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[null,"Elaborado por: C.P. Claudia Mendoza M. y C.P. Alberto Monroy S."]

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[null,"Recordar contraseña",null,"66J8VISOR"]
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[null,"LICENCIA","VISO00001",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,2018,"Enero"]
[null,"NOMBRE","VINICOLA RETORNO, S.A. DE C.V.",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,2019,"Febrero"]
[null,"RFC","VRE100219CC6",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,2020,"Marzo"]
[null,"Correo","renegarcia@hotmail.com",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,2021,"Abril"]
[null,"No. para solicitar contraseña",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,2022,"Mayo"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,2023,"Junio"]
[null,"Contraseña para ingresar",null,{"$f":"IF(COUNTA(C4:C7)>0,C12&C13&C14&C15&\"VISOR\",\"No instalado1\")","v":"66J8VISOR"},null,null,null,null,"A",4,null,null,null,2024,"Julio"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"B",3,null,null,null,2025,"Agosto"]
[null,{"$f":"IFERROR(MID(C4,1,1),X)","v":"V"},{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(B12,$I$10:$J$51,2,FALSE),\"\")","v":6},null,null,null,null,null,"C",2,null,null,null,null,"Septiembre"]
[null,{"$f":"IFERROR(MID(C5,1,1),X)","v":"V"},6,null,null,null,null,null,"D",1,null,null,null,null,"Octubre"]
[null,{"$f":"IFERROR(MID(C6,5,1),X)","v":"0"},"J",null,null,null,null,null,"E",0,null,null,null,null,"Noviembre"]
[null,{"$f":"IFERROR(MID(C7,1,1),X)","v":"r"},8,null,null,null,null,null,"F",1,null,null,null,null,"Diciembre"]
[null,null,"",null,null,null,null,null,"G",2]
[null,null,"",null,null,null,null,null,"H",3]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"I",4]
[null,"CFDI recibidos",null,null,null,null,null,null,"J",5]
[null,"CFDI recibidos de pagos",null,null,null,null,null,null,"K",6]
[null,"Ambos",null,null,null,null,null,null,"L",8]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"M",{"$f":"I22","v":"M"}]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"N",{"$f":"I23","v":"N"}]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"Ñ","Ñ"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"O","O"]
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[null,null,null,null,null,null,null,null,"S",6]
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[null,null,null,null,null,null,null,null,"U",7]
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[null,null,null,null,null,null,null,null,"W",5]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"X",9]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"Y",3]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"Z",8]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"&",4]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"0","J"]
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[null,null,null,null,null,null,null,null,",","P"]
[null,null,null,null,null,null,null,null," ","R"]

{"sheet":"MENU","index":2,"n_rows":11,"n_cols":6,"rows_kept":11,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[1,1,1,5]]}
[]
[null,"MENÚ"]
[]
[null,"Descripción","Hoja",null,"Descripción","Hoja"]
[null,"Importar archivos XML emitidos de tipo ingreso, egreso y traslado","CFDIE",null,"Formato general cálculo del IVA","IVA"]
[null,"Importar XML emitidos con complemento de pago","RPAGOSE",null,"Requisitos de acreditamiento del IVA","RACREDITA"]
[null,"Importar archivos XML recibidos de tipo ingreso, egreso y traslado","CFDIR",null,"Deducciones autorizadas para ISR","DEDUCCIONES"]
[null,"Importar XML emitidos con complemento de pago","RPAGOSR",null,"Requisitos de las deducciones","REQUISITOS"]
[null,"Determinación de las bases del IVA","BASES",null,"Determinación del factor de ajuste IVA","FACTOR"]
[null,"Determinación del IVA RIF ley de ingresos de la federación 2021","IVARIF",null,"Tabla de INPC","INPC"]
[null,"Determinación IVA RIF procedimiento de Ley","IVARIFLIVA"]

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[null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Emisor",null,null,"Receptor",null,null,null,null,null,null,"Impuestos trasladados"]
[null,"Fecha","Tipo de comprobante","Serie y folio","Exportación","Moneda","Tipo de cambio","Método de pago","Forma de pago","Folio fiscal","RFC","NOMBRE","Régimen fiscal","RFC","Nombre ","Régimen fiscal","Domicilio fiscal","USO del CFDI","Descripción","Objeto de impuesto","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%","Tasa","RIVA","Tipo de relación","UUI relacionado","Fecha de cancelación","Ruta del archivo"]

{"sheet":"RPAGOSE","index":4,"n_rows":7,"n_cols":59,"rows_kept":7,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[5,45,5,48],[4,11,4,35],[5,5,5,6],[5,8,5,10],[5,22,5,25],[5,26,5,35],[5,37,5,44]]}
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[null,"Hoja para importar los XML emitidos con el complemento de recepción de pagos",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Complemento de recepción de pagos",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,"Emisor",null,null,"Receptor",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Solo que el pago se reciba en SPEI",null,null,null,"Documentos que se cobran",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Impuestos trasladados",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,"Fecha de emisión","Serie y folio","Tipo de comprobante","Lugar Expedicion","Rfc","Nombre","Régimen fiscal","RFC receptor","Nombre","Régimen fiscal","Fecha de pago","Forma de pago","MonedaP","TipoCambioP","Monto","NumOperacion","RfcEmisorCtaOrd ","NomBancoOrdExt ","CtaOrdenante","RfcEmisorCtaBen ","CtaBeneficiario","TipoCadPago ","CertPago","CadPago","SelloPago","IdDocumento ","Serie","Folio","MonedaDR ","Equivalencia","MetodoDePagoDR","NumParcialidad ","ImpSaldoAnt ","ImpPagado ","ImpSaldoInsoluto","Objeto de impuestos DR","Base para IEPS","Tipo factor","Tasa o cuota","Total IEPS trasladado del comprobante","Base para IVA","Tipo  factor","Tasa o cuota","Total IVA trasladado del comprobante","Tasa o cuota","Retención de ISR","Tasa o cuota","Retención IVA","Tasa o cuota","Retención IEPS","USO DEL CFDI","Ingresos cobrados sin impuestos","IVA con base en el CFDI","Ruta del archivo","Fecha de cancelación","Folio fiscal","Tipo de relación","UUI relacionado"]

{"sheet":"CFDIR","index":5,"n_rows":7,"n_cols":33,"rows_kept":7,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[5,10,5,12],[5,13,5,17],[5,20,5,26],[5,27,5,28]]}
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[null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Emisor",null,null,"Receptor",null,null,null,null,null,null,"Impuestos trasladados"]
[null,"Fecha","Tipo de comprobante","Serie y folio","Exportación","Moneda","Tipo de cambio","Método de pago","Forma de pago","Folio fiscal","RFC","NOMBRE","Régimen fiscal","RFC","Nombre ","Régimen fiscal","Domicilio fiscal","USO del CFDI","Descripción","Objeto de impuesto","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%","Tasa","RIVA","Tipo de relación","UUI relacionado","Fecha de cancelación","Ruta del archivo"]

