias"]
[null,"·          MarcaSAT de lunes a viernes de 09:00 a 18:00 hrs., excepto días inhábiles:",null,null,"·          Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222 (quejas y denuncias)."]
[null,"Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728.",null,null,"·          Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx"]
[null,"Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx",null,null,"·          En el Portal del SAT:"]
[null,"·          Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en diversas ciudades del país, como se establece en la siguiente liga:",null,null,"https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-denuncia"]
[null,"https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-servicios-tributarios",null,null,"·          Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT."]
[null,"Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de 9:00 a 16:00 hrs. y viernes de 08:30 a 15:00 hrs., excepto días inhábiles.",null,null,"·          MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8."]
[null,"Información adicional"]
[null,"De conformidad con la regla 4.5.1. de la RMF, en el campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” de la DIOT se deberán anotar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR, de conformidad con el artículo 5, fracción I de la Ley del IVA. El llenado de dicho campo no será obligatorio tratándose de personas físicas."]
[null,"Fundamento jurídico"]
[null,"Artículos: 17-D del CFF; 32, fracción VIII de la LIVA; Reglas 1.3., primer párrafo, 1.12. de la RFA; Regla 4.5.1. de la RMF."]
[]
[]
[null,"Vigente a partir del 08/04/2025"]
[null,"8/IVA Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)."]
[null,"Trámite ","Descripción del trámite o servicio",null,null,null,"Monto"]
[null,{"$error":"#VALUE!"}]
[null,"Servicio ","Realiza este procedimiento para capturar y enviar la información de operaciones con terceros.",null,null,null,"Gratuito"]
[null,{"$error":"#VALUE!"},null,null,null,null,"Pago de derechos"]
[null,null,null,null,null,null,"Costo: "]
[null,"¿Quién puede solicitar el trámite o servicio?",null,null,"¿Cuándo se presenta?"]
[null,"·            Personas físicas.",null,null,"A más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el periodo o de manera semestral."]
[null,"·            Personas morales."]
[null,"¿Dónde puedo presentarlo?",null,"En el Portal del SAT, en la siguiente liga:"]
[null,null,null,"https://pstcdi.clouda.sat.gob.mx/ "]
[null,"INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL TRÁMITE O SERVICIO"]
[null,"¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?"]
[null,"En el Portal del SAT:"]
[null,"1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?"]
[null,"2. Elige tu acceso con e.firma, Certificado (.cer), Clave privada (.key) y Contraseña de clave privada o bien, Contraseña, capturando tu RFC, Contraseña y el captcha, da clic en Enviar."]
[null,"3. Llena los datos que te solicitan dentro del formulario."]
[null,"4. Envía la declaración informativa"]
[null,"¿Qué requisitos debo cumplir?"]
[null,"·            Contar con RFC"]
[null,"·            Contar con Contraseña"]
[null,"·            Contar con e.firma"]
[null,"¿Con qué condiciones debo cumplir?"]
[null,"Contar con Contraseña y para personas morales e.firma."]
[null,"SEGUIMIENTO Y RESOLUCIÓN DEL TRÁMITE O SERVICIO"]
[null,"¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?",null,null,"¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación para emitir la resolución de este trámite o servicio?"]
[null,"Trámite inmediato.",null,null,"No."]
[null,"Resolución del trámite o servicio"]
[null,"La autoridad verificará que la declaración sea presentada en tiempo, que los datos sean correctos, y de ser el caso, dará por cumplida la obligación."]
[null,"Plazo máximo para que el SAT resuelva el trámite o Servicio",null,"Plazo máximo para que el SAT solicite información adicional",null,"Plazo máximo para cumplir con la información solicitada"]
[null,"Trámite inmediato.",null,"No aplica.",null,"No aplica."]
[null,"¿Qué documento obtengo al finalizar el trámite o servicio?",null,null,"¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio?"]
[null,"Acuse de recibo.",null,null,"Mensual para personas físicas y morales que señala la regla 4.5.1. de la RMF, o semestral para personas morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, conforme a las reglas 1.3. y 1.12. de la RFA."]
[null,"CANALES DE ATENCIÓN"]
[null,"Consultas y dudas",null,null,"Quejas y denuncias"]
[null,"·            MarcaSAT de lunes a viernes de 09:00 a 18:00 hrs., excepto días inhábiles:",null,null,"·            Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222 (quejas y denuncias)."]
[null,"Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728.",null,null,"·            Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx"]
[null,"Vía Chat: https://chat.sat.gob.mx",null,null,"·            En el Portal del SAT:"]
[null,"·            Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en diversas ciudades del país, como se establece en la siguiente liga:",null,null,"https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/quejas-o-denuncias"]
[null,"https://www.sat.gob.mx/portal/public/directorio",null,null,"·            Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT."]
[null,"Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de 9:00 a 16:00 hrs. y viernes de 08:30 a 15:00 hrs., excepto días inhábiles.",null,null,"·            MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8."]
[null,"Información adicional"]
[null,"De conformidad con la regla 4.5.1. de la RMF, en el campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” de la DIOT se deberán anotar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR, de conformidad con el artículo 5, fracción I de la Ley del IVA. El llenado de dicho campo no será obligatorio tratándose de personas físicas."]
[null,"Fundamento jurídico"]
[null,"Artículos 17-D del CFF; 32, fracción VIII de la LIVA; Reglas 1.3., primer párrafo, 1.12. de la RFA; Regla 4.5.1. de la RMF."]
[]
[]
[]
[null,"Artículo 32 LIVA.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:"]
[null,"V.\tExpedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.",null,null,null,null,null,null,"Infracción (artículo 81 CFF)\nXXVI. \tNo proporcionar la información a que se refiere la fracción VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores.",null,null,"Multa (artículo 82 CFF)\nXVI. \tDe $15,650.00 a $31,290.00, a la establecida en la fracción XVI. En caso de reincidencia la multa aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento."]
[null,"VIII.\tProporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.",null,null,null,null,null,null,"Infracción (artículo 81 CFF)\nXXVI. \tNo proporcionar la información a que se refiere la fracción VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores.",null,null,"Multa (artículo 82 CFF)\nXXVI. \tDe $14,880.00 a $29,750.00, a la establecida en la fracción XXVI. En caso de reincidencia la multa aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento."]
[]
[null,"Facilidades para los contribuyentes personas físicas\n2.8.1.17.\tLas personas físicas que tributen conforme al Capítulo II, Secciones I y III y Capítulo III del Título IV de la Ley del ISR, cuyos ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de $4'000,000.00 (cuatro millones de pesos 00/100 M.N.), o que inicien actividades en el ejercicio y estimen que sus ingresos obtenidos en el mismo no excederán de la cantidad señalada, quedarán relevados de cumplir con las siguientes obligaciones:\nI.\tEnviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su información contable en términos de lo señalado en el artículo 28 del CFF.\nII.\tPresentar la Información de Operaciones con Terceros (DIOT) a que se refiere el artículo 32, fracción VIII de la Ley del IVA.\n\tCFF 28, LIVA 32"]
[null,"Facilidades para personas físicas y morales que tributen conforme a la Sección IV, del Capítulo II, Título IV y Capítulo XII, Título VII de la Ley del ISR\n3.13.17.\tLas personas físicas y morales que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV y Título VII, Capítulo XII de la Ley del ISR, quedarán relevados de cumplir con las siguientes obligaciones:\nI.\tEnviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su información contable en términos de lo señalado en el artículo 28, fracción IV del CFF, y\nII.\tPresentar la DIOT a que se refiere el artículo 32, fracción VIII de la Ley del IVA.\nLIVA 32, CFF 28"]

{"sheet":"EJEMPLO DIOT","index":23,"n_rows":280,"n_cols":10,"rows_kept":280,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[242,1,242,3],[263,1,263,3],[7,4,11,6],[21,1,21,7],[22,2,22,7],[43,1,43,7],[44,2,44,7],[173,1,173,3],[186,1,186,3],[186,4,186,5],[207,1,207,6],[218,1,218,6],[220,1,220,3],[151,2,151,3],[152,2,152,3],[153,2,153,3],[154,2,154,3],[156,2,156,3],[158,1,158,6],[110,1,110,7],[111,2,111,7],[112,2,112,7],[146,2,146,5],[147,2,147,5],[149,2,149,3],[105,1,105,3],[105,6,105,7],[14,1,14,3],[19,1,19,6],[38,1,38,3],[58,1,58,6],[59,1,59,6],[62,1,62,3],[80,1,80,7],[81,1,81,7],[82,1,82,7],[84,1,84,5],[97,4,102,7]]}
[]
[]
[null,"Pago de gasolina"]
[null,"Importe",2500]
[null,"IVA",{"$f":"C12","v":394}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C4:C5)","v":2894}]
[]
[null,"Base",{"$f":"C4*0.985","v":2462.5},null,"Artículo 12 LIVA.- Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto."]
