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[null,"Importar archivos XML emitidos (ingresos, egresos)","CFDIE",null,null,"Formato pago provisional persona física actividad empresarial y profesional","PP PFAEP"]
[null,"Importar archivos XML emitidos con complemento de pago","RPAGOSE",null,null,"Formato pago provisional de ISR persona física arrendamiento de inmuebles","PP PFA"]
[null,"Importar archivos XML recibidos (ingresos, egresos)","CFDIR",null,null,"Formato pago provisional de ISR plataformas tecnológicas","PP PLATA"]
[null,"Importar archivos XML recibidos con complemento de pago","RPAGOSR",null,null,"Formato pago provisional RESICO","PP RESICO"]
[null,"Ingresos acumulables","INGRESOS",null,null,"Determinación del pago provisional cuando se sale del régime de RESICO","PF RESICO"]
[null,"Motivos de cancelación de los CFDI","MCANCELA",null,null,"Formato del pago mensual de IVA persona física actividad empresarial y profesional, y arrendamiento de inmuebles","IVA"]
[null,"Fundamentos legales","FUNDAMENTO1",null,null,"Formato del pago mensual de IVA plataformas tecnológicas","IVAP"]
[null,"Importar archivos XML de nómina","NOMINA",null,null,"Formato pago mensual de IVA RESICO","IVAR"]
[null,"Concentrado de información de nómina","CONCENTRADO",null,null,"Formato CFDI","FCFDI"]
[null,"Determinación del factor de no deducibles de los exentos","FACTORND",null,null,"Determinación de la depreciación fiscal","DEPRECIACIONF"]
[null,"Deducciones autorizadas","DEDUCCIONES",null,null,"Fundamentos formato CFDI","FUNDAMENTO"]
[null,"Requisitos de las deducciones autorizadas","REQUISITOS",null,null,"Tabla de INPC","INPC"]
[null,"No deducibles","NO DEDUCIBLES",null,null,"Tarifas anexo 8","TARIFA"]
[null,"Determinación del ISR por tipo de régimen","DISR"]

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[null,"Fecha ","Tipo de comprobante","Serie y folio","Folio fiscal","RFC","NOMBRE","Régimen fiscal","RFC","Nombre ","Régimen fiscal","USO","Descripción","Objeto de impuesto","Importe","Descuento","Importe - descuento","IEPS","IVA","ISR","IVA","IEPS","Impuesto sobre hospedaje","TUA","Otros cargos","Total del comprobante","Método de pago","Forma de pago","Moneda","Tipo de cambio","Importe sin convertir","Fecha de cancelación","Tipo de relación","UUID relacionado","Ruta del archivo"]

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[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Emisor",null,null,"Receptor",null,null,"Campos generales CFDI ",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Solo que el pago se reciba en SPEI",null,null,null,"Documentos que se cobran",null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Timbre fiscal del complemento de recepción de pagos",null,null,"Impuestos trasladados",null,null,null,null,null,null,null,"Impuestos retenidos",null,null,null,null,null,null,null,""]
[null,"Fecha de emisión","Folio","Serie","Subtotal","Moneda","Total","Tipo de comprobante","Lugar Expedicion","Rfc","Nombre","Régimen fiscal","RFC receptor","Nombre","Régimen fiscal","ClaveProdServ","Cantidad","Unidad","Descripcion","ValorUnitario","Importe","Fecha de pago","Forma de pago","MonedaP","TipoCambioP","Monto","NumOperacion","RfcEmisorCtaOrd ","NomBancoOrdExt ","CtaOrdenante","RfcEmisorCtaBen ","CtaBeneficiario","TipoCadPago ","CertPago","CadPago","SelloPago","IdDocumento ","Serie","Folio","MonedaDR ","TipoCambioDR","MetodoDePagoDR","NumParcialidad ","ImpSaldoAnt ","ImpPagado ","ImpSaldoInsoluto","Fecha de timbrado","UUID","Objeto de impuestos DR","Base para IEPS","Tipo factor","Tasa o cuota","Total IEPS trasladado del comprobante","Base para IVA","Tipo  factor","Tasa o cuota","Total IVA trasladado del comprobante","Base retención ISR","Tipo factor","Tasa o cuota","Retención de ISR","Base retención IVA","Tipo factor","Tasa o cuota","Retención IVA","","","Ruta del archivo","Fecha de cancelación"]
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[null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
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[null,"Fecha ","Tipo de comprobante","Serie y folio","Folio fiscal","RFC","NOMBRE","Régimen fiscal","RFC","Nombre ","Régimen fiscal","USO","Descripción","Objeto de impuesto","Importe","Descuento","Importe - descuento","IEPS","IVA","ISR","IVA","IEPS","Impuesto sobre hospedaje","TUA","Otros cargos","Total del comprobante","Método de pago","Forma de pago","Moneda","Tipo de cambio","Importe sin convertir","Fecha de cancelación","Tipo de relación","UUID relacionado","Ruta"]

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[null,"Fecha de emisión","Folio","Serie","Subtotal","Moneda","Total","Tipo de comprobante","Lugar Expedicion","Rfc","Nombre","Régimen fiscal","RFC receptor","Nombre","Régimen fiscal","ClaveProdServ","Cantidad","Unidad","Descripcion","ValorUnitario","Importe","Fecha de pago","Forma de pago","MonedaP","TipoCambioP","Monto","NumOperacion","RfcEmisorCtaOrd ","NomBancoOrdExt ","CtaOrdenante","RfcEmisorCtaBen ","CtaBeneficiario","TipoCadPago ","CertPago","CadPago","SelloPago","IdDocumento ","Serie","Folio","MonedaDR ","TipoCambioDR","MetodoDePagoDR","NumParcialidad ","ImpSaldoAnt ","ImpPagado ","ImpSaldoInsoluto","Fecha de timbrado","UUID","Objeto de impuestos DR","Base para IEPS","Tipo factor","Tasa o cuota","Total IEPS trasladado del comprobante","Base para IVA","Tipo  factor","Tasa o cuota","Total IVA trasladado del comprobante","Base retención ISR","Tipo factor","Tasa o cuota","Retención de ISR","Base retención IVA","Tipo factor","Tasa o cuota","Retención IVA","USO del CFDI","Base de ISR","Ruta del archivo","Fecha de cancelación"]

{"sheet":"INGRESOS","index":6,"n_rows":158,"n_cols":7,"rows_kept":158,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[144,3,144,4],[138,1,138,2],[3,1,3,2],[5,1,5,3],[7,1,10,1],[14,3,14,4],[66,1,66,2],[38,1,38,3],[120,3,120,4],[29,1,29,2],[68,1,68,3],[74,3,74,6],[92,1,92,2],[94,1,94,3]]}
[]
[null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Ingresos por actividad empresarial","Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas","Artículo 100 tercer párrafo fracción I LISR"]
[null,"Artículo 16 CFF.- Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:\n\nI. Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter y no están comprendidas en las fracciones siguientes.\nII.\tLas industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.\nIII.\tLas agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\nIV.\tLas ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\nV. Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\nVI.\tLas silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.\n\nSe considera empresa la persona física o moral que realice las actividades a que se refiere este artículo, ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros; por establecimiento se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o totalmente, las citadas actividades empresariales."]
[null,"Ingresos por servicios profesionales","Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.","Artículo 100 tercer párrafo fracción II LISR"]
[null,"Momento de acumulación","Para los efectos de esta Sección, los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.","Artículo 102 primer párrafo LISR"]
[null,null,"Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe. Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba títulos de crédito emitidos por una persona distinta de quien efectúa el pago. Cuando se perciban en cheque, se considerará percibido el ingreso en la fecha de cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También se entiende que es efectivamente percibido cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.","Artículo 102 segundo párrafo LISR"]
[null,null,"Tratándose de los ingresos a que se refiere la fracción I del artículo 101 de esta Ley, éstos se considerarán efectivamente percibidos en la fecha en que se convenga la condonación, la quita o la remisión, o en la que se consume la prescripción.","Artículo 102 tercer párrafo LISR"]
[null,null,"En el caso de enajenación de bienes que se exporten se deberá acumular el ingreso cuando efectivamente se perciba. En el caso de que no se perciba el ingreso dentro de los doce meses siguientes a aquél en el que se realice la exportación, se deberá acumular el ingreso una vez transcurrido dicho plazo.","Artículo 102 cuarto párrafo LISR"]
[]
[null,"Clave a capturar en el campo de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,612,"Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales","CFDI EMITIDOS "]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso con método de pago PUE","Con complemento de pago"]
[null,2025,"Enero",35240,0]
[null,2025,"Febrero",0,0]
[null,2025,"Marzo",0,0]
[null,2025,"Abril",0,0]
[null,2025,"Mayo",0,0]
[null,2025,"Junio",0,0]
[null,2025,"Julio",0,0]
[null,2025,"Agosto",0,0]
[null,2025,"Septiembre",0,0]
[null,2025,"Octubre",0,0]
[null,2025,"Noviembre",0,0]
[null,2025,"Diciembre",0,0]
[]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Otros ingresos","Condonaciones, quitas o remisiones, de deudas","Artículo 101 fracción I LISR"]
[null,"Otros ingresos","Los provenientes de la enajenación de cuentas y documentos por cobrar y de títulos de crédito distintos de las acciones, relacionados con las actividades ","Artículo 101 fracción II LISR"]
[null,"Otros ingresos","Las cantidades que se recuperen por seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros, tratándose de pérdidas de bienes del contribuyente afectos a la actividad empresarial o al servicio profesional.","Artículo 101 fracción III LISR"]
[null,"Otros ingresos","Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos sean respaldados con comprobantes fiscales expedidos a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto.","Artículo 101 fracción IV LISR"]
[null,"Otros ingresos","Los derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el contribuyente.","Artículo 101 fracción V LISR"]
[null,"Otros ingresos","Los obtenidos por agentes de instituciones de crédito, de seguros, de fianzas o de valores, por promotores de valores o de administradoras de fondos para el retiro, por los servicios profesionales prestados a dichas instituciones.","Artículo 101 fracción VI LISR"]
[null,"Otros ingresos","Los obtenidos mediante la explotación de una patente aduanal.","Artículo 101 fracción VII LISR"]
[null,"Otros ingresos","Los obtenidos por la explotación de obras escritas, fotografías o dibujos, en libros, periódicos, revistas o en las páginas electrónicas vía Internet, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales y en general cualquier otro que derive de la explotación de derechos de autor","Artículo 101 fracción VIII LISR"]
[null,"Artículo 93 LISR. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:\nXXIX.\tLos que se obtengan, hasta el equivalente de veinte salarios mínimos generales del área geográfica que corresponda al contribuyente elevados al año, por permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales de su creación, siempre que los libros, periódicos o revistas, así como los bienes en los que se contengan las grabaciones, se destinen para su enajenación al público por la persona que efectúa los pagos por estos conceptos y siempre que el creador de la obra expida por dichos ingresos el comprobante fiscal respectivo. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título.\n\n\tLa exención a que se refiere esta fracción no se aplicará en cualquiera de los siguientes casos:\n\na) Cuando quien perciba estos ingresos obtenga también de la persona que los paga ingresos de los señalados en el Capítulo I de este Título.\nb) Cuando quien perciba estos ingresos sea socio o accionista en más del 10% del capital social de la persona moral que efectúa los pagos.\nc) Cuando se trate de ingresos que deriven de ideas o frases publicitarias, logotipos, emblemas, sellos distintivos, diseños o modelos industriales, manuales operativos u obras de arte aplicado.\n\nNo será aplicable lo dispuesto en esta fracción cuando los ingresos se deriven de la explotación de las obras escritas o musicales de su creación en actividades empresariales distintas a la enajenación al público de sus obras, o en la prestación de servicios."]
[null,"Otros ingresos","Los intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales, sin ajuste alguno.","Artículo 101 fracción IX LISR"]
[null,"Otros ingresos","Las devoluciones que se efectúen o los descuentos o bonificaciones que se reciban, siempre que se hubiese efectuado la deducción correspondiente.","Artículo 101 fracción X LISR"]
[null,"Otros ingresos","La ganancia derivada de la enajenación de activos afectos a la actividad.","Artículo 101 fracción XI LISR"]
[]
[null,null,"Formato para el pago provisional"]
[null,null,"Ingresos acumulables"]
[null,null,"CFDI con método de pago PUE"]
[null,null,"CFDI con complemento de pago"]
[null,null,"(-) Ingresos a disminuir del mes"]
[null,null,"IEPS / ISAN cobrado no trasladado de manera expresa y por separado"]
[null,null,"Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por enajenación"]
[null,null,"Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor"]
[null,null,"Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por fluctuación cambiaria"]
[null,null,"(+) Ingresos adicionales del mes"]
[null,null,"Condonaciones, quitas o remisiones"]
[null,null,"Gastos por cuenta de tercersos sin comprobante fiscal"]
[null,null,"Intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales"]
[null,null,"Ganancia por enajenación de activos"]
[null,null,"Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria"]
[null,null,"(-) Ingresos exentos"]
[null,null,"(=) INGRESOS DEL MES",{"$f":"IFERROR(SUM(D46:D47,D54:D59)-SUM(D49:D52),0)","v":0}]
[null,null,"INGRESOS DE MESES ANTERIORES"]
[null,null,"(=) TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO",{"$f":"SUM(D60:D61)","v":0}]
[]
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[]
[null,"Persona física plataformas tecnológicas"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Obligación de pagar el impuesto","Están obligados al pago del impuesto establecido en esta Sección, los contribuyentes personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que presten los servicios a que se refiere la fracción II del artículo 18-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, por los ingresos que generen a través de los citados medios por la realización de las actividades mencionadas, incluidos aquellos pagos que reciban por cualquier concepto adicional a través de los mismos.","Artículo 113-A primer párrafo LISR"]
[null,"Artículo 18-B LIVA.- Para los efectos de lo dispuesto en el cuarto párrafo del artículo 16 de la presente Ley, se consideran únicamente los servicios digitales que a continuación se mencionan, cuando éstos se proporcionen mediante aplicaciones o contenidos en formato digital a través de Internet u otra red, fundamentalmente automatizados, pudiendo o no requerir una intervención humana mínima, siempre que por los servicios mencionados se cobre una contraprestación:\n\nI.\tLa descarga o acceso a imágenes, películas, texto, información, video, audio, música, juegos, incluyendo los juegos de azar, así como otros contenidos multimedia, ambientes multijugador, la obtención de tonos de móviles, la visualización de noticias en línea, información sobre el tráfico, pronósticos meteorológicos y estadísticas.\n\tNo se aplicará lo dispuesto en esta fracción a la descarga o acceso a libros, periódicos y revistas electrónicos.\n\nII.\t Los de intermediación entre terceros que sean oferentes de bienes o servicios y los demandantes de los mismos.\n\nIII.\t Clubes en línea y páginas de citas.\nIV.\t La enseñanza a distancia o de test o ejercicios."]
[null,"Pago del ISR mediante retención","El impuesto a que se refiere el párrafo anterior, se pagará mediante retención que efectuarán las personas morales residentes en México o residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el país, así como las entidades o figuras jurídicas extranjeras que proporcionen, de manera directa o indirecta, el uso de las citadas plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.","Artículo 113-A segundo párrafo LISR"]
[null,"Retención del ISR","La retención se deberá efectuar sobre el total de los ingresos que efectivamente perciban las personas físicas por conducto de los citados medios a que se refiere el primer párrafo de este artículo, sin incluir el impuesto al valor agregado. Esta retención tendrá el carácter de pago provisional. Al monto total de los ingresos mencionados se le aplicarán las siguientes tasas de retención:\n\nI. Tratándose de prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes la retención se hará por el 2.1%.\nII. Tratándose de prestación de servicios de hospedaje la retención se hará por el 4%.\nIII. Tratándose de enajenación de bienes y prestación de servicios la retención se hará por el 1%.","Artículo 113-A tercer párrafo LISR"]
[]
[null,"Clave a capturar en el camp de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,625,"Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas","CFDI EMITIDOS "]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso con método de pago PUE con forma de pago 01 efectivo","De tipo ingreso con método de pago PUE con forma de pago diferente a 01 efectivo","Con complemento de pago con forma de pago 01 efectivo","Con complemento de pago con forma de pago diferente 01 efectivo"]
[null,2025,"Enero",0,10000,0,0]
[null,2025,"Febrero",0,0,0,0]
[null,2025,"Marzo",0,0,0,0]
[null,2025,"Abril",0,0,0,0]
[null,2025,"Mayo",0,0,0,0]
[null,2025,"Junio",0,0,0,0]
[null,2025,"Julio",0,0,0,0]
[null,2025,"Agosto",0,0,0,0]
[null,2025,"Septiembre",0,0,0,0]
[null,2025,"Octubre",0,0,0,0]
[null,2025,"Noviembre",0,0,0,0]
[null,2025,"Diciembre",0,0,0,0]
[]
[]
[]
[null,"Persona física RESICO"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Ingresos","Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.","Artículo 113-E primer párrafo LISR"]
[null,"Ejercicio de la opción por el total de las actividades\n3.13.3. Para los efectos del artículo 113-E de la Ley del ISR, las personas físicas que opten por tributar conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV del mismo ordenamiento, deberán hacerlo por la totalidad de sus actividades empresariales, profesionales u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.\n\n  Las personas físicas que de conformidad con el artículo 113-A, primer párrafo de la Ley del ISR, estén obligadas al pago del ISR por los ingresos que generen a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que presten los servicios a que se refiere el artículo 18-B, fracción II de la Ley del IVA, por la totalidad o alguna parte de sus actividades económicas y que además obtengan ingresos por actividades empresariales, profesionales u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, no podrán tributar conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV de la misma Ley, por los referidos ingresos.\nLISR 113-A, 113-E, LIVA 18-B"]
[null,"Ingresos","Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior que inicien actividades, podrán optar por pagar el impuesto conforme a lo establecido en esta Sección, cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excederán del límite establecido en el párrafo anterior. Cuando en el ejercicio citado realicen operaciones por un periodo menor de doce meses, para determinar el monto a que se refiere el párrafo anterior dividirán los ingresos manifestados entre el número de días que comprende el periodo y el resultado se multiplicará por 365.","Artículo 113-E segundo párrafo LISR"]
[]
[null,"Clave a capturar en el campo de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,626,"Régimen Simplificado de Confianza","CFDI EMITIDOS "]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso "]
[null,2025,"Enero",3120]
[null,2025,"Febrero",0]
[null,2025,"Marzo",0]
[null,2025,"Abril",0]
[null,2025,"Mayo",0]
[null,2025,"Junio",0]
[null,2025,"Julio",0]
[null,2025,"Agosto",0]
[null,2025,"Septiembre",0]
[null,2025,"Octubre",0]
[null,2025,"Noviembre",0]
[null,2025,"Diciembre",0]
[null,null,"(=) Total",{"$f":"SUM(D102:D113)","v":3120}]
[null,null,"(/) Días del año en que percibio los ingresos",1]
[null,null,"(x) 365",365]
[null,null,"(=) Ingresos del año para el comparativo de permanencia",{"$f":"IFERROR(ROUND(D114/D115*D116,0),0)","v":1138800}]
[]
[null,"Clave a capturar en el campo de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,626,"Régimen Simplificado de Confianza","CFDI EMITIDOS "]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso con método de pago PUE","Con complemento de pago"]
[null,2025,"Enero",3120,0]
[null,2025,"Febrero",0,0]
[null,2025,"Marzo",0,0]
[null,2025,"Abril",0,0]
[null,2025,"Mayo",0,0]
[null,2025,"Junio",0,0]
[null,2025,"Julio",0,0]
[null,2025,"Agosto",0,0]
[null,2025,"Septiembre",0,0]
[null,2025,"Octubre",0,0]
[null,2025,"Noviembre",0,0]
[null,2025,"Diciembre",0,0]
[]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Ingresos","Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:\n\nI.\tLos provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.\n\nII.\tLos rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.","Artículo 114 primer párrafo LISR"]
[null,"Momento de acumulación de los ingresos","Para los efectos de este Capítulo, los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto que les corresponda hasta el año de calendario en el que sean cobrados.","Artículo 114 segundo párrafo LISR"]
[]
[null,"Clave a capturar en el campo de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,606,"Arrendamiento","CFDI EMITIDOS "]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso con método de pago PUE","Con complemento de pago"]
[null,2025,"Enero",1050,0]
[null,2025,"Febrero",0,0]
[null,2025,"Marzo",0,0]
[null,2025,"Abril",0,0]
[null,2025,"Mayo",0,0]
[null,2025,"Junio",0,0]
[null,2025,"Julio",0,0]
[null,2025,"Agosto",0,0]
[null,2025,"Septiembre",0,0]
[null,2025,"Octubre",0,0]
[null,2025,"Noviembre",0,0]
[null,2025,"Diciembre",0,0]