{"sheet":"RPAGOSR","index":6,"n_rows":7,"n_cols":61,"rows_kept":7,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[5,45,5,48],[4,11,4,35],[5,5,5,6],[5,8,5,10],[5,22,5,25],[5,26,5,35],[5,37,5,44]]}
[]
[null,"Hoja para importar los XML emitidos con el complemento de recepción de pagos",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Complemento de recepción de pagos",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,null,null,null,null,"Emisor",null,null,"Receptor",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Solo que el pago se reciba en SPEI",null,null,null,"Documentos que se cobran",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Impuestos trasladados",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,"Fecha de emisión","Serie y folio","Tipo de comprobante","Lugar Expedicion","Rfc","Nombre","Régimen fiscal","RFC receptor","Nombre","Régimen fiscal","Fecha de pago","Forma de pago","MonedaP","TipoCambioP","Monto","NumOperacion","RfcEmisorCtaOrd ","NomBancoOrdExt ","CtaOrdenante","RfcEmisorCtaBen ","CtaBeneficiario","TipoCadPago ","CertPago","CadPago","SelloPago","IdDocumento ","Serie","Folio","MonedaDR ","Equivalencia","MetodoDePagoDR","NumParcialidad ","ImpSaldoAnt ","ImpPagado ","ImpSaldoInsoluto","Objeto de impuestos DR","Base para IEPS","Tipo factor","Tasa o cuota","Total IEPS trasladado del comprobante","Base para IVA","Tipo  factor","Tasa o cuota","Total IVA trasladado del comprobante","Tasa o cuota","Retención de ISR","Tasa o cuota","Retención IVA","Tasa o cuota","Retención IEPS","USO DEL CFDI","Ingresos cobrados sin impuestos","IVA del CFDI de la hoja CFDIR","Ruta del archivo","Fecha de cancelación","Folio fiscal","Tipo de relación","UUI relacionado","¿Es no deducible para ISR?","¿Es no acreditable para IVA?"]

{"sheet":"BASES","index":7,"n_rows":35,"n_cols":11,"rows_kept":35,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[26,2,27,2],[26,1,27,1],[29,2,30,2],[32,1,33,1],[32,2,33,2],[29,1,30,1],[17,2,18,2],[17,1,18,1],[20,2,21,2],[20,1,21,1],[23,2,24,2],[23,1,24,1],[14,1,15,1],[14,2,15,2],[7,1,7,2],[8,2,9,2],[8,1,9,1],[11,2,12,2],[11,1,12,1]]}
[]
[]
[]
[null,"Fecha inicial"]
[null,"Fecha final",null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Tipo de CFDI"]
[]
[null,"Régimen fiscal",null,"Tipo de CFDI","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,601,"General de Ley Personas Morales","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,603,"Personas Morales con Fines no Lucrativos","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,606,"Arrendamiento","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,612,"Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,621,"Incorporación Fiscal","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,624,"Coordinados","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,625,"Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,626,"Régimen Simplificado de Confianza (persona física)","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]
[null,626,"Régimen Simplificado de Confianza (persona moral)","Ingreso con método de pago PUE"]
[null,null,null,"Con complemento de pago"]
[null,null,null,"Total"]