[null,"Impuesto","002"]
[null,"Tipo factor","Tasa"]
[null,"Tasa o cuota",0.16]
[null,"Importe",{"$f":"C8*C11","v":394}]
[]
[null,null,null,null,"①","②"]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","02","MEMC870302LO9",{"$f":"ROUND(C8,0)","v":2463},{"$f":"C12","v":394},"01"]
[]
[null,"Las cuotas a que se refiere este artículo no computarán para el cálculo del impuesto al valor agregado.\nFundamento: Artículo 2-A quinto párrafo LIEPS"]
[]
[null,"Artículo 32 LIVA.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:"]
[null,"① ②","VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información."]
[]
[null,"DEM"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 8"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 15%  ó 16% de IVA"]
[null,"04",85,{"$f":"D18","v":"MEMC870302LO9"},{"$f":"ROUND(C8,0)","v":2463}]
[]
[]
[]
[null,"Pago de viáticos en territorio nacional"]
[null,null,"Importe","IVA","Total"]
[null,"Alimentación de 1 día",900,{"$f":"C34*0.16","v":144},{"$f":"SUM(C34:D34)","v":1044}]
[]
[null,"Tope para viáticos artículo 28 fracción V LISR",null,null,750]
[]
[null,null,null,null,"①","②"]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","IVA no acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 37","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","85","MEMC870302LO9",{"$f":"C34","v":900},{"$f":"ROUND(E36*0.16,0)","v":120},{"$f":"D34-F42","v":24},"01"]
[]
[null,"Artículo 32 LIVA.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:"]
[null,"① ②","VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información."]
[]
[null,"DEM"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 8","Campo 10"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 15%  ó 16% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa del 15% ó 16% (correspondiente en la proporcion de las deducciones autorizadas)"]
[null,"04",85,{"$f":"D42","v":"MEMC870302LO9"},{"$f":"E42","v":900},{"$f":"G42","v":24}]
[]
[]
[]
[]
[null,"Compra de una computadora"]
[null,null,"Importe","IVA","Total","Forma de pago"]
[null,"Computadora",12500,{"$f":"C57*0.16","v":2000},{"$f":"SUM(C57:D57)","v":14500},"Efectivo "]
[]
[null,"Artículo 5o LIVA.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:\n\nI. \tQue el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta."]
[null,"Artículo 27 LISR. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:\nIII.\tEstar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.\n\n\tTratándose de la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse en la forma señalada en el párrafo anterior, aun cuando la contraprestación de dichas adquisiciones no excedan de $2,000.00 y en el comprobante fiscal deberá constar la información del permiso vigente, expedido en los términos de la Ley de Hidrocarburos al proveedor del combustible y que, en su caso, dicho permiso no se encuentre suspendido, al momento de la expedición del comprobante fiscal."]
[]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA no acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 37","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","02","MEMC870302LO9",{"$f":"C57","v":12500},{"$f":"D57","v":2000},"02"]
[]
[null,"DEM"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 8","Campo 10"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 15%  ó 16% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa del 15% ó 16% (correspondiente en la proporcion de las deducciones autorizadas)"]
[null,"04",85,{"$f":"D66","v":"MEMC870302LO9"},{"$f":"E66","v":12500},{"$f":"F66","v":2000}]
[]
[]
[]
[null,"Pago del uso de una plataforma a residente en el extrajero"]
[]
[null,"Importe",3500,"INVOICE"]
[]
[null,"Pago de IVA",{"$f":"C77*0.16","v":560},"Capturar en el aplicativo en otras cantidades a cargo del contribuyente"]
[]
[null,"Artículo 24 LIVA.- Para los efectos de esta Ley, se considera importación de bienes o de servicios:\n\nIII.- \tEl uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles proporcionados por personas no residentes en el país."]
[null,"Artículo 50 RLIVA. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 24 de la Ley, los contribuyentes que importan bienes intangibles o servicios por los que deban pagar el impuesto, podrán efectuar el acreditamiento en los términos de la Ley en la misma declaración de pago mensual a que correspondan dichas importaciones."]
[null,"Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México\n2.7.1.14.\tPara los efectos de los artículos 29 y 29-A, antepenúltimo párrafo del CFF, los contribuyentes que pretendan deducir o acreditar fiscalmente con base en comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, podrán utilizar dichos comprobantes siempre que contengan los siguientes requisitos:\nI.\tNombre, denominación o razón social; domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal, o su equivalente, de quien lo expide.\nII.\tLugar y fecha de expedición.\nIII.\tClave en el RFC de la persona a favor de quien se expida y, nombre, denominación o razón social de dicha persona.\nIV.\tLos requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF.\nV.\tValor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.\nVI.\tTratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente; o bien, se adjunte al comprobante emitido por el residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México, el CFDI que emita el contribuyente por las retenciones de las contribuciones que efectuó a dicho residente en el extranjero.\nLo señalado en la presente regla, tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, solo será aplicable cuando dichos actos o actividades sean efectuados en territorio nacional de conformidad con la Ley del IVA.\nCFF 28, 29, 29-A, LIVA 1o."]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 16","Campo 26","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación"," Número de ID Fiscal","Nombre del Extranjero","País o jurisdicción de residencia fiscal","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades pagados en la importación de bienes\nintangibles y servicios a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"05","07","ID236589","ZOOOOM","ESP",{"$f":"C77","v":3500},{"$f":"C77*0.16","v":560},"01"]
[]
[null,"DEM"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 7","Campo 16"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","                                                          Número de ID Fiscal","Nombre del Extranjero","País de de residencia","Nacionalidad","Valor de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 15% ó 16%de IVA"]
[null,"05",85,"ID236589","ZOOOOM","ES","ESPAÑOL",{"$f":"G88","v":3500}]
[]
[]
[]
[]
[null,"Pago de recibo de honorarios",null,null,"Artículo 5o LIVA.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:\nIV. \tQue tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta Ley, dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la misma. El impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención;"]
[null,"Importe",15000]
[null,"IVA",{"$f":"C99*0.16","v":2400}]
[null,"Retención de ISR",{"$f":"C99*0.1","v":1500}]
[null,"Retención de IVA",{"$f":"C99*0.106667","v":1600.0049999999999},"IVA acreditable"]
[null,"Total",{"$f":"C99+C100-C101-C102","v":14299.995000000001},{"$f":"C100-C102","v":799.99500000000012}]
[]
[null,null,null,"①","②","④","③"]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 48","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","IVA retenido por el contribuyente","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","85","MEMC870302LO9",{"$f":"C99","v":15000},{"$f":"C100","v":2400},{"$f":"ROUND(C102,0)","v":1600},"01"]
[]
[null,"Artículo 32 LIVA.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:"]
[null,"①","V.\tExpedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información."]