{"sheet":"MCANCELA","index":7,"n_rows":13,"n_cols":4,"rows_kept":13,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[6,3,9,5],[12,1,12,2],[11,1,11,2]]}
[]
[]
[null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[]
[null,"Motivo de la Cancelación","Folio Relacionado"]
[null,"01 – Comprobante emitido con errores con relación","Si no se modifican los importes no se tendría que presentar declaración complementaria.","Cuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código.\nFundamento: Artículo 29-A sexto párrafo CFF"]
[null,"02 – Comprobante emitido con errores sin relación","En este caso si se tendría que presentar declaración complementaria"]
[null,"03 – No se llevó a cabo la operación","En este caso si se tendría que presentar declaración complementaria"]
[null,"04 – Operación nominativa relacionada con una factura global","Si se cancelo para emitir un CFDI nominativo, no es necesario presentar declaración complementaria."]
[]
[null,"Declaraciones complementarias"]
[null,"Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación.\nFundamento: Artículo 32 primer párrafo CFF"]

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[]
[]
[null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Actos de comercio","Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea en estado natural, sea después de trabajados o labrados;","Artículo 75 fracción I Código de Comercio"]
[null,"Código Civil Federal\nArtículo 752.- Los bienes son muebles por su naturaleza o por disposición de la ley.\n\nArtículo 753.- Son muebles por su naturaleza, los cuerpos que pueden trasladarse de un lugar a otro, ya se muevan por sí mismos, ya por efecto de una fuerza exterior.\n\nArtículo 754.- Son bienes muebles por determinación de la ley, las obligaciones y los derechos o acciones que tienen por objeto cosas muebles o cantidades exigibles en virtud de acción personal.\n\nArtículo 755.- Por igual razón se reputan muebles las acciones que cada socio tiene en las asociaciones o sociedades, aun cuando a éstas pertenezcan algunos bienes inmuebles.\n\nArtículo 756.- Las embarcaciones de todo género son bienes muebles.\n\nArtículo 757.- Los materiales procedentes de la demolición de un edificio, y los que se hubieren acopiado para repararlo o para construir uno nuevo, serán muebles mientras no se hayan empleado en la fabricación.\n\nArtículo 758.- Los derechos de autor se consideran bienes muebles.\n\nArtículo 759.- En general, son bienes muebles, todos los demás no considerados por la ley como inmuebles.\n\nArtículo 760.- Cuando en una disposición de la ley o en los actos y contratos se use de las palabras bienes muebles, se comprenderán bajo esa denominación los enumerados en los artículos anteriores."]
[null,"Actos de comercio","Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con dicho propósito de especulación comercial","Artículo 75 fracción II Código de Comercio"]
[null,"Código Civil Federal\nArtículo 750.- Son bienes inmuebles:\n\nI. \tEl suelo y las construcciones adheridas a él;\nII. \tLas plantas y árboles, mientras estuvieren unidos a la tierra, y los frutos pendientes de los mismos árboles y plantas mientras no sean separados de ellos por cosechas o cortes regulares;\nIII. \tTodo lo que esté unido a un inmueble de una manera fija, de modo que no pueda separarse sin deterioro del mismo inmueble o del objeto a él adherido;\nIV. \tLas estatuas, relieves, pinturas u otros objetos de ornamentación, colocados en edificios o heredados por el dueño del inmueble, en tal forma que revele el propósito de unirlos de un modo permanente al fundo;\nV. \tLos palomares, colmenas, estanques de peces o criaderos análogos, cuando el propietario los conserve con el propósito de mantenerlos unidos a la finca y formando parte de ella de un modo permanente;\nVI. \tLas máquinas, vasos, instrumentos o utensilios destinados por el propietario de la finca directa y exclusivamente, a la industria o explotación de la misma;\nVII. \tLos abonos destinados al cultivo de una heredad, que estén en las tierras donde hayan de utilizarse, y las semillas necesarias para el cultivo de la finca;\nVIII. \tLos aparatos eléctricos y accesorios adheridos al suelo o a los edificios por el dueño de éstos, salvo convenio en contrario;\nIX. \tLos manantiales, estanques, aljibes y corrientes de agua, así como los acueductos y las cañerías de cualquiera especie que sirvan para conducir los líquidos o gases a una finca o para extraerlos de ella;\nX. \tLos animales que formen el pie de cría en los predios rústicos destinados total o parcialmente al ramo de ganadería; así como las bestias de trabajo indispensables en el cultivo de la finca, mientras están destinadas a ese objeto;\nXI. \tLos diques y construcciones que, aun cuando sean flotantes, estén destinados por su objeto y condiciones a permanecer en un punto fijo de un río, lago o costa;\nXII. \tLos derechos reales sobre inmuebles;\nXIII. \tLas líneas telefónicas y telegráficas y las estaciones radiotelegráficas fijas."]
[null,"Actos de comercio","Las compras y ventas de porciones, acciones y obligaciones de las sociedades mercantiles","Artículo 75 fracción III Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los contratos relativos y obligaciones del Estado ú otros títulos de crédito corrientes en el comercio","Artículo 75 fracción IV Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las empresas de abastecimientos y suministros;","Artículo 75 fracción V Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las empresas de construcciones, y trabajos públicos y privados;","Artículo 75 fracción VI Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las empresas de fábricas y manufacturas;","Artículo 75 fracción VII Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las empresas de trasportes de personas o cosas, por tierra o por agua; y las empresas de turismo.","Artículo 75 fracción VIII Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las librerías, y las empresas editoriales y tipográficas;","Artículo 75 fracción IX  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las empresas de comisiones, de agencias, de oficinas de negocios comerciales, casas de empeño y establecimientos de ventas en pública almoneda;","Artículo 75 fracción X  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las empresas de espectáculos públicos;","Artículo 75 fracción XI  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las operaciones de comisión mercantil;","Artículo 75 fracción XII  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las operaciones de mediación de negocios mercantiles;","Artículo 75 fracción XIII  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las operaciones de bancos;","Artículo 75 fracción XIV  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los cheques, letras de cambio o remesas de dinero de una plaza a otra, entre toda clase de personas;","Artículo 75 fracción XIX  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Todos los contratos relativos al comercio marítimo y a la navegación interior y exterior;","Artículo 75 fracción XV  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los contratos de seguros de toda especie;","Artículo 75 fracción XVI  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los depósitos por causa de comercio;","Artículo 75 fracción XVII  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los depósitos en los almacenes generales y todas las operaciones hechas sobre los certificados de depósito y bonos de prenda librados por los mismos;","Artículo 75 fracción XVIII  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los vales ú otros títulos a la orden o al portador, y las obligaciones de los comerciantes, a no ser que se pruebe que se derivan de una causa extraña al comercio;","Artículo 75 fracción XX  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las obligaciones entre comerciantes y banqueros, si no son de naturaleza esencialmente civil;","Artículo 75 fracción XXI  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Los contratos y obligaciones de los empleados de los comerciantes en lo que concierne al comercio del negociante que los tiene a su servicio;","Artículo 75 fracción XXII  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","La enajenación que el propietario o el cultivador hagan de los productos de su finca o de su cultivo;","Artículo 75 fracción XXIII  Código de Comercio"]
[null,"Actos de comercio","Las operaciones contenidas en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito;","Artículo 75 fracción XXIV  Código de Comercio"]
[null,"Servicios profesionales","Los que sin tener el título correspondiente ejerzan profesiones para cuyo ejercicio la ley exija título, además de incurrir en las penas respectivas, no tendrán derecho de cobrar retribución por los servicios profesionales que hayan prestado.","Artículo 2608 Código Civil Federal"]