{"sheet":"GENERAL","index":8,"n_rows":452,"n_cols":11,"rows_kept":452,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[3,1,3,4],[384,1,385,1],[384,2,385,2],[227,1,227,10],[238,1,238,10],[249,1,249,10]]}
[]
[]
[]
[null,"artículo 5.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, del 26 de diciembre de 2013."]
[]
[null,"Sexto dígito numérico de la clave del RFC","Fecha límite de pago"]
[null,"1 y 2","Día 17 más un día hábil",1]
[null,"3 y 4","Día 17 más dos días hábiles",2]
[null,"5 y 6","Día 17 más tres días hábiles",3]
[null,"7 y 8","Día 17 más cuatro días hábiles",4]
[null,"9 y 0","Día 17 más cinco días hábiles",5]
[]
[]
[null,1,1]
[null,2,1]
[null,3,2]
[null,4,2]
[null,5,3]
[null,6,3]
[null,7,4]
[null,8,4]
[null,9,5]
[null,0,5]
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[null,"Enero",1]
[null,"Febrero",2]
[null,"Marzo",3]
[null,"Abril",4]
[null,"Mayo",5]
[null,"Junio",6]
[null,"Julio",7]
[null,"Agosto",8]
[null,"Septiembre",9]
[null,"Octubre",10]
[null,"Noviembre",11]
[null,"Diciembre",12]
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[null,"CFDI RECIBIDOS CON MÉTODO DE PAGO PUE, USO DEL CFDI G01 Y G03 Y REGIMEN FISCAL DEL RECEPTOR 601"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",6803.0599999999995,0,31898.73,3268.52,84463.43,261.48,13514.15]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,2001.8,29052.386481999998,4931.2699999999995,2324.1794820000005,789]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,308,5908.8766669999995,0,472.7,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,null,"Total",6803.0599999999995,0,34208.53,38229.783148999995,89394.7,3058.3594820000003,14303.15]
[]
[null,"CFDI RECIBIDOS CON MÉTODO DE PAGO PUE, USO DEL CFDI G01 Y G03 Y REGIMEN FISCAL DEL RECEPTOR DIFERENTE A 601"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",0,0,35175.89,638,21802.59,51.04,3488.4144000000001]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,0,11555.802799999999,0,924.46422399999994,0]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,null,"Total",0,0,35175.89,12193.802799999999,21802.59,975.50422399999991,3488.4144000000001]
[]
[null,"CFDI RECIBIDOS CON MÉTODO DE PAGO PUE DIFERENTE A G01 Y G03 SIN IMPORTAR EL TIPO DE RÉGIMEN"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,1,"Efectivo","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",6803.0599999999995,0,67074.62,3906.52,106266.01999999999,312.52000000000004,17002.564399999999]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,2001.8,40608.189281999999,4931.2699999999995,3248.6437060000007,789]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,8,"Vales de despensa","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,12,"Dación en pago","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,13,"Pago por subrogación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,14,"Pago por consignación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,15,"Condonación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,17,"Compensación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,23,"Novación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,24,"Confusión","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,25,"Remisión de deuda","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,26,"Prescripción o caducidad","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,27,"A satisfacción del acreedor","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,308,5908.8766669999995,0,472.7,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,30,"Aplicación de anticipos","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,31,"Intermediario pagos","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,null,"Total",6803.0599999999995,0,69384.42,50423.585948999993,111197.29,4033.8637060000005,17791.564399999999]
[]
[null,null,null,"Gran total",13606,0,138769,100847,222395,8068,35583]
[]
[]
[null,"CFDI RECIBIDOS CON COMPLEMENTO DE PAGO, USO DEL CFDI G01 Y G03 Y REGIMEN FISCAL DEL RECEPTOR 601"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,0,0,995.93399999999997,0,159.345]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,null,"Total",0,0,0,0,995.93399999999997,0,159.345]
[]
[]
[null,"CFDI RECIBIDOS CON COMPLEMENTO DE PAGO, USO DEL CFDI G01 Y G03 Y REGIMEN FISCAL DEL RECEPTOR DIFERENTE A 601"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",0,0,8000,2271,0,181.68,0]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,null,"Total",0,0,8000,2271,0,181.68,0]
[]
[]
[null,"CFDI RECIBIDOS CON COMPLEMENTO DE PAGO DIFERENTE A CLAVE DE USO G01 Y G03 Y SIN IMPORTAR EL RÉGIMEN FISCAL DEL RECEPTOR"]
[null,"c_FormaPago","Descripción","Bancarizado","Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,1,"Efectivo","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,2,"Cheque nominativo","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,3,"Transferencia electrónica de fondos","Sí",0,0,8000,2671,7621.3758839999991,213.68,1219.3681160000001]
[null,4,"Tarjeta de crédito","Sí",0,0,0,0,995.93399999999997,0,159.345]
[null,5,"Monedero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,6,"Dinero electrónico","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,8,"Vales de despensa","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,12,"Dación en pago","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,13,"Pago por subrogación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,14,"Pago por consignación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,15,"Condonación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,17,"Compensación","No",0,0,0,0,5.21,0,0.83]
[null,23,"Novación","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,24,"Confusión","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,25,"Remisión de deuda","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,26,"Prescripción o caducidad","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,27,"A satisfacción del acreedor","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,28,"Tarjeta de débito","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,29,"Tarjeta de servicios","Sí",0,0,0,0,0,0,0]
[null,30,"Aplicación de anticipos","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,31,"Intermediario pagos","No",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,null,"Total",0,0,8000,2671,8622.5198839999975,213.68,1379.5431160000001]
[]
[null,null,null,"Gran total",0,0,16000,4942,9618.4538839999968,395.36,1538.8881160000001]
[]
[]
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[]
[null,"CFDI recibidos de tipo ingreso con tipo de relación 04"]
[null,"Método de pago PUE","No. CFDI"]
[null,"PUE",0]
[]
[null,"CFDI recibidos de tipo ingreso con tipo de relación 07"]
[null,"Método de pago PUE","No. CFDI"]
[null,"PUE",0]
[]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso "]
[null,"Método de pago PUE","No. CFDI","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%","No. CFDI"]
[null,"PUE",0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso con tipo de relación 07"]
[null,"Método de pago PUE","No. CFDI"]
[null,"PUE",0]
[]
[]
[null,null,null,"Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,null,"CFDI con método de pago PUE",{"$f":"E273","v":6803.0599999999995},{"$f":"F273","v":0},69384.42,50423.585948999993,111197.29,4033.8637060000005,17791.564399999999]
[null,null,"CFDI con complemento de pago",{"$f":"E325","v":0},{"$f":"F325","v":0},8000,2671,8622.5198839999975,213.68,1379.5431160000001]
[null,null,"Total",{"$f":"SUM(D350:D351)","v":6803.0599999999995},{"$f":"SUM(E350:E351)","v":0},77384.42,53094.585948999993,119819.80988399999,4247.5437060000004,19171.107516]
[]
[null,null,"CFDI clasificados como no acreditables para IVA"]
[null,null,null,"Base no objeto","Base IVA Exento","Base IVA al 0%","Base IVA 8%","Base IVA al 16%","IVA al 8%","IVA al 16%"]
[null,null,"CFDI con método de pago PUE",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"CFDI con complemento de pago",0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Total",{"$f":"SUM(D356:D357)","v":0},{"$f":"SUM(E356:E357)","v":0},0,0,0,0,0]
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[null,"c_UsoCFDI","Descripción"]
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[null,"G01","Adquisición de mercancías.",{"$f":"B387&\" = \"&C387","v":"G01 = Adquisición de mercancías."}]
[null,"G02","Devoluciones, descuentos o bonificaciones.",{"$f":"B388&\" = \"&C388","v":"G02 = Devoluciones, descuentos o bonificaciones."}]
[null,"G03","Gastos en general.","G03 = Gastos en general."]
[null,"I01","Construcciones.","I01 = Construcciones."]
[null,"I02","Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.","I02 = Mobiliario y equipo de oficina por inversiones."]
[null,"I03","Equipo de transporte.","I03 = Equipo de transporte."]
[null,"I04","Equipo de computo y accesorios.","I04 = Equipo de computo y accesorios."]
[null,"I05","Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.","I05 = Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental."]
[null,"I06","Comunicaciones telefónicas.","I06 = Comunicaciones telefónicas."]
[null,"I07","Comunicaciones satelitales.","I07 = Comunicaciones satelitales."]
[null,"I08","Otra maquinaria y equipo.","I08 = Otra maquinaria y equipo."]
[null,null,null,"Todos"]
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[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,601,"General de Ley Personas Morales"]
[null,603,"Personas Morales con Fines no Lucrativos"]
[null,606,"Arrendamiento"]
[null,612,"Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales"]
[null,622,"Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras"]
[null,623,"Opcional para Grupos de Sociedades"]
[null,624,"Coordinados"]
[null,625,"Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas"]
[null,626,"Régimen Simplificado de Confianza"]
[]
[null,"PUE"]
[null,"PPD"]
[null,"Ambos"]

{"sheet":"IVARIF","index":9,"n_rows":354,"n_cols":8,"rows_kept":354,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[21,1,21,2],[7,1,7,2],[7,3,7,5],[11,1,11,2],[12,1,12,2],[13,1,13,2],[14,1,14,2],[15,1,15,2],[16,1,16,2],[17,1,17,2],[18,1,18,2],[20,1,20,2],[30,1,30,2],[38,1,38,2],[39,1,39,2],[22,1,22,2],[23,1,23,2],[24,1,24,2],[25,1,25,2],[26,1,26,2],[27,1,27,2]]}
[]
[null,"Antes de realizar el cálculo capture la información de las celdas en color verde"]
[]
[null,"Determinación del pago de IVA artículo 23 LIF vigente al 31/12/2021"]
[]
[null,"Ejercicio",null,null,"Periodo"]
[]
[null,"A que sector pertenece la actividad por la que obtienes la mayoría de tus ingresos:"]
[]
[null,"Años de permanencia en el RIF",null,null,"Mis ingresos  han sido mayores a $300,000",null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Ingresos por ventas al público en general"]
[null,"Ingresos facturados clientes individuales tasa 16%"]
[null,"Ingresos facturados clientes individuales tasa 0%"]
[null,"Ingresos exentos"]
[null,"Compras y gastos pagadas con tasa 16%"]
[null,"Compras y gastos pagados a la tasa del 0%"]
[null,"Proporción utilizada conforme a la LIVA"]
[null,"IVA que te retuvieron"]
[]
[null,"IVA por venta al público en general"]
[null,"(x) % de reducción"]
[null,"IVA cobrado público en general"]
[null,"(+) IVA cobrado no público en general"]
["①","(-) IVA acreditable"]
[null,{"$f":"IF((D23+D24)>D25,\"(=) IVA a cargo\",\"(=) IVA a favor\")","v":"(=) IVA a favor"}]
[null,{"$f":"IF(B26=\"(=) IVA a cargo\",\"(-) IVA saldo a favor de periodos anteriores\",\"\")","v":""}]
[null,{"$f":"IF(B27<>\"\",\"(=) IVA por pagar\",\"\")","v":""}]
[]
[]
["①","Compras y gastos pagadas con tasa 16%"]
[null,"(x) Tasa de IVA"]
[null,"(=) IVA pagado"]
[null,"(x) Factor de prorrateo LIVA"]
[null,"(=) IVA acreditable pagado"]
["②","(x) Factor artículo 23 LIF"]
[null,"(=) IVA acreditable"]
[]
["②","Ingresos facturados clientes individuales tasa 16%"]
[null,"(+) Ingresos facturados clientes individuales tasa 0%"]
[null,"(=) Total de ingresos no público en general"]
[null,"(/) Total de ingresos gravados y exentos"]
[null,"(=) Factor IVA artículo 23 LIF vigente 31/12/2021"]
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[null,"1  Minería",8]
[null,"2  Manufacturas y/o construcción",6]
[null,"3  Comercio (incluye  arrendamiento   de bienes muebles)",2]
[null,"4  Prestación de servicios (incluye restaurantes, fondas, bares y demás negocios similares en que se proporcionen servicios de alimentos y bebidas)",8]
[null,"5  Negocios dedicados únicamente a la venta de alimentos y/o medicinas",0]
[]
[null,"Años","Porcentaje de reducción (%)"]
[null,1,100]
[null,2,90]
[null,3,80]
[null,4,70]
[null,5,60]
[null,6,50]
[null,7,40]
[null,8,30]
[null,9,20]
[null,10,10]