[null,"② ③ ④","VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información."]
[]
[]
[]
[]
[null,null,"Importación"]
[null,null,"Compra de mercancia a crédito","60 días"]
[null,null,"Vinos de mesa"]
[null,null,"Moneda","USD"]
[null,null,"Importe",50000]
[null,null,"Flete",2000]
[null,null,"Seguro",5000]
[null,null,"T.C. de importación",20.1325]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,null,"Valor de la mercancía",{"$f":"D122*D125","v":1006625}]
[null,null,"DTA",{"$f":"D138*0.008","v":8053}]
[null,null,"IGI",{"$f":"D138*0.2","v":201325}]
[null,null,"Flete",{"$f":"D123*D125","v":40265}]
[null,null,"Seguro",{"$f":"D124*D125","v":100662.5}]
[null,null,"IEPS",{"$f":"SUM(D138:D142)*0.265","v":359586.58250000002}]
[null,null,"Base de IVA",{"$f":"SUM(D138:D143)","v":1716517.0825}]
[null,null,"IVA al 16%",{"$f":"D144*0.16","v":274642.73320000002}]
[]
[null,null,"Artículo 15 RLIVA. Para los efectos de las disposiciones que establece la Ley en materia de acreditamiento, los contribuyentes podrán acreditar el impuesto efectivamente pagado en la aduana por la importación de bienes tangibles, aun cuando no se hubiera pagado el precio de los bienes importados."]
[null,null,"Artículo 5o LIVA.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:\n\nII.\tQue el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. Tratándose de importación de mercancías, el pedimento deberá estar a nombre del contribuyente y constar en éste el pago del impuesto al valor agregado correspondiente;"]
[]
[null,null,"Total de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA",null,{"$f":"SUM(E152:E155)","v":1716517.0825}]
[null,null,"Monto por detallar"]
[null,null,"Importación de bienes intangibles a la tasa del 16%"]
[null,null,"Importación de uso o goce temporal de bienes intangibles a la tasa del 16%"]
[null,null,"Importación de servicios a la tasa del 16%"]
[null,null,"Otros actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%",null,{"$f":"D144","v":1716517.0825}]
[]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados a la tasa del 16%",null,{"$f":"E150*0.16","v":274642.73320000002}]
[]
[null,"Datos del tercero declarado",null,null,null,null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 7","Campo 14","Campo 24","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación"," Número de ID Fiscal","Nombre del Extranjero","País o jurisdicción de residencia fiscal","Especificar lugar de jurisdicción fiscal","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangiblesa la tasa del16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"05","07","ID1589","ROBI","AFG",null,{"$f":"D144","v":1716517.0825},{"$f":"D145","v":274642.73320000002},"01"]
[]
[]
[]
[]
[null,"CFDI de compra de mercancía"]
[null,"Método de pago","PUE"]
[null,"Tipo de comprobante","I"]
[null,"Importe",65000]
[null,"IVA",{"$f":"C170*0.16","v":10400}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C170:C171)","v":75400}]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","02","MEMC870302LO9",{"$f":"C170","v":65000},{"$f":"C171","v":10400},"01"]
[]
[null,"En el mes siguiente se realiza un descuento del 3% a la factura ya pagada"]
[null,"Se le restituye el ingreso al cliente"]
[null,"Método de pago","PUE"]
[null,"Tipo de comprobante","E"]
[null,"Importe",{"$f":"C170*0.03","v":1950}]
[null,"IVA",{"$f":"C183*0.16","v":312}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C183:C184)","v":2262}]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades",null,"IVA acreditable"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 13","Campo 22"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de\nIVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA"]
[null,"04","85","MEMC870302LO9",1950,{"$f":"C183","v":1950},{"$f":"D184","v":0}]
[]
[null,"DEM"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 24"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras"]
[null,"04",85,{"$f":"D190","v":"MEMC870302LO9"},{"$f":"C184","v":312}]
[]
[]
[]
[null,"Aplicativo nuevo"]
[null,"Campo 9","Campo 11","Campo 13","Campo 15"]
[null,"Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de\nIVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos\no actividades pagados en la importación por aduana de bienestangiblesa la tasa del16% de IVA"]
[]
[]
[null,"DEM"]
[null,"Campo 24"]
[null,"IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras"]
[]
[null,"Artículo 7o LIVA.- El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados, otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o los depósitos recibidos, con motivo de la realización de actividades gravadas por esta Ley, deducirá en la siguiente o siguientes declaraciones de pago del mes de calendario que corresponda, el monto de dichos conceptos del valor de los actos o actividades por los que deba pagar el impuesto, siempre que expresamente se haga constar que el impuesto al valor agregado que se hubiere trasladado se restituyó.\n\nLa restitución del impuesto correspondiente deberá hacerse constar en un documento que contenga en forma expresa y por separado la contraprestación y el impuesto al valor agregado trasladado que se hubiesen restituido, así como los datos de identificación del comprobante fiscal de la operación original.\n\nEl contribuyente que devuelva los bienes que le hubieran sido enajenados, reciba descuentos o bonificaciones, así como los anticipos o depósitos que hubiera entregado, disminuirá el impuesto restituido del monto del impuesto acreditable en el mes en que se dé cualquiera de los supuestos mencionados; cuando el monto del impuesto acreditable resulte inferior al monto del impuesto que se restituya, el contribuyente pagará la diferencia entre dichos montos al presentar la declaración de pago que corresponda al mes en que reciba el descuento o la bonificación, efectúe la devolución de bienes o reciba los anticipos o depósitos que hubiera entregado.\n\nLo dispuesto en este artículo no será aplicable cuando por los actos que sean objeto de la devolución, descuento o bonificación, se hubiere efectuado la retención y entero en los términos de los artículos 1o.-A, 3o., tercer párrafo o 18-J, fracción II, inciso a) de esta Ley. En este supuesto los contribuyentes deberán presentar declaración complementaria para cancelar los efectos de la operación respectiva, sin que las declaraciones complementarias presentadas exclusivamente por este concepto se computen dentro del límite establecido en el artículo 32 del Código Fiscal de la Federación."]