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[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
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[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Vanta acciones",null,"Tiempo extra",null,null,null,"Jubilaciones, pensiones, retiro",null,null,null,null,"Pagos por separación",null,null,null,null,"Incapacidades"]
[null,"Fecha de emisión","Fecha de timbrado","UUID","Concepto","Serie","Folio","Forma de pago","Metodo de pago","Moneda","Registro patronal","Nombre del patron","Riesgo de puesto","Concepto riesgo de puesto (este dato no pertenece al XML)","No. De empleado","Nombre del empleado","Departamento","Puesto","Clave de la entidad federrativa","Estado (este dato no pertenece al XML)","CURP","RFC","No. SS","Fecha inicio relación laboral","Salario diario integrado","Salario base de cotización","Tipo de regimen","Tipo de régimen (este dato no pertenece al XML)","Tipo de jornada","Tipo de jornada (este dato no pertenece al XML)","Tipo de contrato","Tipo de contrato (este dato no pertenece al XML)","Antigüedad","Fecha inicial pago","Fecha final pago","Fecha de pago","Periodicidad de pago","Periodicidad de pago  (este dato no pertenece al XML)","Clave de percepción","Percepción","Percepción de acuerdo al catálogo del SAT  (este dato no pertenece al XML)","Percepción exenta","Percepción gravado","Clave de deducción","Deducción","Deducción de acuerdo al catálogo del SAT  (este dato no pertenece al XML)","Importe deducción","Total del comprobante","Tipo de relación","UUID tipo de relación","Subsidio al empleo causado","Valor de mercado","Precio al otorgarse","Días","Tipo de horas","Horas extras","Importe pagado","Total en una sola exhibición","Total parcialidad","Monto diario","Ingreso acumulable","Ingreso no acumulable","Total pagado","No. de años de servicio","Último sueldo mensual ordinario","Ingreso acumulable","Ingreso no acumulable","Días de incapacidad","Tipo de incapacidad","Importe monetario","Dìas pagados","Ruta"]

{"sheet":"CONCENTRADO","index":10,"n_rows":178,"n_cols":11,"rows_kept":178,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[6,3,6,4],[6,5,6,6],[6,7,6,8],[6,9,6,10]]}
[]
[]
[]
[null,null,"Fecha inicial de pago ",null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,null,"Fecha final de pago "]
[]
[null,"Catálogo de percepciones",null,"Régimen 02",null,"Régimen 03, 04 y 12",null,"Régimen 13",null,"Régimen 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11"]
[null,"c_TipoPercepcion","Descripción","Gravado","Exento","Gravado","Exento","Gravado","Exento","Gravado","Exento"]
[null,1,"Sueldos, Salarios  Rayas y Jornales"]
[null,2,"Gratificación Anual (Aguinaldo)"]
[null,3,"Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU"]
[null,4,"Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios"]
[null,5,"Fondo de Ahorro"]
[null,6,"Caja de ahorro"]
[null,9,"Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón"]
[null,10,"Premios por puntualidad"]
[null,11,"Prima de Seguro de vida"]
[null,12,"Seguro de Gastos Médicos Mayores"]
[null,13,"Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón"]
[null,14,"Subsidios por incapacidad"]
[null,15,"Becas para trabajadores y/o hijos"]
[null,19,"Horas extra"]
[null,20,"Prima dominical"]
[null,21,"Prima vacacional"]
[null,22,"Prima por antigüedad"]
[null,23,"Pagos por separación"]
[null,24,"Seguro de retiro"]
[null,25,"Indemnizaciones"]
[null,26,"Reembolso por funeral"]
[null,27,"Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón"]
[null,28,"Comisiones"]
[null,29,"Vales de despensa"]
[null,30,"Vales de restaurante"]
[null,31,"Vales de gasolina"]
[null,32,"Vales de ropa"]
[null,33,"Ayuda para renta"]
[null,34,"Ayuda para artículos escolares"]
[null,35,"Ayuda para anteojos"]
[null,36,"Ayuda para transporte"]
[null,37,"Ayuda para gastos de funeral"]
[null,38,"Otros ingresos por salarios"]
[null,39,"Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro"]
[null,44,"Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades"]
[null,45,"Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes"]
[null," 046","Ingresos asimilados a salarios"]
[null," 047","Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR"]
[null,48,"Habitación"]
[null,49,"Premios por asistencia"]
[null,50,"Viáticos"]
[null,51,"Pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en parcialidades"]
[null,52,"Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo"]
[null,53,"Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo"]
[null,null,"Totales"]
[]
[null,"Catálogo de deducciones"]
[null,"c_TipoDeduccion","Descripción","Régimen 02","Régimen 03, 04 y 12","Régimen 13","Régimen 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11"]
[null,1,"Seguridad social"]
[null,2,"ISR"]
[null,3,"Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada y vejez."]
[null,4,"Otros"]
[null,5,"Aportaciones a Fondo de vivienda"]
[null,6,"Descuento por incapacidad"]
[null,7,"Pensión alimenticia"]
[null,8,"Renta"]
[null,9,"Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores"]
[null,10,"Pago por crédito de vivienda"]
[null,11,"Pago de abonos INFONACOT"]
[null,12,"Anticipo de salarios"]
[null,13,"Pagos hechos con exceso al trabajador"]
[null,14,"Errores"]
[null,15,"Pérdidas"]
[null,16,"Averías"]
[null,17,"Adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento"]
[null,18,"Cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro"]
[null,19,"Cuotas sindicales"]
[null,20,"Ausencia (Ausentismo)"]
[null,21,"Cuotas obrero patronales"]
[null,22,"Impuestos Locales"]
[null,23,"Aportaciones voluntarias"]
[null,24,"Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento"]
[null,25,"Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado"]
[null,26,"Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Exento"]
[null,27,"Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado"]
[null,28,"Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento"]
[null,29,"Ajuste en Fondo de ahorro Exento"]
[null,30,"Ajuste en Caja de ahorro Exento"]
[null,31,"Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón Exento"]
[null,32,"Ajuste en Premios por puntualidad Gravado"]
[null,33,"Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento"]
[null,34,"Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento"]
[null,35,"Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento"]
[null,36,"Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento"]
[null,37,"Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento"]
[null,38,"Ajuste en Horas extra Exento"]
[null,39,"Ajuste en Horas extra Gravado"]
[null,40,"Ajuste en Prima dominical Exento"]
[null,41,"Ajuste en Prima dominical Gravado"]
[null,42,"Ajuste en Prima vacacional Exento"]
[null,43,"Ajuste en Prima vacacional Gravado"]
[null,44,"Ajuste en Prima por antigüedad Exento"]
[null,45,"Ajuste en Prima por antigüedad Gravado"]
[null,46,"Ajuste en Pagos por separación Exento"]
[null,47,"Ajuste en Pagos por separación Gravado"]
[null,48,"Ajuste en Seguro de retiro Exento"]
[null,49,"Ajuste en Indemnizaciones Exento"]
[null,50,"Ajuste en Indemnizaciones Gravado"]
[null,51,"Ajuste en Reembolso por funeral Exento"]
[null,52,"Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento"]
[null,53,"Ajuste en Comisiones Gravado"]
[null,54,"Ajuste en Vales de despensa Exento"]
[null,55,"Ajuste en Vales de restaurante Exento"]
[null,56,"Ajuste en Vales de gasolina Exento"]
[null,57,"Ajuste en Vales de ropa Exento"]
[null,58,"Ajuste en Ayuda para renta Exento"]
[null,59,"Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento"]
[null,60,"Ajuste en Ayuda para anteojos Exento"]
[null,61,"Ajuste en Ayuda para transporte Exento"]
[null,62,"Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento"]
[null,63,"Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento"]
[null,64,"Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado"]
[null,65,"Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una sola exhibición Exento "]
[null,66,"Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una sola exhibición Gravado"]
[null,67,"Ajuste en Pagos por separación Acumulable"]
[null,68,"Ajuste en Pagos por separación No acumulable"]
[null,69,"Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades Exento"]
[null,70,"Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades Gravado"]
[null,71,"Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)"]
[null,72,"Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes Exento"]
[null,73,"Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes Gravado"]
[null,74,"Ajuste en Alimentación Exento"]
[null,75,"Ajuste en Alimentación Gravado"]
[null,76,"Ajuste en Habitación Exento"]
[null,77,"Ajuste en Habitación Gravado"]
[null,78,"Ajuste en Premios por asistencia"]
[null,79,"Ajuste en Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados."]
[null,80,"Ajuste en Viáticos gravados"]
[null,81,"Ajuste en Viáticos (entregados al trabajador)"]
[null,"082","Ajuste en Fondo de ahorro Gravado"]
[null,"083","Ajuste en Caja de ahorro Gravado"]
[null,"084","Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado"]
[null,"085","Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado"]
[null,"086","Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado"]
[null,"087","Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado"]
[null,"088","Ajuste en Seguro de retiro Gravado"]
[null,"089","Ajuste en Vales de despensa Gravado"]
[null,"090","Ajuste en Vales de restaurante Gravado"]
[null,"091","Ajuste en Vales de gasolina Gravado"]
[null,"092","Ajuste en Vales de ropa Gravado"]
[null,"093","Ajuste en Ayuda para renta Gravado"]
[null,"094","Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado"]
[null,"095","Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado"]
[null,"096","Ajuste en Ayuda para transporte Gravado"]
[null,"097","Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado"]
[null,"098","Ajuste a ingresos asimilados a salarios gravados"]
[null,"099","Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados"]
[null,100,"Ajuste en Viáticos exentos"]
[null,101,"ISR Retenido de ejercicio anterior"]
[null,102,"Ajuste a pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en parcialidades, gravados"]
[null,103,"Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo gravados"]
[null,104,"Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo exentos"]
[null,105,"Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo gravados"]
[null,106,"Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo exentos"]
[null,107,"Ajuste al Subsidio Causado "]
[null,null,"Totales"]
[]
[null,"Catálogo de otros pagos"]
[null," c_TipoOtroPago","Descripción","Régimen 02","Régimen 03, 04 y 12","Régimen 13","Régimen 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11"]
[null,"O001","Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT)."]
[null,"O002","Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)."]
[null,"O003","Viáticos (entregados al trabajador)."]
[null,"O004","Aplicación de saldo a favor por compensación anual."]
[null,"O005","Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT)."]
[null,"O006","Alimentos en bienes (Servicios de comedor y comida) Art 94 último párrafo LISR."]
[null,"O007","ISR ajustado por subsidio."]
[null,"O008","Subsidio efectivamente entregado que no correspondía (Aplica sólo cuando haya ajuste al cierre de mes en relación con el Apéndice 7 de la guía de llenado de nómina)."]
[null,"O009","Reembolso de descuentos efectuados para el crédito de vivienda."]
[null,999,"Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados."]
[null,null,"Totales"]

{"sheet":"FACTORND","index":11,"n_rows":60,"n_cols":10,"rows_kept":60,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[56,1,56,6],[2,4,2,5],[2,6,2,7],[40,1,40,3],[42,1,42,6],[49,1,49,6]]}
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,null,null,null,"Ejercicio 2024",null,"Ejercicio 2023"]
[null,"c_TipoPercepcion","Descripción","Tipo de régimen","Gravado","Exento","Gravado","Exento","¿Remuneración o Prestación?"]
[null,1,"Sueldos, Salarios  Rayas y Jornales","02",389600,null,315000,null,"Remuneración"]
[null,2,"Gratificación Anual (Aguinaldo)","02",68900,15000,50700,12000,"Prestación"]
[null,3,"Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,4,"Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios","02",null,38900,null,31500,"Prestación"]
[null,5,"Fondo de Ahorro","02",null,18500,null,17500,"Prestación"]
[null,6,"Caja de ahorro","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,9,"Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,10,"Premios por puntualidad","02",8000,null,9000,null,"Remuneración"]
[null,11,"Prima de Seguro de vida","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,12,"Seguro de Gastos Médicos Mayores","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,13,"Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,14,"Subsidios por incapacidad","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,15,"Becas para trabajadores y/o hijos","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,19,"Horas extra","02",8000,6000,null,null,"Remuneración"]
[null,20,"Prima dominical","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,21,"Prima vacacional","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,24,"Seguro de retiro","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,26,"Reembolso por funeral","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,27,"Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,28,"Comisiones","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,29,"Vales de despensa","02",null,65000,null,37900,"Prestación"]
[null,30,"Vales de restaurante","02",null,19000,null,16000,"Prestación"]
[null,31,"Vales de gasolina","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,32,"Vales de ropa","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,33,"Ayuda para renta","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,34,"Ayuda para artículos escolares","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,35,"Ayuda para anteojos","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,36,"Ayuda para transporte","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,37,"Ayuda para gastos de funeral","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,38,"Otros ingresos por salarios","02",null,null,null,null,"Remuneración","Dependiendo lo que se pague"]
[null," 047","Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,48,"Habitación","02",null,null,null,null,"Prestación"]
[null,49,"Premios por asistencia","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,50,"Viáticos","02",null,null,null,null,"Remuneración"]
[null,null,null,"Totales",{"$f":"SUM(E5:E38)","v":474500},{"$f":"SUM(F5:F38)","v":162400},{"$f":"SUM(G5:G38)","v":374700},{"$f":"SUM(H5:H38)","v":114900}]
[]
[null,"Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor a que se refiere este párrafo será del 0.47 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.\nFundamento: Artículo 28 fracción XXX LISR"]
[]
[null,"Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones\n3.3.1.29.\tPara los efectos del artículo 28, fracción XXX de la Ley del ISR, para determinar si en el ejercicio disminuyeron las prestaciones otorgadas a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior, se estará a lo siguiente:\n\nI.\tSe obtendrá el cociente que resulte de dividir el total de las prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores, efectuadas en el ejercicio, entre el total de las remuneraciones y prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores en el ejercicio."]
[]
[null,null,"Ejercicio 2024"]
[null,null,"Prestaciones pagadas",{"$f":"IFERROR(SUMIF($I$5:$I$38,\"Prestación\",$F$5:$F$38),0)","v":156400}]
[null,null,"(/) Total de remuneraciones y prestaciones pagadas",{"$f":"IFERROR(E39+F39,0)","v":636900}]
[null,null,"(=) Cociente",{"$f":"IFERROR(ROUND(D46/D47,4),\"\")","v":0.24560000000000001}]
[]
[null,"II.\tSe obtendrá el cociente que resulte de dividir el total de las prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores, efectuadas en el ejercicio inmediato anterior, entre el total de las remuneraciones y prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores, efectuadas en el ejercicio inmediato anterior."]
[]
[null,null,"Ejercicio 2023"]
[null,null,"Prestaciones pagadas",{"$f":"IFERROR(SUMIF($I$5:$I$38,\"Prestación\",$H$5:$H$38),0)","v":114900}]
[null,null,"(/) Total de remuneraciones y prestaciones pagadas",{"$f":"IFERROR(G39+H39,0)","v":489600}]
[null,null,"(=) Cociente",{"$f":"IFERROR(ROUND(D53/D54,4),\"\")","v":0.23469999999999999}]
[]
[null,"III.\tCuando el cociente determinado conforme a la fracción I de esta regla sea menor que el cociente que resulte conforme a la fracción II, se entenderá que hubo una disminución de las prestaciones otorgadas por el contribuyente a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos del ISR para dichos trabajadores y por las cuales no podrá deducirse el 53% de los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador."]
[]
[null,null,"Factor de no deducibles",{"$f":"IFERROR(IF(D48>=D55,0.47,0.53),\"\")","v":0.47}]
[null,null,"Factor de deducibles",{"$f":"IFERROR(IF(D59=0.53,0.47,0.53),\"\")","v":0.53}]