{"sheet":"IVARIFLIVA","index":10,"n_rows":22,"n_cols":14,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
[null,"Determinación del IVA mensual "]
[]
[null,"Año de calculo",2025,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Concepto ","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"IVA trasladado cobrado"]
[null,"IVA trasladado cobrado del bimestre",null,{"$f":"SUM(C7:D7)","v":0},null,{"$f":"SUM(E7:F7)","v":0},null,{"$f":"SUM(G7:H7)","v":0},null,{"$f":"SUM(I7:J7)","v":0},null,{"$f":"SUM(K7:L7)","v":0},null,{"$f":"SUM(M7:N7)","v":0}]
[]
[null,"IVA acreditable pagado"]
[null,"(x) Factor de prorrateo LIVA"]
[null,"(=) IVA acreditable prorrateado",{"$f":"IFERROR(IF(C11<>\"\",C10*C11,C10),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D11<>\"\",D10*D11,D10),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IVA acreditable pagado del bimestre",null,{"$f":"SUM(C12:D12)","v":0},null,{"$f":"SUM(E12:F12)","v":0},null,{"$f":"SUM(G12:H12)","v":0},null,{"$f":"SUM(I12:J12)","v":0},null,{"$f":"SUM(K12:L12)","v":0},null,{"$f":"SUM(M12:N12)","v":0}]
[]
[null,"IVA retenido"]
[null,"IVA retenido del bimestre",null,{"$f":"SUM(C15:D15)","v":0},null,{"$f":"SUM(E15:F15)","v":0},null,{"$f":"SUM(G15:H15)","v":0},null,{"$f":"SUM(I15:J15)","v":0},null,{"$f":"SUM(K15:L15)","v":0},null,{"$f":"SUM(M15:N15)","v":0}]
[]
[null,"IVA a cargo del bimestre",null,{"$f":"IFERROR(IF(D8>=(D13+D16),D8-D13-D16,\"\"),\"\")","v":0},null,{"$f":"IFERROR(IF(F8>=(F13+F16),F8-F13-F16,\"\"),\"\")","v":0},null,{"$f":"IFERROR(IF(H8>=(H13+H16),H8-H13-H16,\"\"),\"\")","v":0},null,{"$f":"IFERROR(IF(J8>=(J13+J16),J8-J13-J16,\"\"),\"\")","v":0},null,{"$f":"IFERROR(IF(L8>=(L13+L16),L8-L13-L16,\"\"),\"\")","v":0},null,{"$f":"IFERROR(IF(N8>=(N13+N16),N8-N13-N16,\"\"),\"\")","v":0}]
[null,"(-) IVA saldo a favor de bimestres anteriores"]
[null,"IVA por pagar del bimestre",null,{"$f":"IFERROR(IF(D18>=D19,D18-D19,\"\"),\"\")","v":0},null,0,null,0,null,0,null,0,null,0]
[]
[null,"IVA saldo a favor del bimestre",null,{"$f":"IFERROR(IF((D13+D16)>D8,D13+D16-D8,\"\"),\"\")","v":""},null,{"$f":"IFERROR(IF((F13+F16)>F8,F13+F16-F8,\"\"),\"\")","v":""},null,{"$f":"IFERROR(IF((H13+H16)>H8,H13+H16-H8,\"\"),\"\")","v":""},null,{"$f":"IFERROR(IF((J13+J16)>J8,J13+J16-J8,\"\"),\"\")","v":""},null,{"$f":"IFERROR(IF((L13+L16)>L8,L13+L16-L8,\"\"),\"\")","v":""},null,{"$f":"IFERROR(IF((N13+N16)>N8,N13+N16-N8,\"\"),\"\")","v":""}]