[]
[]
[]
[null,"Se da un anticipo"]
[null,"Método de pago","PUE"]
[null,"Tipo de comprobante","I"]
[null,"Importe",100000]
[null,"IVA",{"$f":"C215*0.16","v":16000}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C215:C216)","v":116000}]
[]
[null,"Anticipo de cliente. Representa una obligación de transferir el control sobre bienes o servicios a un cliente en el futuro, que suerge de un cobro por adelantado."]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","85","MEMC870302LO9",{"$f":"C215","v":100000},{"$f":"C216","v":16000},"01"]
[]
[]
[null,"CFDI de compra de mercancía"]
[null,"Método de pago","PUE"]
[null,"Tipo de comprobante","I"]
[null,"Importe",125000]
[null,"IVA",{"$f":"C230*0.16","v":20000}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C230:C231)","v":145000}]
[]
[null,"Pago al proveedor",{"$f":"C232-C217","v":29000}]
[]
[null,"Método de pago","PUE"]
[null,"Tipo de comprobante","E"]
[null,"Forma de pago",30]
[null,"Importe",{"$f":"C215","v":100000}]
[null,"IVA",{"$f":"C239*0.16","v":16000}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C239:C240)","v":116000}]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","85","MEMC870302LO9",{"$f":"C230-C239","v":25000},{"$f":"C231-C240","v":4000},"01"]
[]
[]
[]
[]
[null,"Se aplica la regla 2.7.1.39 RMF 2025"]
[null,"Fecha","2025-05-02"]
[null,"Método de pago","PUE"]
[null,"Moneda","USD"]
[null,"Tipo de cambio",20.105979999999999]
[]
[null,"Importe",5000]
[null,"IVA",{"$f":"C257*0.16","v":800}]
[null,"Total",{"$f":"SUM(C257:C258)","v":5800}]
[]
[null,"Se paga el día 30/05/2025 al tipo de cambio",null,20.6358]
[]
[]
[null,"Datos del tercero",null,null,"Valor de actos o actividades","IVA acreditable","Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 12","Campo 22","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor"]
[null,"04","85","MEMC870302LO9",{"$f":"ROUND(C257*D261,0)","v":103179},{"$f":"ROUND(C258*D261,0)","v":16509},"01"]
[]
[]
[null,null,"Registro contable"]
[null,null,"Clientes",{"$f":"C259*C255","v":116614.68399999999}]
[null,null,"IVA trasladado pendiente de cobro",null,{"$f":"C258*C255","v":16084.784}]
[null,null,"Ventas IVA 16%",null,{"$f":"C257*C255","v":100529.9}]
[]
[null,null,"Bancos",{"$f":"C259*D261","v":119687.64}]
[null,null,"Clientes",null,{"$f":"D271","v":116614.68399999999}]
[null,null,{"$f":"C272","v":"IVA trasladado pendiente de cobro"},{"$f":"E272","v":16084.784}]
[null,null,"IVA trasladado cobrado",null,{"$f":"C258*D261","v":16508.64}]
[null,null,"Utilidad en cambios",null,2649.1000000000058]
[null,null,null,{"$f":"SUM(D275:D278)","v":135772.424},{"$f":"SUM(E275:E279)","v":135772.424}]

{"sheet":"DIOT2025","index":24,"n_rows":92,"n_cols":8,"rows_kept":92,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[4,1,4,7],[12,1,12,2],[12,3,12,4],[17,1,17,4],[26,1,26,2],[26,3,26,4],[31,1,31,4],[41,1,41,2],[41,3,41,4],[46,1,46,4],[56,1,56,2],[56,3,56,4],[61,1,61,4],[70,1,70,2],[70,3,70,4],[75,1,75,4],[84,1,84,7]]}
[]
[null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[]
[null,"Datos del tercero declarado"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 7"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC"," Número de ID Fiscal","Nombre del Extranjero","País o jurisdicción de residencia fiscal","Especificar lugar de jurisdicción fiscal"]
[]
["Tipo de dato:","Numérico 2 posiciones","Numérico 2 posiciones","Alfanumérico a 12 o 13 posiciones, los caracteres alfabéticos deben ser mayúsculas ","Alfanumérico máximo 40 posiciones ","Alfanumérico máximo \n300 posiciones ","Alfabético 2 posiciones","Alfanumérico máximo \n300 posiciones "]
["Obligatorio u Opcional:","Obligatorio","Obligatorio","Obligatorio para el tipo de tercero nacional y global Opcional para el tipo de tercero extranjero ","Obligatorio para el tipo de tercero extranjero ","Obligatorio para el tipo de  tercero extranjero ","Obligatorio para el tipo de  tercero extranjero ","Obligatorio condicionado \npara el tipo de tercero \nextranjero "]
["Especificaciones:","Es el tipo de proveedor o tercero a reportar: \n04 Proveedor Nacional \n05 Proveedor Extranjero \n15 Proveedor Global ","Las opciones de tipo de operación varían para cada tipo de tercero. \nProveedor Nacional \n02 Enajenación de bienes \n03 Prestación de Servicios Profesionales \n06 Uso o goce temporal de bienes \n08 Importación por transferencia virtual \n85 Otros \nProveedor Extranjero \n02 Enajenación de bienes \n03 Prestación de Servicios Profesionales \n07 Importación de bienes o servicios \nProveedor Global \n87 Operaciones globales ","Debe corresponder a una clave del Registro Federal de Contribuyentes emitida por el SAT, ya que se valida su existencia en las bases institucionales. \n\nPara el tipo de proveedor global se coloca XAXX010101000.","Acepta caracteres especiales.  \n\nAcepta valores [a-z (incluso ñ) y &]. \n\nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío.","Acepta caracteres especiales.  \n\nAcepta valores [a-z (incluso ñ) y &].\n \nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío.","El valor se toma del catálogo Países, que se encuentra al final de este instructivo. \n\nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío. ","Obligatorio cuando el valor del campo País o jurisdicción de residencia fiscal sea ZZZ (Otro). \n\nSi el valor del campo País o jurisdicción de residencia fiscal es diferente a ZZZ (Otro), el campo se queda vacío. \n\nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío. "]
[]
[null,"VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES",null,"IVA ACREDITABLE"]
[null,"Campo 8","Campo 9","Campo 18","Campo 19"]
[null,"Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Devoluciones, descuentos y bonificaciones\n/ Actos o actividades pagados en la región\nfronteriza norte","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la región\nfronteriza norte","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte"]
[]
[]
[null,"IVA NO ACREDITABLE"]
[null,"Campo 28","Campo 29","Campo 30","Campo 31"]
[null,"Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados\nen la región fronteriza norte","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Asociado a actividades exentas / Monto del IVA pagado no acreditable en la región fronteriza norte","Asociado a actividades no objeto / Monto del IVA pagado no acreditable en la región fronteriza norte"]
[]
[]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es mayor al valor total de actos o actividades pagadas por el 8%"]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es menor al valor total de actos o actividades pagadas por el 8%"]
[]
[]
[null,"VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES",null,"IVA ACREDITABLE"]
[null,"Campo 10","Campo 11","Campo 20","Campo 21"]
[null,"Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur"]
[]
[]
[null,"IVA NO ACREDITABLE"]
[null,"Campo 32","Campo 33","Campo 34","Campo 35"]
[null,"Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza\nsur","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la región fronteriza\nsur"]
[]
[]
[]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es mayor al valor total de actos o actividades pagadas por el 8%"]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es menor al valor total de actos o actividades pagadas por el 8%"]
[]
[]
[null,"VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES",null,"IVA ACREDITABLE"]
[null,"Campo 12","Campo 13","Campo 22","Campo 23"]
[null,"Valor total de actos o actividades pagadas /\nActos o actividades totales pagados a la\ntasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA"]
[]
[]
[null,"IVA NO ACREDITABLE"]
[null,"Campo 36","Campo 37","Campo 38","Campo 39"]
[null,"Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades totales\npagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del\n16% de IVA","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades totales pagados a la tasa del\n16% de IVA"]
[]
[]
[]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es mayor al valor total de actos o actividades pagadas por el 16%"]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es menor al valor total de actos o actividades pagadas por el 16%"]
[]
[]
[null,"VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES",null,"IVA ACREDITABLE"]
[null,"Campo 14","Campo 15","Campo 24","Campo 25"]