{"sheet":"DEDUCCIONES","index":12,"n_rows":29,"n_cols":4,"rows_kept":29,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[3,1,3,2],[17,1,17,2],[24,1,24,3]]}
[]
[null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Devoluciones, descuentos y bonificaciones","Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.","Artículo 103  primer párrafo fracción I LISR"]
[null,"Adquisición de mercancía","Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.\n\nNo serán deducibles conforme a esta fracción los activos fijos, los terrenos, las acciones, partes sociales, obligaciones y otros valores mobiliarios, los títulos valor que representen la propiedad de bienes, excepto certificados de depósito de bienes o mercancías, la moneda extranjera, las piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera ni las piezas denominadas onzas troy.\n\nEn el caso de ingresos por enajenación de terrenos y de acciones, se estará a lo dispuesto en los artículos 19 y 22 de esta Ley, respectivamente.","Artículo 103  primer párrafo fracción II LISR"]
[null,"Gastos","Los gastos.","Artículo 103  primer párrafo fracción III LISR"]
[null,"Activos fijos","Las inversiones.","Artículo 103  primer párrafo fracción IV LISR"]
[null,"Intereses pagados","Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta Sección y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.","Artículo 103  primer párrafo fracción V LISR"]
[null,"Cuotas patronales","Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.","Artículo 103  primer párrafo fracción VI LISR"]
[null,"Impuesto local actividad empresarial o servicios profesionales","Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.","Artículo 103  primer párrafo fracción VII LISR"]
[null,"Personas físicas residentes en el extranjero","Tratándose de personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, podrán efectuar las deducciones que correspondan a las actividades del establecimiento permanente, ya sean las erogadas en México o en cualquier otra parte, aun cuando se prorrateen con algún establecimiento ubicado en el extranjero, aplicando al efecto lo dispuesto en el artículo 26 de esta Ley.","Artículo 103  segundo párrafo  LISR"]
[null,"No deducibles","Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, considerarán los gastos e inversiones no deducibles del ejercicio, en los términos del artículo 28 de esta Ley.","Artículo 103 tercer párrafo  LISR"]
[]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Impuesto predial","Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de calendario sobre dichos inmuebles, así como por las contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas que afecten a los mismos y, en su caso, el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.","Artículo 115  primer párrafo fracción I LISR"]
[null,"Gastos por mantenimiento","Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.","Artículo 115  primer párrafo fracción II LISR"]
[null,"Intereses reales","Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Se considera interés real el monto en que dichos intereses excedan del ajuste anual por inflación. Para determinar el interés real se aplicará en lo conducente lo dispuesto en el artículo 134 de esta Ley.","Artículo 115  primer párrafo fracción III LISR"]
[null,"Salarios, comisiones y honorarios","Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o contribuciones que conforme a esta Ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios, efectivamente pagados.","Artículo 115  primer párrafo fracción IV LISR"]
[null,"Primas de seguros","El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos.","Artículo 115  primer párrafo fracción V LISR"]
[null,"Inversiones","Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.","Artículo 115  primer párrafo fracción VI LISR"]
[null,"Artículo 195 RLISR. Cuando en el año de calendario las deducciones a que se refiere el artículo 115 de la Ley, sean superiores a los ingresos a que se refiere el Título IV, Capítulo III de la Ley, la diferencia podrá deducirse de los demás ingresos que el contribuyente deba acumular en la declaración anual correspondiente a ese mismo año,\nexcepto de aquéllos a que se refiere el Título IV, Capítulos I y II de la Ley."]
[null,"Deducción opcional","Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir, además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio según corresponda.","Artículo 115  segundo párrafo LISR"]
[null,"Deducción en subarrendamiento","Tratándose de subarrendamiento sólo se deducirá el importe de las rentas que pague el arrendatario al arrendador.","Artículo 115  tercer párrafo LISR"]
[null,"Uso gratuito","Cuando el contribuyente ocupe parte del bien inmueble del cual derive el ingreso por otorgar el uso o goce temporal del mismo u otorgue su uso o goce temporal de manera gratuita, no podrá deducir la parte de los gastos, así como tampoco el impuesto predial y los derechos de cooperación de obras públicas que correspondan proporcionalmente a la unidad por él ocupada o de la otorgada gratuitamente. En los casos de subarrendamiento, el subarrendador no podrá deducir la parte proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe o que otorgue gratuitamente.\n\nLa parte proporcional a que se refiere el párrafo que antecede, se calculará considerando el número de metros cuadrados de construcción de la unidad por él ocupada u otorgada de manera gratuita en relación con el total de metros cuadrados de construcción del bien inmueble.","Artículo 115 cuarto y quinto párrafo LISR"]
[null,"Deducción proporcional","Cuando el uso o goce temporal del bien de que se trate no se hubiese otorgado por todo el ejercicio, las deducciones a que se refieren las fracciones I a V de este artículo, se aplicarán únicamente cuando correspondan al periodo por el cual se otorgó el uso o goce temporal del bien inmueble o a los tres meses inmediatos anteriores al en que se otorgue dicho uso o goce.","Artículo 115 cuarto y séptimo párrafo LISR"]