{"sheet":"IVA","index":11,"n_rows":28,"n_cols":14,"rows_kept":28,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[3,1,3,7],[8,1,8,7],[11,1,11,7],[19,1,19,7],[27,1,27,7]]}
[]
[null,"Determinación del pago mensual del IVA"]
[null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Artículo 6o CFF.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.\n\nDichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.\n\nCorresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su causación."]
[]
[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Valor de actos o actividades a la tasa del 8%"]
[null,"(+) Valor de actos o actividades a la tasa del 16%"]
[null,"El pago mensual será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el mes por el que se efectúa el pago, a excepción de las importaciones de bienes tangibles, y las cantidades por las que proceda el acreditamiento determinadas en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto que corresponda al total de sus actividades, el impuesto que se le hubiere retenido en dicho mes.\nFundamento: Artículo 5-D tercer párrafo LIVA"]
[null,"(-) Devoluciones recibidas, descuentos y bonificaciones otorgadas, restituidas al cliente al 8%"]
[null,"(-) Devoluciones recibidas, descuentos y bonificaciones otorgadas, restituidas al cliente al 16%"]
[null,"Artículo 7o LIVA.- El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados, otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o los depósitos recibidos, con motivo de la realización de actividades gravadas por esta Ley, deducirá en la siguiente o siguientes declaraciones de pago del mes de calendario que corresponda, el monto de dichos conceptos del valor de los actos o actividades por los que deba pagar el impuesto, siempre que expresamente se haga constar que el impuesto al valor agregado que se hubiere trasladado se restituyó.\n\nLa restitución del impuesto correspondiente deberá hacerse constar en un documento que contenga en forma expresa y por separado la contraprestación y el impuesto al valor agregado trasladado que se hubiesen restituido, así como los datos de identificación del comprobante fiscal de la operación original.\n.............................."]
[null,"(=) Valor de actos o actividades del mes",{"$f":"IFERROR(ROUND(C7+C8-C10-C11,2),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D7+D8-D10-D11,2),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IVA trasladado cobrado a la tasa del 8%",{"$f":"IFERROR(ROUND((C7-C10)*0.08,2),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND((D7-D10)*0.08,2),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(+) IVA trasldado cobrado a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND((C8-C11)*0.16,2),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND((D8-D11)*0.16,2),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(=) IVA trasladado cobrado",{"$f":"SUM(C14:C15)","v":0},{"$f":"SUM(D14:D15)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) IVA acreditable",{"$f":"SUM(C18:C19)","v":0}]
[null,"IVA acreditable pagado"]
[null,"(-) IVA acreditable restituido"]
[null,"El contribuyente que devuelva los bienes que le hubieran sido enajenados, reciba descuentos o bonificaciones, así como los anticipos o depósitos que hubiera entregado, disminuirá el impuesto restituido del monto del impuesto acreditable en el mes en que se dé cualquiera de los supuestos mencionados; cuando el monto del impuesto acreditable resulte inferior al monto del impuesto que se restituya, el contribuyente pagará la diferencia entre dichos montos al presentar la declaración de pago que corresponda al mes en que reciba el descuento o la bonificación, efectúe la devolución de bienes o reciba los anticipos o depósitos que hubiera entregado.\nFundamento: Articulo 7 tercer párrafo LIVA"]
[null,"(-) IVA retenido"]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C16>=(C17+C21),C16-C17-C21,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D16>=(D17+D21),D16-D17-D21,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Acreditamiento de IVA saldo a favor meses ant."]
[null,"(=) IVA por pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C22>=C23,C22-C23,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D22>=D23,D22-D23,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(=) IVA saldo a favor",{"$f":"IFERROR(IF((C17+C21)>C16,C17+C21-C16,\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF((D17+D21)>D16,D17+D21-D16,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[null,"(-) Devolución inmediata IVA"]
[null,"(=) Cantidad a favor",{"$f":"IFERROR(IF(C25<>\"\",C25-C26,\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(D25<>\"\",D25-D26,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[null,"Devolución inmediata de saldo a favor del IVA a personas que retengan el impuesto por la adquisición de desperdicios\n4.1.1.\tPara los efectos del artículo 1o.-A, fracción II, inciso b) de la Ley del IVA, las personas morales cuya actividad exclusiva corresponda a la comercialización de desperdicios que hayan efectuado la retención del IVA y que se les hubiere retenido el IVA, por las operaciones a que se refiere el citado artículo, cuando en el cálculo del pago mensual a que se refiere el artículo 5o.-D, tercer párrafo de dicha Ley resulte saldo a favor, podrán obtener la devolución inmediata de dicho saldo disminuyéndolo del monto del impuesto que hubieren retenido por las operaciones mencionadas en el mismo periodo y hasta por dicho monto.\n\n\tLa disminución a que se refiere la presente regla, solamente procederá hasta por el monto del impuesto retenido.\n\n\tLas cantidades por las cuales se hubiese obtenido la devolución inmediata en los términos de esta regla, no podrán acreditarse en declaraciones posteriores, ni ser objeto de compensación.\n\tLIVA 1o.-A, 5o.-D, RMF 4.1.2."]

{"sheet":"RACREDITA","index":12,"n_rows":22,"n_cols":4,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[9,1,9,2],[15,1,15,3],[16,1,16,3],[17,1,17,2]]}
[]
[]
[null,"Requisitos de acreditamiento del IVA",null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Descripción","Disposición","Fundamento"]
[null,"Ser estrictamente indispensable","Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta.","Artículo 5 fracción I LIVA"]
[null,"IVA expresamente y por separado en el CFDI","Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. Tratándose de importación de mercancías, el pedimento deberá estar a nombre del contribuyente y constar en éste el pago del impuesto al valor agregado correspondiente;\n\nAdicionalmente a lo señalado en el párrafo anterior, cuando se trate de servicios especializados o de la ejecución de obras especializadas a que se refiere el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, cuando se efectúe el pago de la contraprestación por el servicio recibido, el contratante deberá verificar que el contratista cuente con el registro a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo, asimismo, deberá obtener del contratista copia de la declaración del impuesto al valor agregado y del acuse de recibo del pago correspondiente al periodo en que el contratante efectuó el pago de la contraprestación y del impuesto al valor agregado que le fue trasladado. A su vez, el contratista estará obligado a proporcionar al contratante copia de la documentación mencionada, la cual deberá entregarse a más tardar el último día del mes siguiente a aquél en el que el contratante haya efectuado el pago de la contraprestación por el servicio recibido y el impuesto al valor agregado que se le haya trasladado. El contratante, en caso de que no recabe la documentación a que se refiere esta fracción en el plazo señalado, deberá presentar declaración complementaria en la cual disminuya los montos que hubiera acreditado por dicho concepto.","Artículo 5 fracción II LIVA"]
[null,"IVA efectivamente pagado en el mes","Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate","Artículo 5 fracción III LIVA"]
[null,"Momento de acreditamiento cuando existe retención","Que tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta Ley, dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la misma. El impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención","Artículo 5 fracción IV LIVA"]
[null,"Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, sólo por una parte de las actividades que realice el contribuyente, se estará a lo siguiente:",null,"Artículo 5 fracción V LIVA"]
[null,"Actividades gravadas","Cuando el impuesto al valor agregado trasladado o pagado en la importación, corresponda a erogaciones por la adquisición de bienes distintos a las inversiones a que se refiere el inciso d) de esta fracción, por la adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar las actividades por las que se deba pagar el impuesto al valor agregado o les sea aplicable la tasa de 0%, dicho impuesto será acreditable en su totalidad","Artículo 5 fracción V inciso a) LIVA"]
[]
[null,"Actividades exentas","Cuando el impuesto al valor agregado trasladado o pagado en la importación corresponda a erogaciones por la adquisición de bienes distintos a las inversiones a que se refiere el inciso d) de esta fracción, por la adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar las actividades por las que no se deba pagar el impuesto al valor agregado, incluyendo aquéllas a que se refiere el artículo 4o.-A de esta Ley, dicho impuesto no será acreditable","Artículo 5 fracción V inciso b) LIVA"]
[]
[null,"Actividades mixtas","Cuando el contribuyente utilice indistintamente bienes diferentes a las inversiones a que se refiere el inciso d) de esta fracción, servicios o el uso o goce temporal de bienes, para realizar las actividades por las que se deba pagar el impuesto al valor agregado, para realizar actividades a las que conforme esta Ley les sea aplicable la tasa de 0%, para realizar las actividades por las que no se deba pagar el impuesto que establece esta Ley, incluyendo aquéllas a que se refiere el artículo 4o.-A de la misma, el acreditamiento procederá únicamente en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el impuesto al valor agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, represente en el valor total de las actividades mencionadas que el contribuyente realice en el mes de que se trate, incluyendo los actos o actividades a que se refiere el artículo 4o.-A de esta Ley","Artículo 5 fracción V inciso c) LIVA"]
[]
[]
[null,"Tratándose de las inversiones a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta, el impuesto al valor agregado que le haya sido trasladado al contribuyente en su adquisición o el pagado en su importación será acreditable considerando el destino habitual que dichas inversiones tengan para realizar las actividades por las que se deba o no pagar el impuesto establecido en esta Ley, incluyendo aquéllas a que se refiere el artículo 4o.-A de la misma, o a las que se les aplique la tasa de 0%, debiendo efectuar el ajuste que proceda cuando se altere el destino mencionado. Para tales efectos se procederá en la forma siguiente:",null,"Artículo 5 fracción V inciso d) LIVA"]
[null,"Actividades gravadas en el caso de activos fijos","Cuando se trate de inversiones que se destinen en forma exclusiva para realizar actividades por las que el contribuyente esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o a las que les sea aplicable la tasa de 0%, el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente o el pagado en su importación, será acreditable en su totalidad en el mes de que se trate.","Artículo 5 fracción V inciso d) numeral 1 LIVA"]
[null,"Actividades exentas en el caso de activos fijos","Cuando se trate de inversiones que se destinen en forma exclusiva para realizar actividades por las que el contribuyente no esté obligado al pago del impuesto que establece esta Ley, incluyendo aquéllas a que se refiere el artículo 4o.-A de la misma, el impuesto al valor agregado que haya sido efectivamente trasladado al contribuyente o pagado en la importación no será acreditable.","Artículo 5 fracción V inciso d) numeral 2 LIVA"]
[null,"Actividades mixtas en el caso de activos fijos","Cuando el contribuyente utilice las inversiones indistintamente para realizar tanto actividades por las que se deba pagar el impuesto al valor agregado o les sea aplicable la tasa de 0%, así como para actividades por las que no esté obligado al pago del impuesto que establece esta Ley, incluyendo aquéllas a que se refiere el artículo 4o.-A de la misma, el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente o el pagado en la importación, será acreditable en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el impuesto al valor agregado o se aplique la tasa de 0%, represente en el valor total de las actividades mencionadas, incluyendo los actos o actividades a que se refiere el artículo 4o.-A de esta Ley, que el contribuyente realice en el mes de que se trate debiendo, en su caso, aplicar el ajuste a que se refiere el artículo 5o.-A de esta Ley.\n\nLos contribuyentes que efectúen el acreditamiento en los términos previstos en el párrafo anterior, deberán aplicarlo a todas las inversiones que adquieran o importen en un período de cuando menos sesenta meses contados a partir del mes en el que se haya realizado el acreditamiento de que se trate.","Artículo 5 fracción V inciso d) numeral 3 LIVA"]
[null,"Cambio de destino de los activos fijos","Cuando las inversiones a que se refieren los numerales 1 y 2 de este inciso dejen de destinarse en forma exclusiva a las actividades previstas en dichos numerales, en el mes en el que ello ocurra, se deberá aplicar el ajuste previsto en el artículo 5o.-A de esta Ley.","Artículo 5 fracción V inciso d) numeral 4 LIVA"]