[null,"Valor total de actos o actividades pagadas /\nActos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes\ntangibles a la tasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes\ntangibles a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la\nimportación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA"]
[]
[]
[null,"IVA NO ACREDITABLE"]
[null,"Campo 40","Campo 41","Campo 42","Campo 43"]
[null,"Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del\n16% de IVA","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la importación por\naduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA"]
[]
[]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es mayor al valor total de actos o actividades pagadas en la importación por aduana 16%"]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es menor al valor total de actos o actividades pagadas en la importación por aduana 16%"]
[]
[]
[null,"VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES",null,"IVA ACREDITABLE"]
[null,"Campo 16","Campo 17","Campo 26","Campo 27"]
[null,"Valor total de actos o actividades pagadas /\nActos o actividades pagados en la\nimportación de bienes intangibles y\nservicios a la tasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y\nservicios a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la\nimportación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades\npagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% de IVA"]
[]
[]
[null,"IVA NO ACREDITABLE"]
[null,"Campo 44","Campo 45","Campo 46","Campo 47"]
[null,"Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% del\nIVA","Asociado a actividades que no cumple con\nrequisitos / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y\nservicios a la tasa del 16% del IVA","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la importación de\nbienes intangibles y servicios a la tasa del 16% del IVA","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% del IVA"]
[]
[]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es mayor al valor total de actos o actividades pagadas por el 16%"]
[null,null,"La suma del IVA acreditable y no acreditable es menor al valor total de actos o actividades pagadas por el 16%"]
[]
[]
[null,"Datos adicionales"]
[null,"Campo 48","Campo 49","Campo 50","Campo 51","Campo 52","Campo 53","Campo 54"]
[null,"IVA retenido por el contribuyente","Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los\nque no se pagara el IVA (Exentos)","Actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)","Demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA","Actos o actividades no objeto del IVA realizados en territorio nacional","Actos o actividades no objeto del IVA por no contar con establecimiento en territorio nacional","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las\noperaciones realizadas con el proveedor"]
[]
[]
["Tipo de dato:","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico 2\nposiciones"]
["Obligatorio u Opcional:","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Obligatorio"]
["Especificaciones:","No permite decimales. \nAcepta cero. ","No permite decimales. \nAcepta cero. ","No permite decimales. \nAcepta cero. ","No permite decimales. \nAcepta cero. ","No permite decimales. \nAcepta cero. ","No permite decimales. \nAcepta cero. ","Es el tipo de proveedor o tercero a reportar:\n01 Sí\n02 No"]

{"sheet":"ESTRUCTURA 2025","index":25,"n_rows":7,"n_cols":55,"rows_kept":7,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[4,1,4,7],[4,8,4,17],[4,18,4,27],[4,28,4,47],[4,48,4,54]]}
[]
[]
[null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Datos del tercero declarado",null,null,null,null,null,null,"Valor de los actos o actividades",null,null,null,null,null,null,null,null,null,"IVA acreditable",null,null,null,null,null,null,null,null,null,"IVA no acreditable",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Datos adicionales"]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 7","Campo 8","Campo 9","Campo 10","Campo 11","Campo 12","Campo 13","Campo 14","Campo 15","Campo 16","Campo 17","Campo 18","Campo 19","Campo 20","Campo 21","Campo 22","Campo 23","Campo 24","Campo 25","Campo 26","Campo 27","Campo 28","Campo 29","Campo 30","Campo 31","Campo 32","Campo 33","Campo 34","Campo 35","Campo 36","Campo 37","Campo 38","Campo 39","Campo 40","Campo 41","Campo 42","Campo 43","Campo 44","Campo 45","Campo 46","Campo 47","Campo 48","Campo 49","Campo 50","Campo 51","Campo 52","Campo 53","Campo 54"]
[null,"Tipo de Tercero","Tipo de Operación","RFC"," Número de ID Fiscal","Nombre del Extranjero","País o jurisdicción de residencia fiscal","Especificar lugar de jurisdicción fiscal","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Devoluciones, descuentos y bonificaciones\n/ Actos o actividades pagados en la región\nfronteriza norte","Valor total de actos o actividades pagadas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Valor total de actos o actividades pagadas /\nActos o actividades totales pagados a la\ntasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Valor total de actos o actividades pagadas /\nActos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes\ntangibles a la tasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes\ntangibles a la tasa del 16% de IVA","Valor total de actos o actividades pagadas /\nActos o actividades pagados en la\nimportación de bienes intangibles y\nservicios a la tasa del 16% de IVA","Devoluciones, descuentos y bonificaciones / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y\nservicios a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la región\nfronteriza norte","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la\nimportación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Exclusivamente de actividades gravadas / Actos o actividades pagados en la\nimportación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades\npagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados\nen la región fronteriza norte","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza\nnorte","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la región fronteriza\nnorte","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la región fronteriza\nsur","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la región fronteriza\nsur","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades totales pagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades totales\npagados a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades totales pagados a la tasa del\n16% de IVA","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades totales pagados a la tasa del\n16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades que no cumple con requisitos / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la importación por aduana de bienes tangibles a la tasa del\n16% de IVA","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la importación por\naduana de bienes tangibles a la tasa del 16% de IVA","Asociado a actividades por las cuales se aplicó una proporción / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% del\nIVA","Asociado a actividades que no cumple con\nrequisitos / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y\nservicios a la tasa del 16% del IVA","Asociado a actividades exentas / Actos o actividades pagados en la importación de\nbienes intangibles y servicios a la tasa del 16% del IVA","Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades pagados en la importación de bienes intangibles y servicios a la tasa del 16% del IVA","IVA retenido por el contribuyente","Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los\nque no se pagara el IVA (Exentos)","Actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)","Demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA","Actos o actividades no objeto del IVA realizados en territorio nacional","Actos o actividades no objeto del IVA por no contar con establecimiento en territorio nacional","Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las\noperaciones realizadas con el proveedor"]

{"sheet":"GENERAL","index":26,"n_rows":121,"n_cols":7,"rows_kept":121,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[94,4,94,6],[119,4,119,5],[120,2,120,3],[120,4,120,5],[3,1,3,4],[65,4,65,6],[91,4,91,5],[90,4,90,5],[91,2,91,3]]}
[]
[]
[]
[null,"artículo 5.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, del 26 de diciembre de 2013."]