{"sheet":"REQUISITOS","index":13,"n_rows":90,"n_cols":7,"rows_kept":90,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[39,1,39,3],[58,1,58,2],[70,3,70,6],[4,1,4,2],[9,3,9,6],[27,1,27,3],[35,1,35,3],[37,1,37,3]]}
[]
[null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Persona física arrendamiento actividad empresarial y profesional"]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Efectivamente erogados","Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate. Se consideran efectivamente erogadas cuando el pago haya sido realizado en efectivo, mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, en servicios o en otros bienes que no sean títulos de crédito. Tratándose de pagos con cheque, se considerará efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya sido cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. Igualmente, se consideran efectivamente erogadas cuando el contribuyente entregue títulos de crédito suscritos por una persona distinta. También se entiende que es efectivamente erogado cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.","Artículo 105  primer párrafo fracción I primer párrafo LISR"]
[]
[null,"Clave a capturar en el campo de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,612,"Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales","CFDI EMITIDOS "]
[null,null,"Bancarizados con clave de uso","G01","G03","G01","G03"]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso con método de pago PUE","De tipo ingreso con método de pago PUE","Con complemento de pago","Con complemento de pago"]
[null,2025,"Enero",0,17391.53,0,0]
[null,2025,"Febrero",0,0,0,0]
[null,2025,"Marzo",0,0,0,0]
[null,2025,"Abril",0,0,0,0]
[null,2025,"Mayo",0,0,0,0]
[null,2025,"Junio",0,0,0,0]
[null,2025,"Julio",0,0,0,0]
[null,2025,"Agosto",0,0,0,0]
[null,2025,"Septiembre",0,0,0,0]
[null,2025,"Octubre",0,0,0,0]
[null,2025,"Noviembre",0,0,0,0]
[null,2025,"Diciembre",0,0,0,0]
[]
[null,"Estrictamente indispensables","Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto en los términos de esta Sección.","Artículo 105  primer párrafo fracción II primer párrafo LISR"]
[null,"Deducción de inversiones","Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos del artículo 104 de esta Ley. Tratándose de contratos de arrendamiento financiero, además deberán cumplirse los requisitos del artículo 38 de esta Ley","Artículo 105  primer párrafo fracción III primer párrafo LISR"]
[null,"Artículo 104 LISR. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección determinarán la deducción por inversiones aplicando lo dispuesto en la Sección II del Capítulo II del Título II de esta Ley. Para estos efectos, se consideran inversiones las señaladas en el artículo 32 de esta Ley.\n\nPara los efectos de este artículo, los por cientos de deducción se aplicarán sobre el monto original de la inversión, aun cuando ésta no se haya pagado en su totalidad en el ejercicio en que proceda su deducción. Cuando no se pueda separar el monto original de la inversión de los intereses que en su caso se paguen por el financiamiento, el por ciento que corresponda se aplicará sobre el monto total, en cuyo caso, los intereses no podrán deducirse en los términos de la fracción V del artículo 103 de esta Ley."]
[null,"Que se resten una sola vez","Que se resten una sola vez, aun cuando estén relacionadas con la obtención de diversos ingresos.","Artículo 105  primer párrafo fracción IV primer párrafo LISR"]
[null,"Seguros y fianzas","Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos por parte de la aseguradora, a persona alguna, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.","Artículo 105  primer párrafo fracción V primer párrafo LISR"]
[null,"Pago a plazos","Cuando el pago se realice a plazos, la deducción procederá por el monto de las parcialidades efectivamente pagadas en el mes o en el ejercicio que corresponda, excepto tratándose de las deducciones a que se refiere el artículo 104 de esta Ley.","Artículo 105  primer párrafo fracción VI primer párrafo LISR"]
[null,"Revaluación","Que tratándose de las inversiones no se les dé efectos fiscales a su revaluación.","Artículo 105  primer párrafo fracción VII primer párrafo LISR"]
[null,"Plazo para reunir los requisitos","Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos que para cada deducción en particular establece esta Ley. Tratándose únicamente de los comprobantes fiscales a que se refiere el primer párrafo de la fracción III del artículo 27 de esta Ley, estos se obtengan a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio y la fecha de expedición de dicho comprobante fiscal deberá corresponder al ejercicio en el que se efectúa la deducción.","Artículo 105  primer párrafo fracción VIII primer párrafo LISR"]
[null,"Requisitos de personas morales","Para los efectos de esta sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 27, fracciones III, IV, V, VI, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI de esta Ley.","Artículo 105  segundo párrafo  LISR"]
[null,"Contar con CFDI y pagos mayores a $2,000.00","Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción III primer párrafo LISR"]
[null,"Pagos en efectivo de sueldos\nArtículo 43 RCFF. Para efectos del artículo 27, fracción III de la Ley, las erogaciones efectuadas por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a que se refiere el artículo 94 de la Ley, pagadas en efectivo podrán ser deducibles, siempre que además de cumplir con todos los requisitos que señalan las disposiciones fiscales para la deducibilidad de dicho concepto, se cumpla con la obligación inherente a la emisión del comprobante fiscal correspondiente por concepto de nómina. \n\nRequisitos de deducciones que se extingan con la entrega de dinero\n3.3.1.3.\tPara los efectos del artículo 27, fracción III de la Ley del ISR, se considera que el requisito de deducibilidad consistente en que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M.N.), se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT, solo es aplicable a las obligaciones que se cumplan o se extingan con la entrega de una cantidad en dinero, por lo que están exceptuados aquellos casos en los cuales el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier otra forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.\n\tLISR 27"]
[null,"Pago de combustibles","Tratándose de la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse en la forma señalada en el párrafo anterior, aun cuando la contraprestación de dichas adquisiciones no excedan de $2,000.00 y en el comprobante fiscal deberá constar la información del permiso vigente, expedido en los términos de la Ley de Hidrocarburos al proveedor del combustible y que, en su caso, dicho permiso no se encuentre suspendido, al momento de la expedición del comprobante fiscal.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción III segundo párrafo LISR"]
[null,"Deducción de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, adquiridos a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT\n3.3.1.7.\tPara los efectos del artículo 27, fracción III, primer y segundo párrafos de la Ley del ISR, las personas físicas y morales que adquieran combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el SAT, podrán comprobar la erogación de las comisiones y otros cargos que cobre el emisor del monedero electrónico por sus servicios, así como el pago por la adquisición de combustibles, con el CFDI y el complemento de estado de cuenta de combustibles para monederos electrónicos autorizados por el SAT, respectivamente, que expidan los emisores autorizados en términos de la regla 3.3.1.10., fracción III, por lo que las estaciones de servicio no deberán emitir el CFDI a los clientes adquirentes de combustibles, por las operaciones que se realicen a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.\n\n\tLa deducción por la adquisición de combustibles, así como el acreditamiento de los impuestos trasladados podrá realizarse hasta que el contribuyente adquirente del combustible, cuente con el CFDI y el complemento a que se refiere el párrafo anterior y hasta por el monto que ampare el citado complemento.\n................................"]
[null,"Registros contables","Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción IV  LISR"]
[null,"Artículo 44 RCFF. Para efectos del artículo 27, fracción IV de la Ley, se entenderá que se cumple con el requisito de que las deducciones estén debidamente registradas en contabilidad inclusive cuando se lleven en cuentas de orden."]
[null,"Cumplir en materia de retención","Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley y las demás disposiciones fiscales en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 76 de esta Ley.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción V primer párrafo  LISR"]
[null,"Deducción de salarios","Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del Código Fiscal de la Federación y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II, III y V de la presente Ley, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción V segundo párrafo  LISR"]
[null,"Servicios o ejecución de obras especializados","Tratándose de la prestación de servicios especializados o de la ejecución de obras especializadas a que se refiere el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, el contratante deberá verificar cuando se efectúe el pago de la contraprestación por el servicio recibido, que el contratista cuente con el registro a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo, asimismo, deberá obtener del contratista copia de los comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios de los trabajadores con los que le hayan proporcionado el servicio o ejecutado la obra correspondiente, del recibo de pago expedido por institución bancaria por la declaración de entero de las retenciones de impuestos efectuadas a dichos trabajadores, del pago de las cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social, así como del pago de las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. El contratista estará obligado a entregar al contratante los comprobantes y la información a que se refiere este párrafo.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción V tercer párrafo  LISR"]
[null,"Desglose de IVA","Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente. Asimismo, deberán cumplir con la obligación de retención y entero del impuesto al valor agregado que, en su caso, se establezca en la Ley de la materia.\n\n\tEn los casos en los que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de adherir marbetes o precintos en los envases y recipientes que contengan los productos que se adquieran, la deducción a que se refiere la fracción II del artículo 25 de esta Ley, sólo podrá efectuarse cuando dichos productos tengan adherido el marbete o precinto correspondiente.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción VI   LISR"]
[null,"Asistencia técnica","Que en los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos cuenta con elementos técnicos propios para ello; que se preste en forma directa y no a través de terceros, excepto cuando se trate de los supuestos a que se refiere el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, y que no consista en la simple posibilidad de obtenerla, sino en servicios que efectivamente se lleven a cabo.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción X   LISR"]
[null,"Gastos de previsión social","Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores. Tratándose de vales de despensa otorgados a los trabajadores, serán deducibles siempre que su entrega se realice a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria.\n\n\tPara los efectos del párrafo anterior, tratándose de trabajadores sindicalizados se considera que las prestaciones de previsión social se otorgan de manera general cuando las mismas se establecen de acuerdo a los contratos colectivos de trabajo o contratos ley.\n\n\tCuando una persona moral tenga dos o más sindicatos, se considera que las prestaciones de previsión social se otorgan de manera general siempre que se otorguen de acuerdo con los contratos colectivos de trabajo o contratos ley y sean las mismas para todos los trabajadores del mismo sindicato, aun cuando éstas sean distintas en relación con las otorgadas a los trabajadores de otros sindicatos de la propia persona moral, de acuerdo con sus contratos colectivos de trabajo o contratos ley.\n\n\tEn el caso de las aportaciones a los fondos de ahorro, éstas sólo serán deducibles cuando, además de ser generales en los términos de los párrafos anteriores, el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores, la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del trabajador, sin que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente de 1.3 veces el salario mínimo general elevado al año y siempre que se cumplan los requisitos de permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley.\n\n\tLos pagos de primas de seguros de vida que se otorguen en beneficio de los trabajadores, serán deducibles sólo cuando los beneficios de dichos seguros cubran la muerte del titular o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, que se entreguen como pago único o en las parcialidades que al efecto acuerden las partes. Serán deducibles los pagos de primas de seguros de gastos médicos que efectúe el contribuyente en beneficio de los trabajadores.\n\n\tTratándose de las prestaciones de previsión social a que se refiere el párrafo anterior, se considera que éstas son generales cuando sean las mismas para todos los trabajadores de un mismo sindicato o para todos los trabajadores no sindicalizados, aun cuando dichas prestaciones sólo se otorguen a los trabajadores sindicalizados o a los trabajadores no sindicalizados.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XI   LISR"]
[null,"Costo de adquisición declarado","Que el costo de adquisición declarado o los intereses que se deriven de créditos recibidos por el contribuyente, correspondan a los de mercado. Cuando excedan del precio de mercado no será deducible el excedente.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XIII   LISR"]
[null,"Mercancía de importación","Que en el caso de adquisición de mercancías de importación, se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación. Se considerará como monto de dicha adquisición el que haya sido declarado con motivo de la importación.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XIV   LISR"]
[null,"Pago a comisionistas residentes en el extranjero","Que tratándose de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, se cumpla con los requisitos de información y documentación que señale el Reglamento de esta Ley.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XVII   LISR"]
[null,"Plazo para reunir los requisitos","Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reúnan los requisitos que para cada deducción en particular establece esta Ley. Tratándose del comprobante fiscal a que se refiere el primer párrafo de la fracción III de este artículo, éste se obtenga a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración. Respecto de la documentación comprobatoria de las retenciones y de los pagos a que se refieren las fracciones V y VI de este artículo, respectivamente, los mismos se realicen en los plazos que al efecto establecen las disposiciones fiscales, y la documentación comprobatoria se obtenga en dicha fecha. Tratándose de las declaraciones informativas a que se refieren los artículos 76 de esta Ley, y 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, éstas se deberán presentar en los plazos que al efecto establece el citado artículo 76 y contar a partir de esa fecha con los comprobantes fiscales correspondientes. Además, la fecha de expedición de los comprobantes fiscales de un gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XVIII   primer párrafo LISR"]
[null,"Deducción de anticipo de gastos","Tratándose de anticipos por los gastos a que se refiere la fracción III del artículo 25 de esta Ley, éstos serán deducibles en el ejercicio en el que se efectúen, siempre que se cuente con el comprobante fiscal del anticipo en el mismo ejercicio en el que se pagó y con el comprobante fiscal que ampare la totalidad de la operación por la que se efectuó el anticipo, a más tardar el último día del ejercicio siguiente a aquél en que se dio el anticipo. La deducción del anticipo en el ejercicio en el que se pague será por el monto del mismo y, en el ejercicio en el que se reciba el bien o el servicio, la deducción será por la diferencia entre el valor total consignado en el comprobante fiscal y el monto del anticipo. En todo caso para efectuar esta deducción, se deberán cumplir con los demás requisitos que establezcan las disposiciones fiscales.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XVIII   segundo párrafo LISR"]
[null,"Declaraciones informativas","Cuando los contribuyentes presenten las declaraciones informativas a que se refiere el artículo 76 de esta Ley a requerimiento de la autoridad fiscal, no se considerará incumplido el requisito a que se refiere el primer párrafo de esta fracción, siempre que se presenten dichas declaraciones dentro de un plazo máximo de 60 días contados a partir de la fecha en la que se notifique el mismo.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XVIII   tercer párrafo LISR"]
[null,"Trabajadores con derecho al subsidio al empleo","Que tratándose de pagos efectuados por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan a sus trabajadores y se dé cumplimiento a los requisitos a que se refieren los preceptos que lo regulan, salvo cuando no se esté obligado a ello en términos de las citadas disposiciones.","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XIX LISR"]
[null,"Previsión social socios coperativistas","Que tratándose de gastos que conforme a la Ley General de Sociedades Cooperativas se generen como parte del fondo de previsión social a que se refiere el artículo 58 de dicho ordenamiento y se otorguen a los socios cooperativistas, los mismos serán deducibles cuando se disponga de los recursos del fondo correspondiente.\n.................................","Artículo 27  primer  párrafo  fracción XXI LISR"]
[]
[]
[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
[]
[null,"DISPOSICIÓN",null,"FUNDAMENTO"]
[null,"Estrictamente indispensables","Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto.","Artículo 147 fracción I LISR"]
[null,"Deducción de inversiones","Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos del artículo 149 de la misma. Tratándose de contratos de arrendamiento financiero deberá estarse a lo dispuesto por el artículo 38 de esta Ley.","Artículo 147 fracción II LISR"]
[null,"Pagos mayores a $2,000.00","Estar amparada con el comprobante fiscal y que los pagos cuya contraprestación exceda de $2,000.00, se efectúen mediante transferencia electrónicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, débito, de servicios, o a través de los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.","Artículo 147 fracción IV LISR"]
[null,"Debidamente registrados en contabilidad","Que estén debidamente registradas en contabilidad.","Artículo 147 fracción V LISR"]
[null,"Retención y enterio de impuestos","Que se cumplan las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 76, fracción VI de esta Ley.","Artículo 147 fracción VII primer párrafo LISR"]
[null,"Ingresos por salarios","Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente respectivas, conste en comprobante fiscal y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II y V de la misma, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.","Artículo 147 fracción VII segundo párrafo LISR"]
[null,"Desglose del IVA en el CFDI","Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda, se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal.","Artículo 147 fracción XIV segundo párrafo LISR"]
[null,"Efectivamente erogadas","Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate.","Artículo 147 fracción IX  LISR"]
[]
[null,"Clave a capturar en el campo de régimen fiscal"]
[null,"c_RegimenFiscal","Descripción"]
[null,606,"Arrendamiento","CFDI EMITIDOS "]
[null,null,"Bancarizados con clave de uso","G01","G03","G01","G03"]
[null,"Año","MES","De tipo ingreso con método de pago PUE","De tipo ingreso con método de pago PUE","Con complemento de pago","Con complemento de pago"]
[null,2025,"Enero",0,1260,0,0]
[null,2025,"Febrero",0,0,0,0]
[null,2025,"Marzo",0,0,0,0]
[null,2025,"Abril",0,0,0,0]
[null,2025,"Mayo",0,0,0,0]
[null,2025,"Junio",0,0,0,0]
[null,2025,"Julio",0,0,0,0]
[null,2025,"Agosto",0,0,0,0]
[null,2025,"Septiembre",0,0,0,0]
[null,2025,"Octubre",0,0,0,0]
[null,2025,"Noviembre",0,0,0,0]
[null,2025,"Diciembre",0,0,0,0]
[]
[]
[null,"Primas de seguros y fianzas","Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos por parte de la aseguradora, a persona alguna, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.","Artículo 147 fracción VI  LISR"]
[null,"Plazo para reunir los requisitos","Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos que para cada deducción en lo particular establece esta Ley. Tratándose únicamente del comprobante fiscal a que se refiere el primer párrafo de la fracción IV de este artículo, éste se obtenga a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio y la fecha de expedición del comprobante fiscal deberá corresponder al ejercicio en el que se efectúa la deducción. Tratándose de las declaraciones informativas a que se refieren los artículos 76 de esta Ley y 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, éstas se deberán presentar en los plazos que al efecto establece el citado artículo 76 y contar a partir de esa fecha con los comprobantes fiscales correspondientes.","Artículo 147 fracción VIII LISR"]
[null,"Pago a trabajadores con subsidio al empleo","Que tratándose de pagos efectuados por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan a sus trabajadores y se dé cumplimiento a los requisitos a que se refieren los preceptos que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo, salvo cuando no se esté obligado a ello en los términos de las disposiciones citadas.","Artículo 147 fracción XV LISR"]