{"sheet":"DEDUCCIONES","index":13,"n_rows":50,"n_cols":3,"rows_kept":50,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[49,1,49,2],[5,1,5,2],[16,1,16,2],[18,1,18,2],[19,1,19,2],[27,1,27,2],[29,1,29,2],[30,1,30,2],[38,1,38,2],[40,1,40,2],[41,1,41,2],[48,1,48,2]]}
[]
[]
[null,"Deducciones autorizadas para ISR"]
[null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"PERSONA MORAL RÉGIMEN GENERAL DE LEY"]
[null,"Artículo 25 LISR. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:"]
[null,"I.","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio."]
[null,"II.","El costo de lo vendido."]
[null,"III.","Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones."]
[null,"IV.","Las inversiones."]
[null,"V.","Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere la fracción II de este artículo."]
[null,"VI.","Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo."]
[null,"VII.","Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno. En el caso de los intereses moratorios, a partir del cuarto mes se deducirán únicamente los efectivamente pagados. Para estos efectos, se considera que los pagos por intereses moratorios que se realicen con posterioridad al tercer mes siguiente a aquél en el que se incurrió en mora cubren, en primer término, los intereses moratorios devengados en los tres meses siguientes a aquél en el que se incurrió en mora, hasta que el monto pagado exceda al monto de los intereses moratorios devengados deducidos correspondientes al último periodo citado."]
[null,"VIII.","El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 44 de esta Ley."]
[null,"IX.","Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros, cuando los distribuyan en los términos de la fracción II del artículo 94 de esta Ley."]
[null,"X.","Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. El monto de la deducción a que se refiere esta fracción no excederá en ningún caso a la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.47 al monto de la aportación realizada en el ejercicio de que se trate. El factor a que se refiere este párrafo será del 0.53 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior."]
[null,"Cuando por los gastos a que se refiere la fracción III de este artículo, los contribuyentes hubieran pagado algún anticipo, éste será deducible siempre que se cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 27, fracción XVIII de esta Ley."]
[]
[null,"PERSONA MORAL RESICO"]
[null,"Artículo 208 LISR. Los contribuyentes a que se refiere este Capítulo podrán efectuar las deducciones siguientes:"]
[null,"I.","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente."]
[null,"II.","Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas."]
[null,"III.","Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones."]
[null,"IV.","Las inversiones."]
[null,"V.","Los intereses pagados derivados de la actividad, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades de la persona moral y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente."]
[null,"VI.","Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social."]
[null,"VII.","Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. El monto de la deducción a que se refiere esta fracción estará a lo dispuesto en el artículo 25, fracción X de esta Ley."]
[null,"Los contribuyentes a que se refiere este Capítulo considerarán los gastos e inversiones no deducibles, en los términos del artículo 28 de esta Ley."]
[]
[null,"PERSONA FÍSICA ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL"]
[null,"Artículo 103 LISR. Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, podrán efectuar las deducciones siguientes:"]
[null,"I.","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente."]
[null,"II.","Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.\n\nNo serán deducibles conforme a esta fracción los activos fijos, los terrenos, las acciones, partes sociales, obligaciones y otros valores mobiliarios, los títulos valor que representen la propiedad de bienes, excepto certificados de depósito de bienes o mercancías, la moneda extranjera, las piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera ni las piezas denominadas onzas troy.\n\nEn el caso de ingresos por enajenación de terrenos y de acciones, se estará a lo dispuesto en los artículos 19 y 22 de esta Ley, respectivamente."]
[null,"III.","Los gastos."]
[null,"IV.","Las inversiones."]
[null,"V.","Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta Sección y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente."]
[null,"VI.","Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social."]
[null,"VII.","Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales."]
[null,"Tratándose de personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, podrán efectuar las deducciones que correspondan a las actividades del establecimiento permanente, ya sean las erogadas en México o en cualquier otra parte, aun cuando se prorrateen con algún establecimiento ubicado en el extranjero, aplicando al efecto lo dispuesto en el artículo 26 de esta Ley."]
[]
[null,"PERSONA FÍSICA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES"]
[null,"Artículo 115 LISR. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, podrán efectuar las siguientes deducciones:"]
[null,"I.","Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de calendario sobre dichos inmuebles, así como por las contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas que afecten a los mismos y, en su caso, el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles."]
[null,"II.","Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble."]
[null,"III.","Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Se considera interés real el monto en que dichos intereses excedan del ajuste anual por inflación. Para determinar el interés real se aplicará en lo conducente lo dispuesto en el artículo 134 de esta Ley."]
[null,"IV.","Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o contribuciones que conforme a esta Ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios, efectivamente pagados."]
[null,"V.","El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos."]
[null,"VI.","Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras."]
[null,"Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir, además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio según corresponda.\n\nTratándose de subarrendamiento sólo se deducirá el importe de las rentas que pague el arrendatario al arrendador."]
[null,"Cuando el contribuyente ocupe parte del bien inmueble del cual derive el ingreso por otorgar el uso o goce temporal del mismo u otorgue su uso o goce temporal de manera gratuita, no podrá deducir la parte de los gastos, así como tampoco el impuesto predial y los derechos de cooperación de obras públicas que correspondan proporcionalmente a la unidad por él ocupada o de la otorgada gratuitamente. En los casos de subarrendamiento, el subarrendador no podrá deducir la parte proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe o que otorgue gratuitamente.\n\nLa parte proporcional a que se refiere el párrafo que antecede, se calculará considerando el número de metros cuadrados de construcción de la unidad por él ocupada u otorgada de manera gratuita en relación con el total de metros cuadrados de construcción del bien inmueble.\n\nCuando el uso o goce temporal del bien de que se trate no se hubiese otorgado por todo el ejercicio, las deducciones a que se refieren las fracciones I a V de este artículo, se aplicarán únicamente cuando correspondan al periodo por el cual se otorgó el uso o goce temporal del bien inmueble o a los tres meses inmediatos anteriores al en que se otorgue dicho uso o goce."]