[]
[null,"Sexto dígito numérico de la clave del RFC","Fecha límite de pago"]
[null,"1 y 2","Día 17 más un día hábil",1]
[null,"3 y 4","Día 17 más dos días hábiles",2]
[null,"5 y 6","Día 17 más tres días hábiles",3]
[null,"7 y 8","Día 17 más cuatro días hábiles",4]
[null,"9 y 0","Día 17 más cinco días hábiles",5]
[]
[]
[null,1,1]
[null,2,1]
[null,3,2]
[null,4,2]
[null,5,3]
[null,6,3]
[null,7,4]
[null,8,4]
[null,9,5]
[null,0,5]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
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[]
[]
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[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Fecha inicial"]
[null,"Fecha final"]
[null,"Régimen fiscal",626]
[null,"Tipo de comprobante","I"]
[null,null,null,null,"USO DEL CFDI"]
[null,null,null,null,"G01","G03","I = Inversiones"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Importe - Descuento","Importe - Descuento","Importe - Descuento"]
[null,1,"Efectivo","No",0,0,0]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",0,0,0]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,0]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0]
[null,8,"Vales de despensa","No",0,0,0]
[null,12,"Dación en pago","No",0,0,0]
[null,13,"Pago por subrogación","No",0,0,0]
[null,14,"Pago por consignación","No",0,0,0]
[null,15,"Condonación","No",0,0,0]
[null,17,"Compensación","No",0,0,0]
[null,23,"Novación","No",0,0,0]
[null,24,"Confusión","No",0,0,0]
[null,25,"Remisión de deuda","No",0,0,0]
[null,26,"Prescripción o caducidad","No",0,0,0]
[null,27,"A satisfacción del acreedor","No",0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0]
[null,30,"Aplicación de anticipos","No",0,0,0]
[null,31,"Intermediario pagos","No",0,0,0]
[null,null,"Total",null,{"$f":"SUM(E69:E89)","v":0},{"$f":"SUM(F69:F89)","v":0},{"$f":"SUM(G69:G89)","v":0}]
[null,null,null,"Total",{"$f":"SUM(E90:F90)","v":0}]
[null,null,"Total banarizado",null,{"$f":"SUMIF($D$69:$D$89,\"Sí\",E69:E89)+SUMIF($D$69:$D$89,\"Sí\",F69:F89)","v":0}]
[]
[]
[null,null,null,null,"USO DEL CFDI"]
[null,null,null,null,"G01","G03","I = Inversiones"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Importe pagado","Importe pagado","Importe pagado"]
[null,1,"Efectivo","No",0,0,0]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",0,0,0]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,0]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0]
[null,8,"Vales de despensa","No",0,0,0]
[null,12,"Dación en pago","No",0,0,0]
[null,13,"Pago por subrogación","No",0,0,0]
[null,14,"Pago por consignación","No",0,0,0]
[null,15,"Condonación","No",0,0,0]
[null,17,"Compensación","No",0,0,0]
[null,23,"Novación","No",0,0,0]
[null,24,"Confusión","No",0,0,0]
[null,25,"Remisión de deuda","No",0,0,0]
[null,26,"Prescripción o caducidad","No",0,0,0]
[null,27,"A satisfacción del acreedor","No",0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0]
[null,30,"Aplicación de anticipos","No",0,0,0]
[null,31,"Intermediario pagos","No",0,0,0]
[null,null,"Total",null,{"$f":"SUM(E98:E118)","v":0},{"$f":"SUM(F98:F118)","v":0},{"$f":"SUM(G98:G118)","v":0}]
[null,null,null,"Total",{"$f":"SUM(E119:F119)","v":0}]
[null,null,"Total banarizado",null,{"$f":"SUMIF($D$69:$D$89,\"Sí\",E98:E118)+SUMIF($D$69:$D$89,\"Sí\",F98:F118)","v":0}]

{"sheet":"AYUDA DIOT 2024","index":27,"n_rows":11,"n_cols":25,"rows_kept":11,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[]
[]
[]
[null,null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 7","Campo 8","Campo 9","Campo 10","Campo 11","Campo 12","Campo 13","Campo 14","Campo 15","Campo 16","Campo 17","Campo 18","Campo 19","Campo 20","Campo 21","Campo 22","Campo 23"]
[null,null,"Tipo de tercero","Tipo de operación","Registro Federal de Contribuyentes","Número de identificación fiscal","Nombre del extranjero","País o jurisdicción de residencia fiscal","Especificar lugar de jurisdicción fiscal","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA","Actos o actividades pagados a la tasa del 11% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable  11%","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los que no se pagará el IVA (Exentos)","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)","Valor de los actos o actividades / Demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades no objeto del IVA","IVA pagado / IVA retenido por el contribuyente","IVA pagado / IVA por devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisición de mercancías y gastos en general"]
[]
[]
[null,"Tipo de dato","Numérico 2 posiciones","Numérico 2 posiciones","Alfanumérico a 12 o 13 posiciones, los caracteres alfabéticos deben ser mayúsculas ","Alfanumérico máximo 40 posiciones ","Alfanumérico máximo \n300 posiciones ","Alfabético 2 posiciones","Alfanumérico máximo \n300 posiciones ","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo 14 posiciones","Numérico máximo 14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones",null,"Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones","Numérico máximo \n14 posiciones"]
[null,"Obligatorio u Opcional","Obligatorio","Obligatorio","Obligatorio para el tipo de tercero nacional y global Opcional para el tipo de tercero extranjero ","Obligatorio para el tipo de tercero extranjero ","Obligatorio para el tipo de  tercero extranjero ","Obligatorio para el tipo de  tercero extranjero ","Obligatorio condicionado \npara el tipo de tercero \nextranjero ","Opcional ","Opcional ","Opcional","Opcional","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional ","Opcional "]
[null,"Especificaciones ","Es el tipo de proveedor o tercero a reportar: \n04 Proveedor Nacional \n05 Proveedor Extranjero \n15 Proveedor Global ","Las opciones de tipo de operación varían para cada tipo de tercero.\n\nProveedor Nacional\n03 Prestación de Servicios Profesionales\n06 Uso o goce temporal de bienes\n85 Otros\n\nProveedor Extranjero\n03 Prestación de Servicios Profesionales\n85 Otros\n\nProveedor Global\n87 Operaciones globales","Debe corresponder a una clave del Registro Federal de Contribuyentes emitida por el SAT, ya que se valida su existencia en las bases institucionales. \n\nPara el tipo de proveedor global se coloca XAXX010101000.","Acepta caracteres especiales.  \n\nAcepta valores [a-z (incluso ñ) y &]. \n\nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío.","Acepta caracteres especiales.  \n\nAcepta valores [a-z (incluso ñ) y &].\n \nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío.","El valor se toma del catálogo Países, que se encuentra al final de este instructivo. \n\nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío. ","Obligatorio cuando el valor del campo País o jurisdicción de residencia fiscal sea ZZZ (Otro). \n\nSi el valor del campo País o jurisdicción de residencia fiscal es diferente a ZZZ (Otro), el campo se queda vacío. \n\nPara los tipos de tercero nacional y global el campo se queda vacío. ","No permite decimales. \nAcepta cero. ","No permite decimales. \nAcepta cero. \nEl valor de este campo debe ser menor o igual, al valor resultante de multiplicar el valor del campo anterior (Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA) por 0.16","No permite decimales.\nAcepta cero.\n\nEl campo solo aplica para declaraciones:\n\nEjercicio 2014, Periodicidad 1-Mensual y Período enero\nEjercicio 2014, Periodicidad 5-Semestral (A) y Período\n1º Enero-Junio\n\nPara los demás casos se queda vacío.","No permite decimales.\nAcepta cero.