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[null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Persona física actividad empresarial y profesional"]
[]
[null,"No deducibles artículo 28 LISR"]
[null,"Fracción","Disposición"]
[null,"I. ISR propio y/o retenido a terceros, subsidio al empleo entregado a los trabajadores.","Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo de los patrones, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo."]
[null,"II. Gastos e inversiones","Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Capítulo. En el caso de automóviles y aviones, se podrán deducir en la proporción que represente el monto original de la inversión deducible a que se refiere el artículo 36 de esta Ley, respecto del valor de adquisición de los mismos."]
[null,"III. Atenciones a clientes","Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general."]
[null,"IV. Gastos de representación","Los gastos de representación"]
[null,"V. Viáticos","Cuando no se destinen a la alimentación, hospedaje, transporte, renta de automóviles y no se eroguen por trabajadores o persona física servicios profesionales y no se eroguen fuera de la faja de 50 kilómetros que circunda el establecimiento del contribuyente."]
[null,"VI. Sanciones e indemnizaciones.","Las sanciones, las indemnizaciones por daños y perjuicios o las penas convencionales. Las indemnizaciones por daños y perjuicios y las penas convencionales, podrán deducirse cuando la ley imponga la obligación de pagarlas por provenir de riesgos creados, responsabilidad objetiva, caso fortuito, fuerza mayor o por actos de terceros, salvo que los daños y los perjuicios o la causa que dio origen a la pena convencional, se hayan originado por culpa imputable al contribuyente."]
[null,"VII. Intereses por personas morales no lucrativas.","Los intereses devengados por préstamos o por adquisición, de valores a cargo del Gobierno Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores, así como tratándose de títulos de crédito o de créditos de los señalados en el artículo 8 de esta Ley, cuando el préstamo o la adquisición se hubiera efectuado de personas físicas o personas morales con fines no lucrativos, excepto instituciones de crédito y casas de bolsa residentes en el país."]
[null,"VIII. Provisiones de activo y pasivo.","Las provisiones para la creación o el incremento de reservas complementarias de activo o de pasivo que se constituyan con cargo a las adquisiciones o gastos del ejercicio, con excepción de las relacionadas con las gratificaciones a los trabajadores correspondientes al ejercicio."]
[null,"IX. Reservas por indemnizaciones.","Las reservas que se creen para indemnizaciones al personal, para pagos de antigüedad o cualquier otra de naturaleza análoga, con excepción de las que se constituyan en los términos de esta Ley."]
[null,"X. Primas o sobreprecio por reembolso de acciones.","Las primas o sobreprecio sobre el valor nominal que el contribuyente pague por el reembolso de las acciones que emita."]
[null,"XI. Pérdida por enajenación de bienes, caso fortuito o fuerza mayor.","Las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes, cuando el valor de adquisición de los mismos no corresponda al de mercado en el momento en que se adquirieron dichos bienes por el enajenante."]
[null,"XII.  Crédito comercial","El crédito comercial, aun cuando sea adquirido de terceros."]
[null,"XIII.  Uso o goce temporal de aviones, embarcaciones, automóviles.","Los pagos por el uso o goce temporal de aviones y embarcaciones, que no tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente."]
[null,null,"Tratándose de pagos por el uso o goce temporal de casas habitación, sólo serán deducibles en los casos en que reúnan los requisitos que señale el Reglamento de esta Ley. Las casas de recreo, en ningún caso serán deducibles."]
[null,null,"Tratándose de automóviles, sólo serán deducibles los pagos efectuados por el uso o goce temporal de automóviles hasta por un monto que no exceda de $200.00, diarios por automóvil o $285.00, diarios por automóvil cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como por automóviles eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno, siempre que además de cumplir con los requisitos que para la deducción de automóviles establece la fracción II del artículo 36 de esta Ley, los mismos sean estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de arrendadoras, siempre que los destinen exclusivamente al arrendamiento durante todo el periodo en el que le sea otorgado su uso o goce temporal."]
[null,"XIV. Pérdida de inversiones no deducibles.","Las pérdidas derivadas de la enajenación, así como por caso fortuito o fuerza mayor, de los activos cuya inversión no es deducible conforme a lo dispuesto por esta Ley.\n\nTratándose de aviones, las pérdidas derivadas de su enajenación, así como por caso fortuito o fuerza mayor, sólo serán deducibles en la parte proporcional en la que se haya podido deducir el monto original de la inversión. La pérdida se determinará conforme a lo dispuesto por el artículo 31 de esta Ley."]
[null,"XV. IVA e IEPS","Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios, que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. No se aplicará lo dispuesto en esta fracción, cuando el contribuyente no tenga derecho a acreditar los mencionados impuestos que le hubieran sido trasladados o que hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, que correspondan a gastos o inversiones deducibles en los términos de esta Ley.\n\nTampoco será deducible el impuesto al valor agregado ni el impuesto especial sobre producción y servicios, que le hubieran trasladado al contribuyente ni el que hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, cuando la erogación que dio origen al traslado o al pago no sea deducible en los términos de esta Ley."]
[null,"XVI. Pérdidas por fusión de sociedades.","Las pérdidas que deriven de fusión, de reducción de capital o de liquidación de sociedades, en las que el contribuyente hubiera adquirido acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial de las sociedades nacionales de crédito."]
[null,"XVII. Pérdida por enajenación de acciones.","Las pérdidas que provengan de la enajenación de acciones y de otros títulos valor cuyo rendimiento no sea interés en los términos del artículo 8 de esta Ley. Tampoco serán deducibles las pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios."]
[null,"XVIII.  Gastos del extranjero a prorrata.","Los gastos que se hagan en el extranjero a prorrata con quienes no sean contribuyentes del impuesto sobre la renta en los términos de los Títulos II o IV de esta Ley."]
[null,"XIX. Pérdidas en operaciones financieras derivadas.","Las pérdidas que se obtengan en las operaciones financieras derivadas y en las operaciones a las que se refiere el artículo 21 de esta Ley, cuando se celebren con personas físicas o morales residentes en México o en el extranjero, que sean partes relacionadas en los términos del artículo 179 de esta Ley, cuando los términos convenidos no correspondan a los que se hubieren pactado con o entre partes independientes en operaciones comparables."]
[null,"XX. Consumo en restaurantes.","El 91.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria. Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles."]
[null,"XXI. Gastos en comedores que no se encuentren a disposición de todos los trabajadores.","Los gastos en comedores que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa y aun cuando lo estén, éstos excedan de un monto equivalente a un salario mínimo general diario del área geográfica del contribuyente por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada día en que se preste el servicio, adicionado con las cuotas de recuperación que pague el trabajador por este concepto."]
[null,null,"El límite que establece esta fracción no incluye los gastos relacionados con la prestación del servicio de comedor como son, el mantenimiento de laboratorios o especialistas que estudien la calidad e idoneidad de los alimentos servidos en los comedores a que se refiere el párrafo anterior."]
[null,"XXII. Pagos por servicios aduaneros.","Los pagos por servicios aduaneros, distintos de los honorarios de agentes aduanales y de los gastos en que incurran dichos agentes o la persona moral constituida por dichos agentes aduanales en los términos de la Ley Aduanera."]
[null,"XXIII.  Pagos realizados a partes relacionadas en ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.","Los pagos realizados a partes relacionadas o a través de un acuerdo estructurado, cuando los ingresos de su contraparte estén sujetos a regímenes fiscales preferentes."]
[null,"XXIV.  Pagos de cantidades iniciales.","Los pagos de cantidades iniciales por el derecho de adquirir o vender, bienes, divisas, acciones u otros títulos valor que no coticen en mercados reconocidos, de acuerdo con lo establecido por el artículo 16-C del Código Fiscal de la Federación, y que no se hubiera ejercido, siempre que se trate de partes contratantes que sean relacionadas en los términos del artículo 179 de esta Ley."]
[null,"XXV. Restitución.","La restitución efectuada por el prestatario por un monto equivalente a los derechos patrimoniales de los títulos recibidos en préstamo, cuando dichos derechos sean cobrados por los prestatarios de los títulos."]
[null,"XXVI. PTU pagada","Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de ésta, ya sea que correspondan a trabajadores, a miembros del consejo de administración, a obligacionistas o a otros."]
[null,"XXVII. Intereses que deriven del monto de la duda.","Los intereses que deriven del monto de las deudas del contribuyente que excedan del triple de su capital contable que provengan de deudas contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero en los términos del artículo 179 de esta Ley."]
[null,"XXVIII. Anticipos distintos de gastos.","Los anticipos por las adquisiciones de las mercancías, materias primas, productos semiterminados y terminados o por los gastos relacionados directa o indirectamente con la producción o la prestación de servicios a que se refiere el artículo 39 de esta Ley. Dichos anticipos tampoco formarán parte del costo de lo vendido a que se refiere la fracción II del artículo 25 de esta Ley."]
[null,null,"Para los efectos de esta fracción, el monto total de las adquisiciones o de los gastos, se deducirán en los términos de la Sección III del Título II de esta Ley, siempre que se cuente con el comprobante fiscal que ampare la totalidad de la operación por la que se efectuó el anticipo."]
[null,"XXIX. Pagos que sean deducibles para miembros de un mismo grupo.","Los pagos que efectúe el contribuyente que también sean deducibles para un miembro del mismo grupo, o para el mismo contribuyente en un país o jurisdicción en donde también sea considerado residente fiscal. Si el contribuyente es un residente en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional, esta fracción también será aplicable cuando el pago sea deducible para el residente en el extranjero en su país o jurisdicción de residencia fiscal."]
[null,"XXX. Ingresos exentos de los trabajadores.","Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor a que se refiere este párrafo será del 0.47 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior."]
[null,"XXXI.- Derogado"]
[null,"XXXII. Intereses netos del ejercicio","Los intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 30%."]
[null,"XXXIII.- Subcontratación de personal.","Los pagos que se realicen en los supuestos señalados en el artículo 15-D, primer y segundo párrafos del Código Fiscal de la Federación."]
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[null,"Persona física arrendamiento de inmuebles"]
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[null,"Artículo 148 LISR"]
[null,"Fracción","Disposición"]
[null,"I. ISR propio y/o retenido a terceros, subsidio al empleo entregado a los trabajadores.","Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo de los patrones.\n\nTampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente, en su carácter de retenedor, a las personas que le presten servicios personales subordinados ni los accesorios de las contribuciones, a excepción de los recargos que el contribuyente hubiere pagado efectivamente, inclusive mediante compensación."]
[null,"II. Inversiones en casa habitación","Las inversiones en casas habitación, en comedores que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa, en aviones y embarcaciones, que no tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente ni los pagos por el uso o goce temporal de dichos bienes."]
[null,"III. Uso o goce temporal de automóviles","En ningún caso serán deducibles las inversiones o los pagos por el uso o goce temporal de automóviles"]
[null,"IV. Donativos y gastos de representación","Los donativos y gastos de representación"]
[null,"V. Sanciones e indemnizaciones.","Las sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios o las penas convencionales. Las indemnizaciones por daños y perjuicios y las penas convencionales, podrán deducirse cuando la Ley imponga la obligación de pagarlas por provenir de riesgos creados, responsabilidad objetiva, caso fortuito, fuerza mayor o por actos de terceros, salvo que los daños y los perjuicios o la causa que dio origen a la pena convencional, se haya originado por culpa imputable al contribuyente"]
[null,"VI. Salarios, comisiones y honorarios","Los salarios, comisiones y honorarios, pagados por quien concede el uso o goce temporal de bienes inmuebles en un año de calendario, en el monto en que excedan, en su conjunto, del 10% de los ingresos anuales obtenidos por conceder el uso o goce temporal de bienes inmuebles."]
[null,"VII. Intereses pagados que correspondan a inversiones que no generen ingresos","Los intereses pagados por el contribuyente que correspondan a inversiones de las que no se estén derivando ingresos acumulables por los que se pueda efectuar esta deducción.\n\n\tEn el caso de capitales tomados en préstamo para la adquisición de inversiones o la realización de gastos o cuando las inversiones o gastos se efectúen a crédito, y dichas inversiones o gastos no sean deducibles para los efectos de esta Ley, los intereses que se deriven de los capitales tomados en préstamo o de las operaciones a crédito, tampoco serán deducibles. Si las inversiones o los gastos, fueran parcialmente deducibles, los intereses sólo serán deducibles en esa proporción, incluso los determinados conforme a lo previsto en el artículo 44 de esta Ley.\n\n\tPara los efectos de lo dispuesto en esta fracción, se considera pago de interés las cantidades que por concepto de impuestos, derechos o que por cualquier otro concepto se paguen por cuenta de quien obtiene el interés, o bien cualquier otro pago, en efectivo o en especie, que se haga por cualquier concepto a quien perciba el interés, siempre que dicho pago derive del mismo contrato que dio origen al pago de intereses."]
[null,"VIII. IVA e IEPS","Los pagos por conceptos de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. No se aplicará lo dispuesto en esta fracción, cuando el contribuyente no tenga derecho al acreditamiento de los mencionados impuestos que le hubieran sido trasladados o que se hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, que corresponden a gastos o inversiones deducibles en los términos de esta Ley.\n\n\tTampoco será deducible el impuesto al valor agregado o el impuesto especial sobre producción y servicios, trasladado al contribuyente o el que él hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, cuando la erogación que dio origen al traslado o al pago no sea deducible en los términos de esta Ley."]
[null,"IX. Pérdida de inversiones no deducibles.","Las pérdidas derivadas de la enajenación, así como por caso fortuito o fuerza mayor, de los activos cuya inversión no es deducible conforme a lo dispuesto por esta Ley.\n\n\tTampoco será deducible la pérdida derivada de la enajenación de títulos valor, siempre que sean de los que se coloquen entre el gran público inversionista, conforme a las reglas generales que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria."]
[null,"X. Gastos relacionados con inversiones no deducibles","Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Título."]
[null,"XI. Pérdidas en operaciones financieras derivadas","Las pérdidas que se obtengan en las operaciones financieras derivadas y en las operaciones a las que se refiere el artículo 21 de esta Ley, cuando se celebren con personas físicas o morales residentes en México o en el extranjero, que sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley, cuando los términos convenidos no correspondan a los que se hubieren pactado con o entre partes independientes en operaciones comparables."]
[null,"XII. Consumos en bares y restaurantes","Los consumos en bares o restaurantes. Tampoco serán deducibles los gastos en comedores que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa y aun cuando lo estén, éstos excedan de un monto equivalente a un salario mínimo general diario del área geográfica del contribuyente por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada día en que se preste el servicio, adicionado con las cuotas de recuperación que pague el trabajador por este concepto.\n\n\tEl límite que establece esta fracción no incluye los gastos relacionados con la prestación de servicio de comedor como son, el mantenimiento de laboratorios o especialistas que estudien la calidad e idoneidad de los alimentos servidos en los comedores a que se refiere el párrafo anterior."]
[null,"XIII. Pagos por servicios aduaneros.","Los pagos por servicios aduaneros, distintos de los honorarios de agentes aduanales y de los gastos en que incurran dichos agentes o la persona moral constituida por dichos agentes aduanales en los términos de la Ley Aduanera."]
[null,"XIV.  Pagos de cantidades iniciales.","Los pagos de cantidades iniciales por el derecho de adquirir o vender, bienes, divisas, acciones u otros títulos valor que no coticen en mercados reconocidos, de acuerdo con lo establecido por el artículo 16-C del Código Fiscal de la Federación, y que no se hubiera ejercido, siempre que se trate de partes contratantes que sean relacionadas en los términos del artículo 179 de esta Ley."]
[null,"XV. Restitución.","La restitución efectuada por el prestatario por un monto equivalente a los derechos patrimoniales de los títulos recibidos en préstamo."]
[null,"XVI. PTU","Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de ésta, ya sea que correspondan a trabajadores, a miembros del consejo de administración, a obligacionistas o a otros."]