{"sheet":"REQUISITOS","index":14,"n_rows":104,"n_cols":6,"rows_kept":104,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[55,1,55,5],[4,1,4,5],[9,1,9,5],[14,1,14,5],[19,1,19,5],[23,1,23,5],[28,1,28,5],[33,1,33,5],[38,1,38,5],[42,1,42,5],[46,1,46,5],[50,1,50,5],[101,1,101,5],[58,1,58,5],[62,1,62,5],[66,1,66,5],[71,1,71,5],[77,1,77,5],[79,1,79,5],[82,1,82,5],[86,1,86,5],[91,1,91,5],[96,1,96,5],[98,1,98,5]]}
[]
[null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Requisito","Persona moral régimen general de Ley","Persona moral RESICO","Persona física actividad empresarial y profesional","Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[null,"Estrictamente indispensables"]
[null,"Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente","Artículo 27 fracción I LISR"]
[null,"Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto en los términos de este Capítulo.",null,"Artículo 210 fracción II LISR"]
[null,"Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto en los términos de esta Sección.",null,null,"Artículo 105 fracción II LISR"]
[null,"Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto.",null,null,null,"Artículo 147 fracción I LISR"]
[null,"Deducción de inversiones"]
[null,"Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la Sección II de este Capítulo.","Artículo 27 fracción II LISR"]
[null,"Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la Sección II del Capítulo II del Título II de esta Ley.",null,"Artículo 210 fracción III LISR"]
[null,"Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos del artículo 104 de esta Ley. Tratándose de contratos de arrendamiento financiero, además deberán cumplirse los requisitos del artículo 38 de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 fracción III LISR"]
[null,"Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos del artículo 149 de la misma. Tratándose de contratos de arrendamiento financiero deberá estarse a lo dispuesto por el artículo 38 de esta Ley.",null,null,null,"Artículo 147 fracción II LISR"]
[null,"CFDI y pagos bancarizados"]
[null,"Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.","Artículo 27 fracción III primer párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Estar amparada con el comprobante fiscal y que los pagos cuya contraprestación exceda de $2,000.00, se efectúen mediante transferencia electrónicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, débito, de servicios, o a través de los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.",null,null,null,"Artículo 147 fracción IV LISR"]
[null,"Pago de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres"]
[null,"Tratándose de la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse en la forma señalada en el párrafo anterior, aun cuando la contraprestación de dichas adquisiciones no excedan de $2,000.00 y en el comprobante fiscal deberá constar la información del permiso vigente, expedido en los términos de la Ley de Hidrocarburos al proveedor del combustible y que, en su caso, dicho permiso no se encuentre suspendido, al momento de la expedición del comprobante fiscal.","Artículo 27 fracción III segundo párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Registro contable"]
[null,"Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.","Artículo 27 fracción IV segundo párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Que estén debidamente registradas en contabilidad.",null,null,null,"Artículo 147 fracción V LISR"]
[null,"Retención de impuestos"]
[null,"Cumplir en materia de retenciones","Artículo 27 fracción V primer párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Que se cumplan las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 76, fracción VI de esta Ley.",null,null,null,"Artículo 147 fracción VII primer párrafo LISR"]
[null,"Deducción de salarios"]
[null,"Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del Código Fiscal de la Federación y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II, III y V de la presente Ley, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.","Artículo 27 fracción V segundo párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente respectivas, conste en comprobante fiscal y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II y V de la misma, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.",null,null,null,"Artículo 147 fracción VII segundo párrafo LISR"]
[null,"Prestaciòn de servicios especializados"]
[null,"Tratándose de la prestación de servicios especializados o de la ejecución de obras especializadas a que se refiere el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, el contratante deberá verificar cuando se efectúe el pago de la contraprestación por el servicio recibido, que el contratista cuente con el registro a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo, asimismo, deberá obtener del contratista copia de los comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios de los trabajadores con los que le hayan proporcionado el servicio o ejecutado la obra correspondiente, del recibo de pago expedido por institución bancaria por la declaración de entero de las retenciones de impuestos efectuadas a dichos trabajadores, del pago de las cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social, así como del pago de las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. El contratista estará obligado a entregar al contratante los comprobantes y la información a que se refiere este párrafo.","Artículo 27 fracción V tercer párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"IVA trasladado expresamente y por separado"]
[null,"VI.\tQue cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente. Asimismo, deberán cumplir con la obligación de retención y entero del impuesto al valor agregado que, en su caso, se establezca en la Ley de la materia.\n\n\tEn los casos en los que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de adherir marbetes o precintos en los envases y recipientes que contengan los productos que se adquieran, la deducción a que se refiere la fracción II del artículo 25 de esta Ley, sólo podrá efectuarse cuando dichos productos tengan adherido el marbete o precinto correspondiente.","Artículo 27 fracción VI LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Compras a causantes del IVA"]
[null,"Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda, se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal.",null,null,null,"Artículo 147 fracción XIV segundo párrafo LISR"]
[null,"Que en el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, éstos se hayan invertido en los fines del negocio.","Artículo 27 fracción VII LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Efectivamente erogados"]
[null,"Que tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas, de los contribuyentes a que se refieren los artículos 72, 73, 74 y 196 de esta Ley, así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 17 de esta Ley y de los donativos, éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate","Artículo 27 fracción VIII LISR"]
[null,"Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate",null,"Artículo 210 fracción I LISR"]
[null,"Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate",null,null,"Artículo 105 fracción I LISR"]
[null,"Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate.",null,null,null,"Artículo 147 fracción IX  LISR"]
[null,"Honorarios a administradores, comisarios"]
[null,"Que tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquiera otra índole, éstos se determinen, en cuanto a monto total y percepción mensual o por asistencia, afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes:\na)\t Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad.\nb)\t Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos, no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente.\nc)\t Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio.","Artículo 27 fracción IX LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Asistencia técnica"]
[null,"Que en los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos cuenta con elementos técnicos propios para ello; que se preste en forma directa y no a través de terceros, excepto cuando se trate de los supuestos a que se refiere el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, y que no consista en la simple posibilidad de obtenerla, sino en servicios que efectivamente se lleven a cabo.","Artículo 27 fracción X LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Gastos de previsión social"]