\n\nEl campo solo aplica para declaraciones:\n\nEjercicio 2014, Periodicidad 1-Mensual y Período enero\nEjercicio 2014, Periodicidad 5-Semestral (A) y Período\n1º Enero-Junio\n\nPara los demás casos se queda vacío.","No permite decimales. \nAcepta cero. \n\nEl campo se queda vacío para ejercicios 2018 hacia atrás.","No permite decimales. \nAcepta cero. \n\nEl valor de este campo debe ser menor o igual, al valor resultante de multiplicar el valor del campo anterior (Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte) por 0.08","No permite decimales. \nAcepta cero. \n\nEl campo se queda vacío para ejercicios 2020 hacia atrás.","No permite decimales. \nAcepta cero. \n\nEl campo se queda vacío para ejercicios 2020 hacia atrás.\n\nEl valor de este campo debe ser menor o igual, al valor resultante de multiplicar el valor del campo anterior (Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur) por 0.08","No permite decimales. \nAcepta cero. \n\nPara el tipo de tercero nacional el campo se queda vacío.","No permite decimales. \nAcepta cero. \n\nPara el tipo de tercero nacional el campo se queda\nvacío.\n\nEl valor de este campo debe ser menor o igual, al valor resultante de multiplicar el valor del campo anterior (Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA) por 0.16","No permite decimales.\nAcepta cero.\n\nPara el tipo de tercero nacional el campo se queda vacío.","No permite decimales.\nAcepta cero.\n","No permite decimales.\nAcepta cero.\n","No permite decimales.\nAcepta cero.\n","No permite decimales.\nAcepta cero.\n","No permite decimales.\nAcepta cero.\n"]

{"sheet":"ESTRUCTURA 2024","index":28,"n_rows":6,"n_cols":24,"rows_kept":6,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[]
[]
[]
[null,"Campo 1","Campo 2","Campo 3","Campo 4","Campo 5","Campo 6","Campo 7","Campo 8","Campo 9","Campo 10","Campo 11","Campo 12","Campo 13","Campo 14","Campo 15","Campo 16","Campo 17","Campo 18","Campo 19","Campo 20","Campo 21","Campo 22","Campo 23"]
[null,"Tipo de tercero","Tipo de operación","Registro Federal de Contribuyentes","Número de identificación fiscal","Nombre del extranjero","País o jurisdicción de residencia fiscal","Especificar lugar de jurisdicción fiscal","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA","Actos o actividades pagados a la tasa del 11% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable  11%","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados en la región fronteriza norte","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados en la región fronteriza sur","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA","Monto del IVA pagado no acreditable / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los que no se pagará el IVA (Exentos)","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)","Valor de los actos o actividades / Demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA","Valor de los actos o actividades / Actos o actividades no objeto del IVA","IVA pagado / IVA retenido por el contribuyente","IVA pagado / IVA por devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisición de mercancías y gastos en general"]

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[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
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[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,2025,138.34299999999999,138.726,139.161,139.62]
[null,2024,133.55500000000001,133.68100000000001,134.065,134.33600000000001,134.08699999999999,134.59399999999999,136.00299999999999,136.01300000000001,136.08000000000001,136.828,137.42400000000001,137.94900000000001]
[null,2023,127.336,128.04599999999999,128.38900000000001,128.363,128.084,128.214,128.83199999999999,129.54499999999999,130.12,130.60900000000001,131.44499999999999,132.37299999999999]
[null,2022,118.002,118.98099999999999,120.15900000000001,120.809,121.02200000000001,122.044,122.94799999999999,123.803,124.571,125.276,125.997,126.47799999999999]
[null,2021,110.21,110.907,111.824,112.19,112.419,113.018,113.682,113.899,114.601,115.56100000000001,116.884,117.30800000000001]
[null,2020,106.447,106.889,106.83799999999999,105.755,106.16200000000001,106.74299999999999,107.444,107.867,108.114,108.774,108.85599999999999,109.271]
[null,2019,103.108,103.07899999999999,103.476,103.53100000000001,103.233,103.29900000000001,103.687,103.67,103.94199999999999,104.503,105.346,105.934]
[null,2018,98.794999699501005,99.171374481640001,99.492156980588007,99.154847046097004,98.994080173086999,99.376464931786998,99.909099104513999,100.492,100.917,101.44,102.303,103.02]
[null,2017,93.603882444858996,94.144780335356998,94.722489332292,94.838932628162993,94.725494320571997,94.963639641805003,95.322735741331002,95.793767654305995,96.093515235290994,96.698269126750006,97.695173988822006,98.272882985755999]
[null,2016,89.386381393112998,89.777781116653998,89.910000600998004,89.625277961416003,89.225614520102994,89.324027886291006,89.556914478034003,89.809333493598999,90.357743854798997,90.906154215998995,91.616833944348002,92.039034797764003]
[null,2015,87.110102770598999,87.275377126028999,87.630716990203993,87.403840375022995,86.967365827272999,87.113107758880005,87.240819760803006,87.424875292986002,87.752419015566005,88.203918504718004,88.685467876675006,89.046817717411002]
[null,2014,84.519051625699007,84.733157040687999,84.965292385360002,84.806779253561004,84.535579061242004,84.682072239918,84.914958831660996,85.219965142136004,85.596339924274005,86.069625578460005,86.763777871266001,87.188983712964003]
[null,2013,80.892782018150001,81.290942965322003,81.887433139010994,81.941522928061005,81.668820241600997,81.619237934972006,81.592193040447,81.824328385119003,82.132339683875003,82.522988160346003,83.292265160165996,83.770058296773001]
[null,2012,78.343049462107004,78.502313840976001,78.547388665184002,78.300979626179995,78.053819340104994,78.413666686699997,78.853897469800003,79.090540296892996,79.439118937436007,79.841036119959,80.383436504597995,80.568243283851004]
[null,2011,75.295991345633993,75.578460244005001,75.723450928540998,75.717440951979995,75.159264378868997,75.155508143518006,75.516106737184003,75.635555021334994,75.821113047658997,76.332712302421996,77.158332832501998,77.792385359696993]
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[null,2009,69.456149407474001,69.609493681960004,70.009950182560999,70.254990188749005,70.050358471107998,70.179354161469007,70.370516449595002,70.538884318540994,70.892715870817995,71.107190633106001,71.476045779843005,71.771855174205001]
[null,2008,65.350563680104003,65.544834298119,66.019890716036002,66.170126660633997,66.098635073205003,66.372168103369006,66.742059360067998,67.127492266209003,67.584934814760004,68.045485693200007,68.818941780386993,69.295552363249001]
[null,2007,63.016207934043997,63.192346627710997,63.329113142792998,63.291295129151997,62.982534360255002,63.058170387535,63.326004812904003,63.583996193627002,64.077702590875006,64.327405091895997,64.781221255576995,65.049055680945997]
[null,2006,60.603625885795999,60.696357727462001,60.772511809722999,60.861617266518998,60.590674511262002,60.642998064380002,60.809293713400997,61.119608647242003,61.736612130056002,62.006518775350997,62.331857303652001,62.692423570686003]
[null,2005,58.309160373300998,58.503430991316002,58.767120976834001,58.976415189308,58.828251464635997,58.771783471665998,59.001799883395002,59.072255360862002,59.309006487348,59.454579937113998,59.882493351727,60.250312388501001]
[null,2004,55.774317349450001,56.107944757452998,56.298070935616998,56.383031952562,56.241602942646999,56.331744509406001,56.479390179097003,56.828041181560003,57.297917049664001,57.694747165395,58.186899397696997,58.307088153376]
[null,2003,53.525440675315998,53.674122454969996,54.012930412785998,54.105144199469997,53.930559670748998,53.975112399147001,54.053338701333999,54.215489910502001,54.538238163896999,54.738207386707003,55.192541605370003,55.429810786837997]
[null,2002,50.900472009715998,50.867749849081001,51.127948444495999,51.407234972562001,51.511429231397997,51.762586176958997,51.911181353361997,52.108560301263999,52.421983564994001,52.653036086686001,53.078877281373998,53.309929803065003]