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[null,"Fecha inicial de cálculo"]
[null,"Fecha final de cálculo",null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Deducción en caso de arrendamiento"]
[null,"¿Plataformas tecnólogicas es pago definitivo?"]
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[null,null,606,612,625,626]
[null,"Ingresos acumulables","Arrendamiento","Actividad empresarial y profesional","Plataformas tecnólogicas","Régimen Simplificado de Confianza"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"(+) CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"(+) Ganancia en venta de activo fijo"]
[null,"(+) Intereses"]
[null,"(+) Otros"]
[null,"(-) Aplicación de anticipos en el mismo CFDI de ingreso"]
[null,"(=) Total de ingresos acumulables"]
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[null,null,606,612,625,626]
[null,"Deducciones autorizadas","Arrendamiento","Actividad empresarial y profesional","Plataformas tecnólogicas","Régimen Simplificado de Confianza"]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"(+) CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"(+) Pérdida en venta de activo fijo"]
[null,"(+) Depreciación fiscal"]
[null,"(+) Otras deducciones"]
[null,"(+) CFDI de tipo egreso emitidos con método de pago PUE"]
[null,"(-) No deducibles"]
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[null,{"$f":"IF(C7=\"Opcional\",\"35% del ingreso\",\"\")","v":""}]
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[null,"(=) Utilidad fiscal antes de PTU"]
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[null,"ISR causado"]
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[null,null,"Año de cálculo",2025]
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[null,null,"INGRESOS","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos acumulables"]
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[null,null,"(-) Ingresos a disminuir del mes"]
[null,null,"IEPS / ISAN cobrado no trasladado de manera expresa y por separado"]
[null,null,"Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por enajenación"]
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[null,null,"Condonaciones, quitas o remisiones"]
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[null,null,"Intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales"]
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[null,null,"INGRESOS DE MESES ANTERIORES",0,{"$f":"SUM($D$22:D22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:E22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:F22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:G22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:H22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:I22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:J22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:K22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:L22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:M22)","v":0},{"$f":"SUM($D$22:N22)","v":0}]
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[null,null,"Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado"]
[null,null,"Salarios régimen 02 Gravado",{"$f":"CONCENTRADO!D53","v":0}]
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[null,null,"(x) Factor de no deducibles",0.53]
[null,null,"(=) Nómina no deducible de los exentos",{"$f":"IFERROR(D37*D38,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E37*E38,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Salarios régimen 13 Gravado"]
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[null,null,"Total régimen 13 no deducible",{"$f":"IFERROR(D41*D42,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E41*E42,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Impuesto sobre nómina"]
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[null,null,"INFONAVIT"]
[null,null,"Otros"]
[null,null,"(+) Compras y gastos facturados del mes"]
[null,null,"CFDI recibidos con método de pago PUE bancarizados"]
[null,null,"Con clave de uso G01 (Adquisición de mercancía)"]
[null,null,"02 Cheque nominativo"]
[null,null,"03 Transferencia electrónica de fondos",25000]
[null,null,"04 Tarjeta de crédito"]
[null,null,"05 Monedero electrónico"]
[null,null,"06 Dinero electrónico"]
[null,null,"28 Tarjeta de débito"]
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[null,null,"Con clave de uso G03 (Gastos en general)"]
[null,null,"02 Cheque nominativo"]
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[null,null,"CFDI recibidos con complemento de pago"]
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[null,null,"(+) Devoluciones, descuentos y bonificaciones facturadas del mes"]
[null,null,"(-) Compras y gastos no deducibles del mes",6500]
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[null,null,"(-) Facturas de egresos recibidas por compras y gastos del mes"]
[null,null,"(=) Compras y gasto del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D32,D39,D40,D43,D44:D47,D51:D83,D85)-D84-D86,0)","v":18500},{"$f":"IFERROR(SUM(E32,E39,E40,E43,E44:E47,E51:E83,E85)-E84-E86,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(+) Deducción de inversiones"]
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[null,null,"(=) TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO",{"$f":"SUM(D90:D91)","v":18500},{"$f":"SUM(E90:E91)","v":18500},18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500]
[null,null,"(+) Facilidades administrativas o estímulos por aplicar",{"$f":"SUM(D94:D99)","v":0},{"$f":"SUM(E94:E99)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Estímulo por cantratar adultos mayores (25% del salario pagado)"]
[null,null,"Deducción del 25% del salario pagado por la contratqación de personas que padezcan discapacidad"]
[null,null,"Deducción adicional por enajenación de libros, periódicos y revistas"]
[null,null,"Deducción equivalente hata 8% de ingresos propios sin documentación que reúna requisitos fiscales para contribuyentes dedicadas exclusivamente al autotransporte"]
[null,null,"Deducción del costo de adquisición de terrenos por contribuyentes dedicados a la construcciòn y desarrollos inmobiliarios"]
[null,null,"Deducción de donativos realizados a organismos públicos descentralizados del Gobierno Federal"]
[null,null,"Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IFERROR(D92+D93,0)","v":18500},{"$f":"IFERROR(E92+E93,0)","v":18500},18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500,18500]
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[null,null,"DETERMINACIÓN"]
[null,null,"Total de ingresos del periodo",{"$f":"D24","v":0},{"$f":"E24","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,null,"(-) PTU pagada"]
[null,null,"(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anetriores que se aplican en el periodo"]
[null,null,"(=) Base gravable",{"$f":"IFERROR(IF(D103>=SUM(D104:D106),D103-SUM(D104:D106),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E103>=SUM(E104:E106),E103-SUM(E104:E106),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Impuesto causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(((D107-VLOOKUP(D107,INDIRECT(\"T\"&D$6),1))*VLOOKUP(D107,INDIRECT(\"T\"&D$6),4)%)+VLOOKUP(D107,INDIRECT(\"T\"&D$6),3),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(((E107-VLOOKUP(E107,INDIRECT(\"T\"&E$6),1))*VLOOKUP(E107,INDIRECT(\"T\"&E$6),4)%)+VLOOKUP(E107,INDIRECT(\"T\"&E$6),3),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Estímulos por aplicar",{"$f":"SUM(D110:D117)","v":0},{"$f":"SUM(E110:E117)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Producción cinematográfica"]
[null,null,"Estímulo a proyectos de inversión en las artes"]
[null,null,"Crédito IEPS diéses automotriz para transporte público de personas"]
[null,null,"Crédito IEPS diéses automotriz para transporte público de carga"]
[null,null,"Crédito IEPS diéses automotriz para transporte público de trurístico"]
[null,null,"Crédito 50% en el pago de peaje para trnansporte público de personas"]
[null,null,"Crédito 50% en el pago de peaje para trnansporte público de carga"]
[null,null,"Crédito 50% en el pago de peaje para trnansporte público de trurístico"]
[null,null,"(=) Impuesto del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(D108>=D109,D108-D109,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E108>=E109,E108-E109,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Pagos provisionales efectuados con anterioridas",{"$f":"IFERROR(D120,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E120,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Impuesto a cargo",0]
[null,null,"Estatus"]
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[null,null,"Fecha de presentación de la declaración"]
[null,null,"(-) Total de ISR retenido",{"$f":"IFERROR(D129+D130,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E129+E130,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"ISR retenido"]
[null,null,"Estatus"]
[null,null,"No. de operación de la declaración"]
[null,null,"Fecha de presentación de la declaración"]
[null,null,"ISR retenido de meses anetriores, solo declraciones pagadas",{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:C130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:D130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:E130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:F130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:G130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:H130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:I130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:J130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:K130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:L130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:M130),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM($C$130:N130),0)","v":0}]
[null,null,"ISR retenido del mes"]
[null,null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D118>=(D119+D124),D118-D119-D124,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E118>=(E119+E124),E118-E119-E124,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"PAGO"]
[null,null,"A cargo",{"$f":"D131","v":0},{"$f":"E131","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Subsidio para el empleo"]
[null,null,"(-) Compensaciones"]
[null,null,"Tipo"]
[null,null,"Periodicidad"]
[null,null,"Periodo"]
[null,null,"Ejercicio"]
[null,null,"Fecha de causación (dd-mm-aaaa)"]
[null,null,"No. de operación"]
[null,null,"Concepto"]
[null,null,"Tipo de declaración"]
[null,null,"No. de operación"]
[null,null,"Monto del saldo a favor original"]
[null,null,"Fecha en que se preentó la declaración del saldo a favor (dd-mm-aaaa)"]
[null,null,"Remanente histórico antes de la aplicación"]
[null,null,"Remanente actualizado antes de la aplicación"]
[null,null,"(-) Estímulos al impuesto a cargo"]
[null,null,"Total de aplicaciones",{"$f":"IFERROR(D135+D136+D150,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E135+E136+E150,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"Total de contribuciones",{"$f":"D134","v":0},{"$f":"E134","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,null,"Año de cálculo",2025]
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[null,null,"INGRESOS","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
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[null,null,"Deducción opcional",{"$f":"IFERROR(IF(D22=\"Opcional\",ROUND(D7*0.35,2),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(E22=\"Opcional\",ROUND(E7*0.35,2),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
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[null,null,"02 Cheque nominativo"]
[null,null,"03 Transferencia electrónica de fondos"]
[null,null,"04 Tarjeta de crédito"]
[null,null,"05 Monedero electrónico"]
[null,null,"06 Dinero electrónico"]
[null,null,"28 Tarjeta de débito"]
[null,null,"29 Tarjeta de servicios"]
[null,null,"Con clave de uso G03 (Gastos en general)",{"$f":"SUM(D39:D45)","v":0},{"$f":"SUM(E39:E45)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"02 Cheque nominativo"]
[null,null,"03 Transferencia electrónica de fondos"]
[null,null,"04 Tarjeta de crédito"]
[null,null,"05 Monedero electrónico"]
[null,null,"06 Dinero electrónico"]
[null,null,"28 Tarjeta de débito"]
[null,null,"29 Tarjeta de servicios"]
[null,null,"CFDI recibidos con complemento de pago",{"$f":"IFERROR(ROUND(D47+D55,2),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E47+E55,2),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Con clave de uso G01 (Adquisición de mercancía)",{"$f":"SUM(D48:D54)","v":0},{"$f":"SUM(E48:E54)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"02 Cheque nominativo"]
[null,null,"03 Transferencia electrónica de fondos"]
[null,null,"04 Tarjeta de crédito"]
[null,null,"05 Monedero electrónico"]
[null,null,"06 Dinero electrónico"]
[null,null,"28 Tarjeta de débito"]
[null,null,"29 Tarjeta de servicios"]
[null,null,"Con clave de uso G03 (Gastos en general)",{"$f":"SUM(D56:D62)","v":0},{"$f":"SUM(E56:E62)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"02 Cheque nominativo"]
[null,null,"03 Transferencia electrónica de fondos"]
[null,null,"04 Tarjeta de crédito"]
[null,null,"05 Monedero electrónico"]
[null,null,"06 Dinero electrónico"]
[null,null,"28 Tarjeta de débito"]
[null,null,"29 Tarjeta de servicios"]
[null,null,"(+) Descuentos facturados del mes"]
[null,null,"(-) Gastos no deducibles del mes"]
[null,null,"(+) Gastos del mes no considerados en el pre llenado"]
[null,null,"(-) Facturas de egresos recibidas por gastos del mes",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(=) Gastos del periodo",{"$f":"IFERROR(SUM(D28,D63,D65)-D64-D66,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E28,E63,E65)-E64-E66,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"Deducción de inversiones"]
[null,null,"Impuesto predial"]
[null,null,"Estímulos fiscales",{"$f":"SUM(D72:D73)","v":0},{"$f":"SUM(E72:E73)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Estímulo por contratar adultos mayores (25% del salario pagado)"]
[null,null,"Deducción del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación de personas que padezcan alguna incapacidad"]
[null,null,"Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IFERROR(D28+D69+D70+D71,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E28+E69+E70+E71,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"DETERMINACIÓN"]
[null,null,"Total de ingresos del periodo",{"$f":"D7","v":0},{"$f":"E7","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Total de deducciones autorizadas",{"$f":"IF(D22=\"Opcional\",D26,IF(D22=\"Comprobable\",D74,0))","v":0},{"$f":"IF(E22=\"Opcional\",E26,IF(E22=\"Comprobable\",E74,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Total de deducciones superiores a los ingreso"]
[null,null,"(=) Base gravable",{"$f":"IFERROR(IF(D77>=SUM(D78:D79),ROUND(D77-D78-D79,0),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E77>=SUM(E78:E79),ROUND(E77-E78-E79,0),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Impuesto causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(((D80-VLOOKUP(D80,TENERO,1))*VLOOKUP(D80,TENERO,4)%)+VLOOKUP(D80,TENERO,3),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Estímulos al impuesto causado",{"$f":"SUM(D83:D84)","v":0},{"$f":"SUM(E83:E84)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Estímulos a proyectos de inversión en las artes gráficas"]
[null,null,"Producción cenematográfica"]
[null,null,"(-) Total de ISR retenido"]
[null,null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D81>=(D82+D85),D81-D82-D85,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E81>=(E82+E85),E81-E82-E85,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"PAGO"]
[null,null,"A cargo",{"$f":"D86","v":0},{"$f":"E86","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Subsidio para el empleo"]
[null,null,"(-) Compensaciones"]
[null,null,"(-) Estímulos al impuesto a cargo"]
[null,null,"Total de aplicaciones",{"$f":"IFERROR(D90+D91+D92,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E90+E91+E92,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"Total de contribuciones",{"$f":"D89","v":0},{"$f":"E89","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Total de aplicaciones",{"$f":"D93","v":0},{"$f":"E93","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(=) Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D95>=D96,D95-D96,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E95>=E96,E95-E96,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"PP PLATA","index":18,"n_rows":37,"n_cols":15,"rows_kept":37,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[15,1,15,3],[26,1,26,3],[1,1,1,4]]}
[]
[null,"Pago provisional servicio de transporte terrestre de personas y entrega de bienes",null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos obtenidos mediante intermediarios por servicios terrestres de pasajeros"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos mediante intermediarios por entrega de bienes"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por servicios terrestres de pasajeros"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por entrega de bienes"]
[null,"(=)","Ingresos totales del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D5:D8),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E5:E8),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x)","Tasa %",2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2,2.1000000000000001E-2]
[null,"(=)","ISR causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(D9*D10,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E9*E10,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-)","Retenciones por platafomras tecnológicas"]
[null,"(=)","ISR a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D11>=D12,ROUND(D11-D12,0),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E11>=E12,ROUND(E11-E12,0),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[null,"Servicio de hospedaje"]
[null,null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos obtenidos mediante intermediarios"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario"]
[null,"(=)","Ingresos totales del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D18:D19),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E18:E19),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x)","Tasa %",0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04,0.04]
[null,"(=)","ISR causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(D20*D21,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E20*E21,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-)","Retenciones por platafomras tecnológicas"]
[null,"(=)","ISR a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D22>=D23,ROUND(D22-D23,0),0),0)","v":0}]
[]
[]
[null,"Enajenación de bienes y/o prestación de servicios"]
[null,null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,null,"Ingresos obtenidos mediante intermediarios por enajenación de bienes"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos mediante intermediarios por prestación de servicios"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por enajenación de bienes"]
[null,"(+)","Ingresos obtenidos directamente del usuario por prestación de servicios"]
[null,"(=)","Ingresos totales del mes",{"$f":"IFERROR(SUM(D29:D32),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(SUM(E29:E32),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x)","Tasa %",0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01]
[null,"(=)","ISR causado",{"$f":"IFERROR(ROUND(D33*D34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E33*E34,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-)","Retenciones por platafomras tecnológicas"]
[null,"(=)","ISR a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D35>=D36,ROUND(D35-D36,0),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E35>=E36,ROUND(E35-E36,0),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"PP RESICO","index":19,"n_rows":30,"n_cols":14,"rows_kept":30,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[29,1,29,7]]}
[]
[null,"Determinación del ISR persona física RESICO",null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos cobrados del mes",{"$f":"SUM(C6:C7)","v":0},{"$f":"SUM(D6:D7)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos con método de pago PUE"]
[null,"Con complemento de pago"]
[null,"(-) Descuentos, devoluciones y bonificaciones",{"$f":"IFERROR(C9-C10,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(D9-D10,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso con método de pago PUE"]
[null,"(-) Descuentos, devoluciones y bonificaciones de integrantes por copropiedad"]
[null,"(-) Ingresos a disminuir",{"$f":"SUM(C12:C16)","v":0},{"$f":"SUM(D12:D16)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IEPS/ISAN cobrado no trasladado d emanera expresa y por separado"]
[null,"Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor"]
[null,"Ingresos facturados acumulados en periodos anteriores"]
[null,"Apoyos gubernamentales"]
[null,"Ingresos facturados a cuenta de terceros"]
[null,"(+) Ingresos a adicionar",{"$f":"SUM(C18)","v":0},{"$f":"SUM(D18)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"Ingresos facturados no considerados en el prellenado"]
[null,"(=) Total de ingresos percibidos por la actividad",{"$f":"IFERROR(C5-C8-C11+C17,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(D5-D8-D11+D17,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa aplicable",{"$f":"IFERROR(VLOOKUP(C19,TABLAR,3),\"\")","v":0.01},0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01,0.01]
[null,"(=) Impuesto mensual",{"$f":"IFERROR(ROUND(C19*C20,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D19*D20,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) ISR retenido personas morales",{"$f":"IFERROR(C23+C25-C26,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(D23+D25-D26,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"ISR retenido de facturas emitidas de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"ISR retenido de facturas emitidas con complemento de pago"]
[null,"(+) ISR retenido a adicionar"]
[null,"(-) ISR retenido no acreditable"]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C21>=C22,C21-C22,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D21>=D22,D21-D22,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[null,"Pagos mensuales del Régimen Simplificado de Confianza de personas físicas\n3.13.7.\tPara los efectos del artículo 113-E, quinto párrafo de la Ley del ISR, las personas físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza, deberán presentar el pago mensual a través de la declaración “ISR simplificado de confianza. Personas físicas”, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, conforme a lo establecido en la regla 2.8.3.1.\n\nDicha declaración estará prellenada con la información de los CFDI de tipo ingreso, de egreso y de pago emitidos por las personas físicas en el periodo de pago.\n\nLos contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de la presente regla, considerarán que el pago mensual que realicen en términos del artículo 113-E, cuarto y quinto párrafos de la Ley del ISR, será definitivo, por lo que quedarán relevados de presentar la declaración anual a que se refieren los artículos 113-E, cuarto párrafo, 113-F y 113-G, fracción VII de dicha Ley, únicamente por los ingresos que correspondan al Régimen Simplificado de Confianza. Lo establecido en el presente párrafo, no exime a los contribuyentes de determinar la renta gravable en términos del artículo 113-G, último párrafo de la Ley del ISR, cuando así les corresponda.\n\nLos contribuyentes que apliquen lo establecido en las reglas 3.13.20. y 3.13.21., podrán optar por presentar su declaración anual. Para tal efecto, los copropietarios considerarán los ingresos que perciban por las actividades a que se refiere el primer párrafo del artículo 113-E de la Ley del ISR en el ejercicio y que estén amparados por los CFDI efectivamente cobrados, en la parte proporcional que de los mismos les correspondan y acreditarán, en esa misma proporción, el monto del ISR pagado en los pagos mensuales efectuados por el representante común y, en su caso, el que les retuvieron conforme al artículo 113-J de la referida Ley.\nLISR 113-E, 113-J, CFF 31, RMF 2.8.3.1., 3.13.20., 3.13.21. "]