[null,"Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores. Tratándose de vales de despensa otorgados a los trabajadores, serán deducibles siempre que su entrega se realice a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria.","Artículo 27 fracción XI LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Pagos de primas y fianzas"]
[null,"Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos a persona alguna, por parte de la aseguradora, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.","Artículo 27 fracción XII LISR"]
[null,"Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos por parte de la aseguradora, a persona alguna, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.",null,"Artículo 210 fracción V LISR"]
[null,"Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante lavigencia de la póliza no se otorguen préstamos por parte de la aseguradora, a persona alguna, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.",null,null,"Artículo 105 fracción V LISR"]
[null,"Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos por parte de la aseguradora, a persona alguna, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.",null,null,null,"Artículo 147 fracción VI  LISR"]
[null,"Intereses por créditos recibidos"]
[null,"Que el costo de adquisición declarado o los intereses que se deriven de créditos recibidos por el contribuyente, correspondan a los de mercado. Cuando excedan del precio de mercado no será deducible el excedente.","Artículo 27 fracción XIII LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Que en el caso de adquisición de mercancías de importación, se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación. Se considerará como monto de dicha adquisición el que haya sido declarado con motivo de la importación.","Artículo 27 fracción XIV LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Pérdidas por céditos incobrables"]
[null,"Que en el caso de pérdidas por créditos incobrables, éstas se consideren realizadas en el mes en el que se consuma el plazo de prescripción, que corresponda, o antes si fuera notoria la imposibilidad práctica de cobro.","Artículo 27 fracción XV LISR"]
[null,"Remuneraciones a empleados o a terceros"]
[null,"Que tratándose de remuneraciones a empleados o a terceros, que estén condicionadas al cobro de los abonos en las enajenaciones a plazos o en los contratos de arrendamiento financiero en los que hayan intervenido, éstos se deduzcan en el ejercicio en el que dichos abonos o ingresos se cobren, siempre que se satisfagan los demás requisitos de esta Ley.","Artículo 27 fracción XVI LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Pago efectuados a comisionistas del extranjero"]
[null,"Que tratándose de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, se cumpla con los requisitos de información y documentación que señale el Reglamento de esta Ley.","Artículo 27 fracción XVII LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 último párrafo LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Plazo para reunir los requisitos"]
[null,"Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reúnan los requisitos que para cada deducción en particular establece esta Ley. Tratándose del comprobante fiscal a que se refiere el primer párrafo de la fracción III de este artículo, éste se obtenga a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración. Respecto de la documentación comprobatoria de las retenciones y de los pagos a que se refieren las fracciones V y VI de este artículo, respectivamente, los mismos se realicen en los plazos que al efecto establecen las disposiciones fiscales, y la documentación comprobatoria se obtenga en dicha fecha. Tratándose de las declaraciones informativas a que se refieren los artículos 76 de esta Ley, y 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, éstas se deberán presentar en los plazos que al efecto establece el citado artículo 76 y contar a partir de esa fecha con los comprobantes fiscales correspondientes. Además, la fecha de expedición de los comprobantes fiscales de un gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción.","Artículo 27 fracción XVIII LISR"]
[null,"Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos que para cada deducción en particular establece esta Ley. Tratándose únicamente de los comprobantes fiscales a que se refiere el primer párrafo de la fracción III del artículo 27 de esta Ley, éstos se obtengan a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración de pago provisional y la fecha de expedición de dicho comprobante fiscal deberá corresponder a dicho periodo de pago.",null,"Artículo 210 fracción VIII LISR"]
[null,"Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos que para cada deducción en particular establece esta Ley. Tratándose únicamente de los comprobantes fiscales a que se refiere el primer párrafo de la fracción III del artículo 27 de esta Ley, estos se obtengan a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio y la fecha de expedición de dicho comprobante fiscal deberá corresponder al ejercicio en el que se efectúa la deducción.",null,null,"Artículo 105 fracción VIII LISR"]
[null,"Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos que para cada deducción en lo particular establece esta Ley. Tratándose únicamente del comprobante fiscal a que se refiere el primer párrafo de la fracción IV de este artículo, éste se obtenga a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio y la fecha de expedición del comprobante fiscal deberá corresponder al ejercicio en el que se efectúa la deducción. Tratándose de las declaraciones informativas a que se refieren los artículos 76 de esta Ley y 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, éstas se deberán presentar en los plazos que al efecto establece el citado artículo 76 y contar a partir de esa fecha con los comprobantes fiscales correspondientes.",null,null,null,"Artículo 147 fracción VIII LISR"]
[null,"Trabajadores con derecho al subsidio al empleo"]
[null,"Que tratándose de pagos efectuados por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan a sus trabajadores y se dé cumplimiento a los requisitos a que se refieren los preceptos que lo regulan, salvo cuando no se esté obligado a ello en términos de las citadas disposiciones.","Artículo 27 fracción XIX LISR"]
[null,"Para los efectos de este artículo, se estará a lo dispuesto en las fracciones aplicables del artículo 27 de esta Ley.",null,"Artículo 210 fracción VIII LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Que tratándose de pagos efectuados por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan a sus trabajadores y se dé cumplimiento a los requisitos a que se refieren los preceptos que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo, salvo cuando no se esté obligado a ello en los términos de las disposiciones citadas.",null,null,null,"Artículo 147 fracción XV LISR"]
[null,"Deducción de mercancía por deterioro"]
[null,"Que el importe de las mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, en existencia, que por deterioro u otras causas no imputables al contribuyente hubiera perdido su valor, se deduzca de los inventarios durante el ejercicio en que esto ocurra; siempre que se cumpla con los requisitos establecidos en el Reglamento de esta Ley.","Artículo 27 fracción XX LISR"]
[null,"Previsión social en sociedades cooperativas"]
[null,"Que tratándose de gastos que conforme a la Ley General de Sociedades Cooperativas se generen como parte del fondo de previsión social a que se refiere el artículo 58 de dicho ordenamiento y se otorguen a los socios cooperativistas, los mismos serán deducibles cuando se disponga de los recursos del fondo correspondiente","Artículo 27 fracción XXI LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]
[null,"Bienes recibidos de establecimientos del extranjero"]
[null,"Que el valor de los bienes que reciban los establecimientos permanentes ubicados en México, de contribuyentes residentes en el extranjero, de la oficina central o de otro establecimiento del contribuyente ubicado en el extranjero, no podrá ser superior al valor en aduanas del bien de que se trate.","Artículo 27 fracción XXI LISR"]
[null,"Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.",null,null,"Artículo 105 último párrafo LISR"]

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