[null,2001,48.575476247933999,48.543328159565,48.850887781723998,49.097308632382997,49.209970463624998,49.326363767191999,49.198201964029998,49.489687547186001,49.950381149771999,50.176135367754,50.365148908872001,50.434898785092997]
[null,2000,44.930830116377997,45.329380314521998,45.580680782035003,45.840018271642002,46.011379073729003,46.283920241006001,46.464466209717997,46.719785188278003,47.061071604014998,47.385135825852998,47.790287862832997,48.307671180741004]
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[null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
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[null,"VI. Tarifa del mes de enero de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
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[null,375975.62,"En adelante",117912.32000000001,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de febrero de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,1492.08,0,1.92]
[null,1492.09,12664.1,28.64,6.4]
[null,12664.11,22256.02,743.66,10.88]
[null,22256.03,25871.64,1787.26,16]
[null,25871.65,30975.42,2365.7600000000002,17.920000000000002]
[null,30975.43,62472.98,3280.36,21.36]
[null,62472.99,98466,10008.24,23.52]
[null,98466.01,187987.8,18473.78,30]
[null,187987.81,250650.4,45330.34,32]
[null,250650.41,751951.22,65382.36,34]
[null,751951.23,"En adelante",235824.64000000001,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de marzo de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,2238.12,0,1.92]
[null,2238.13,18996.150000000001,42.96,6.4]
[null,18996.16,33384.03,1115.49,10.88]
[null,33384.04,38807.46,2680.89,16]
[null,38807.47,46463.13,3548.64,17.920000000000002]
[null,46463.14,93709.47,4920.54,21.36]
[null,93709.48,147699,15012.36,23.52]
[null,147699.01,281981.7,27710.67,30]
[null,281981.71000000002,375975.6,67995.509999999995,32]
[null,375975.61,1127926.83,98073.54,34]
[null,1127926.8400000001,"En adelante",353736.96000000002,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de abril de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,2984.16,0,1.92]
[null,2984.17,25328.2,57.28,6.4]
[null,25328.21,44512.04,1487.32,10.88]
[null,44512.05,51743.28,3574.52,16]
[null,51743.29,61950.84,4731.5200000000004,17.920000000000002]
[null,61950.85,124945.96,6560.72,21.36]
[null,124945.97,196932,20016.48,23.52]
[null,196932.01,375975.6,36947.56,30]
[null,375975.61,501300.8,90660.68,32]
[null,501300.81,1503902.44,130764.72,34]
[null,1503902.45,"En adelante",471649.28000000003,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de mayo de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,3730.2,0,1.92]
[null,3730.21,31660.25,71.599999999999994,6.4]
[null,31660.26,55640.05,1859.15,10.88]
[null,55640.06,64679.1,4468.1499999999996,16]
[null,64679.11,77438.55,5914.4,17.920000000000002]
[null,77438.559999999998,156182.45000000001,8200.9,21.36]
[null,156182.46,246165,25020.6,23.52]
[null,246165.01,469969.5,46184.45,30]
[null,469969.51,626626,113325.85,32]
[null,626626.01,1879878.05,163455.9,34]
[null,1879878.06,"En adelante",589561.59999999998,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de junio de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,4476.24,0,1.92]
[null,4476.25,37992.300000000003,85.92,6.4]
[null,37992.31,66768.06,2230.98,10.88]
[null,66768.070000000007,77614.92,5361.78,16]
[null,77614.929999999993,92926.26,7097.28,17.920000000000002]
[null,92926.27,187418.94,9841.08,21.36]
[null,187418.95,295398,30024.720000000001,23.52]
[null,295398.01,563963.4,55421.34,30]
[null,563963.41,751951.2,135991.01999999999,32]
[null,751951.21,2255853.66,196147.08,34]
[null,2255853.67,"En adelante",707473.92000000004,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de julio de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,5222.28,0,1.92]
[null,5222.29,44324.35,100.24,6.4]
[null,44324.36,77896.070000000007,2602.81,10.88]
[null,77896.08,90550.74,6255.41,16]
[null,90550.75,108413.97,8280.16,17.920000000000002]
[null,108413.98,218655.43,11481.26,21.36]
[null,218655.44,344631,35028.839999999997,23.52]
[null,344631.01,657957.30000000005,64658.23,30]
[null,657957.31000000006,877276.4,158656.19,32]
[null,877276.41,2631829.27,228838.26,34]
[null,2631829.2799999998,"En adelante",825386.24,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de agosto de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,5968.32,0,1.92]
[null,5968.33,50656.4,114.56,6.4]
[null,50656.41,89024.08,2974.64,10.88]
[null,89024.09,103486.56,7149.04,16]
[null,103486.57,123901.68,9463.0400000000009,17.920000000000002]
[null,123901.69,249891.92,13121.44,21.36]
[null,249891.93,393864,40032.959999999999,23.52]
[null,393864.01,751951.2,73895.12,30]
[null,751951.21,1002601.6,181321.36,32]
[null,1002601.61,3007804.88,261529.44,34]
[null,3007804.89,"En adelante",943298.56000000006,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de septiembre de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,6714.36,0,1.92]
[null,6714.37,56988.45,128.88,6.4]
[null,56988.46,100152.09,3346.47,10.88]
[null,100152.1,116422.38,8042.67,16]
[null,116422.39,139389.39000000001,10645.92,17.920000000000002]
[null,139389.4,281128.40999999997,14761.62,21.36]
[null,281128.42,443097,45037.08,23.52]
[null,443097.01,845945.1,83132.009999999995,30]
[null,845945.11,1127926.8,203986.53,32]
[null,1127926.81,3383780.49,294220.62,34]
[null,3383780.5,"En adelante",1061210.8799999999,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de octubre de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,7460.4,0,1.92]
[null,7460.41,63320.5,143.19999999999999,6.4]
[null,63320.51,111280.1,3718.3,10.88]
[null,111280.11,129358.2,8936.2999999999993,16]
[null,129358.21,154877.1,11828.8,17.920000000000002]
[null,154877.10999999999,312364.90000000002,16401.8,21.36]
[null,312364.90999999997,492330,50041.2,23.52]
[null,492330.01,939939,92368.9,30]
[null,939939.01,1253252,226651.7,32]
[null,1253252.01,3759756.1,326911.8,34]
[null,3759756.11,"En adelante",1179123.2,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de noviembre de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,8206.44,0,1.92]
[null,8206.4500000000007,69652.55,157.52000000000001,6.4]
[null,69652.56,122408.11,4090.13,10.88]
[null,122408.12,142294.01999999999,9829.93,16]
[null,142294.03,170364.81,13011.68,17.920000000000002]
[null,170364.82,343601.39,18041.98,21.36]
[null,343601.4,541563,55045.32,23.52]
[null,541563.01,1033932.9,101605.79,30]
[null,1033932.91,1378577.2,249316.87,32]
[null,1378577.21,4135731.71,359602.98,34]
[null,4135731.72,"En adelante",1297035.52,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de diciembre de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
[null,0.01,8952.49,0,1.92]
[null,8952.5,75984.55,171.88,6.4]
[null,75984.56,133536.07,4461.9399999999996,10.88]
[null,133536.07999999999,155229.79999999999,10723.55,16]
[null,155229.81,185852.57,14194.54,17.920000000000002]
[null,185852.58,374837.88,19682.13,21.36]
[null,374837.89,590795.99,60049.4,23.52]
[null,590796,1127926.8400000001,110842.74,30]
[null,1127926.8500000001,1503902.46,271981.99,32]
[null,1503902.47,4511707.37,392294.17,34]
[null,4511707.38,"En adelante",1414947.85,35]
[]
[]
[]
[null,"Monto de los ingresos amparados por comprobantes fiscales efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado (pesos mensuales)",null,null,"Tasa aplicable"]
[null,"Hasta 25,000.00",null,null,0.01,null,0,25000,0.01]
[null,"Hasta 50,000.00",null,null,1.0999999999999999E-2,null,{"$f":"H187+0.01","v":25000.01},50000,1.0999999999999999E-2]
[null,"Hasta 83,333.33",null,null,1.4999999999999999E-2,null,{"$f":"H188+0.01","v":50000.01},83333.33,1.4999999999999999E-2]
[null,"Hasta 208,333.33",null,null,0.02,null,83333.34,208333.33,0.02]
[null,"Hasta 3,500,000.00",null,null,2.5000000000000001E-2,null,208333.34,3500000,2.5000000000000001E-2]