{"sheet":"PF RESICO","index":20,"n_rows":68,"n_cols":14,"rows_kept":68,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[6,1,6,7],[40,1,40,7]]}
[]
[null,"Solo capture información en las celdas de color verde",null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[null,"Ejercicio",2025]
[null,"Mes en el que ya no puede tributar en el RESICO","Junio"]
[]
[null,"Los contribuyentes que en el ejercicio inmediato anterior, a aquél en el que se dé el supuesto de salida a que se refiere esta regla, hayan cumplido con sus obligaciones fiscales en términos del Título IV, Capítulo II, Sección IV, podrán optar por presentar los pagos provisionales a que se refiere el párrafo anterior, únicamente por los meses que restan del ejercicio fiscal de que se trate, así como presentar la declaración anual por los ingresos obtenidos en dichos meses, para lo cual no se requiere presentar las declaraciones de los meses anteriores, cuyos pagos efectuados en el Régimen Simplificado de Confianza, se hayan considerado como definitivos.\nFundamento: Regla 3.13.5 fracción I RMF 2025"]
[]
[]
[null,"Ingresos","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Actividades empresariales ",900000,1200000,900000,250000,255000]
[null,"Servicios profesionales"]
[null,"Arrendamiento de inmuebles"]
[null,"(=) Ingresos del mes",{"$f":"SUM(C11:C13)","v":900000},{"$f":"SUM(D11:D13)","v":1200000},900000,250000,255000,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa de ISR",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)<VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),VLOOKUP(C14,TABLAR,3),\"\"),\"\")","v":2.5000000000000001E-2},2.5000000000000001E-2,2.5000000000000001E-2,2.5000000000000001E-2,2.5000000000000001E-2,"","","","","","",""]
[null,"(=) ISR causado",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)<VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),ROUND(C14*C15,2),\"\"),\"\")","v":22500},30000,22500,6250,6375,"","","","","","",""]
[]
[null,"(=) Ingresos del mes",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),C14,\"\"),\"\")","v":""},"","","","",0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(=) Ingresos del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:C18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(D$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:D18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(E$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:E18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(F$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:F18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(G$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:G18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(H$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:H18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(I$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:I18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(J$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:J18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(K$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:K18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(L$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:L18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(M$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:M18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(N$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$18:N18,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0}]
[]
[null,"(-) Deducciones autorizadas"]
[null,"Compras"]
[null,"Gastos"]
[null,"Depreciación fiscal"]
[null,"Salarios deducibles"]
[null,"Pérdida en venta de activo fijo"]
[null,"Otros"]
[null,"(=) Deducciones del mes",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUM(C22:C27),\"\"),\"\")","v":""},"","","","",0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(=) Deducciones del periodo",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:C28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(D$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:D28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(E$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:E28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(F$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:F28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(G$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:G28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(H$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:H28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(I$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:I28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(J$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:J28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(K$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:K28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(L$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:L28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(M$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:M28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(N$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),SUMIF($C$28:N28,\">0\"),\"\"),\"\")","v":0}]
[]
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[null,"(=) Base gravable"]
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[null,"(-) Retención de ISR"]
[null,"(-) Pagos provisionales pagados con ant."]
[null,"(=) ISR por pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C19=\"\",IF(C16>=C36,C16-C36,0),IF(C35>=(C36+C37),C35-C36-C37,0)),\"\")","v":22500},{"$f":"IFERROR(IF(D19=\"\",IF(D16>=D36,D16-D36,0),IF(D35>=(D36+D37),D35-D36-D37,0)),\"\")","v":30000},22500,6250,6375,"","","","","","",""]
[]
[]
[null,"Los contribuyentes que no consideren como definitivos los pagos efectuados en el Régimen Simplificado de Confianza, deberán pagar el impuesto aplicando la tarifa establecida en el artículo 106, tercer párrafo de la Ley del ISR, a la diferencia que resulte de disminuir los ingresos obtenidos en el período comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el mes por el que se presenta la declaración, con las deducciones autorizadas correspondientes al mismo período, pudiendo disminuir los pagos efectuados en los meses del ejercicio en que se aplicaron las disposiciones del Régimen Simplificado de Confianza. En los meses subsecuentes, los contribuyentes deben pagar el impuesto respectivo de conformidad con las disposiciones del Título IV, Capítulo II, Sección I o Capítulo III de la Ley del ISR, según se trate. \nFundamento: Regla 3.13.5 fracción II RMF 2025"]
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[]
[null,"Ingresos","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
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[null,"(-) Ingresos de los meses que se declaro en RESICO"]
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[null,"Otros"]
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[null,"(=) Utilidad fiscal",{"$f":"IFERROR(IF(VLOOKUP(C$10,PERIODO,2,FALSE)>=VLOOKUP($C$5,PERIODO,2,FALSE),IF(C47>0,IF(C49>=C59,C49-C59,0),IF(C50>=C60,C50-C60,0)),\"\"),\"\")","v":""},"","","","",300000,300000,300000,300000,300000,300000,300000]
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[null,"(-) Retención de ISR"]
[null,"(-) Pagos provisionales"]
[null,"(=) ISR por pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C65>=(C66+C67),C65-C66-C67,0),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF(D65>=(D66+D67),D65-D66-D67,0),\"\")","v":""},"","","",56802,54161,51818,49476,47400,45732,44064]

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[null,"Determinación del pago mensual de IVA persona física actividad empresarial y profesional, arrendamiento de inmuebles"]
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[null,null,"IVA A CARGO","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
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[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 612"]
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[null,null,"Monto por detallar",{"$f":"IFERROR(ROUND(SUMIF(D8:D9,\">0\"),0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(SUMIF(E8:E9,\">0\"),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,null,"Regalías entre partes relacionadas a la tasa del 8%"]
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[null,null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE règimen 606"]
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[null,null,"Otros actos o actividades gravados a la tasa del 16%"]
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[null,null,"Suma de los actos o actividades gravados",{"$f":"IFERROR(D7+D17+D27+D29,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E7+E17+E27+E29,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,null,"06 Dinero electrónico"]
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[null,null,"Valor de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (exentos)"]
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[null,null,"Adquisición de suelo y construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación"]
[null,null,"Adquisición de libros, periódicos o revistas (No editados por el contribuyente)"]
[null,null,"Regalías pagadas a los autores"]
[null,null,"Adquisición de bienes muebles usados excepto los adquiridos de empresas"]
[null,null,"Servicio de transporte público terrestre de personas"]
[null,null,"Servicios profesionales de medicina"]
[null,null,"Aseguramiento contra riesgos agropecuarios"]
[null,null,"Uso o goce temporal de fincas para fines agrícolas o ganaderos"]
[null,null,"Actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios exentos"]
[null,null,"Otros actos o actividades pagados exentos"]
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[null,null,"Determinación del Impuesto al Valor Agregado acreditable"]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados a la tasa del 8%",{"$f":"IFERROR(ROUND(D68*0.08,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E68*0.08,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND(D108*0.16,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E108*0.16,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"IVA de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND(D154*0.16,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E154*0.16,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"IVA trasladado al contribuyente (efectivamente pagado)",{"$f":"SUM(D169:D171)","v":0},{"$f":"SUM(E169:E171)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Total de IVA acreditable por actividades gravadas a la tasa del 16%, 8% y 0%"]
[null,null,"Total de iva trasladado al contribuyente (efectivamente pagado)",{"$f":"D172","v":0},{"$f":"E172","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Total de IVA acreditable por importación para realizar actos o actividades por los que no están obligados al pago del impuesto"]
[null,null,"IVA correspondiente a actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto"]
[null,null,"IVA pagado utilizado indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto",{"$f":"IFERROR(D174-D176,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(E174-E176,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Selecciona la proporción de IVA que aplicarás"]
[null,null,"Proporción de IVA"]
[null,null,"IVA acreditable de bienes utilizados indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto",{"$f":"IFERROR(ROUND(D177*D179,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E177*E179,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"IVA acreditable",{"$f":"D180","v":0},{"$f":"E180","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Monto acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste"]
[null,null,"Total de IVA acreditable",{"$f":"SUM(D181:D182)","v":0},{"$f":"SUM(E181:E182)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"DETERMINACIÓN"]
[null,null,"Total de IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(D64,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E64,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) IVA retenido"]
[null,null,"Monto por detallar",{"$f":"D187","v":0},{"$f":"E187","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Por enajenación de bienes"]
[null,null,"Por otras operaciones"]
[null,null,"Total de IVA acreditable",{"$f":"IFERROR(ROUND(D183,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E183,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Otras cantidades a cargo del contribuyente"]
[null,null,"Otras cantidades a favor del contribuyente"]
[null,null,"Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF((D186+D192)>=(D191+D193),ROUND(D186+D192-D191-D193,0),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF((E186+E192)>=(E191+E193),ROUND(E186+E192-E191-E193,0),\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores (Sin exceder de la cantidad a cargo)"]
[null,null,"Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF((D186+D192)>=(D191+D193+D195),ROUND(D186+D192-D191-D193-D195,0),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF((E186+E192)>=(E191+E193+E195),ROUND(E186+E192-E191-E193-E195,0),\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Saldo a favor",{"$f":"IFERROR(IF((D191+D193)>(D186+D192),ROUND(D191+D193-D186-D192,0),\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF((E191+E193)>(E186+E192),ROUND(E191+E193-E186-E192,0),\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[null,null,"Devolución inmediata obtenida"]
[null,null,"Impuesto a favor",{"$f":"IFERROR(ROUND(D197-D198,0),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(ROUND(E197-E198,0),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[]
[null,null,"PAGO"]
[null,null,"A cargo",{"$f":"D196","v":0},{"$f":"E196","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Subsidio para el empleo"]
[null,null,"(-) Compensaciones"]
[null,null,"(-) Estímulos al impuesto a cargo",{"$f":"SUM(D206:D211)","v":0},{"$f":"SUM(E206:E211)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"Estímulo a gasolinas en zona fronteriza"]
[null,null,"Estímulo a gasolinas en regiones cercanas a zona fronteriza"]
[null,null,"Estímulo complementario combustibles"]
[null,null,"Estímulo fiscal por la importación o enajenación de jugos, néctares, concentrados de frutas o de verduras y de productos para beber"]
[null,null,"Estímulo fiscal por la prestación de servicios de hotelería y conexos a turistas extranjeros"]
[null,null,"Estímulo fiscal por el uso temporal de centros de convenciones y de exposiciones a residentes en el extranjero"]
[null,null,"Total de aplicaciones",{"$f":"IFERROR(ROUND(D203+D204+D205,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E203+E204+E205,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"Total de contribuciones",{"$f":"D202","v":0},{"$f":"E202","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(-) Total de aplicaciones",{"$f":"D212","v":0},{"$f":"E212","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,null,"(=) Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(D214>=D215,D214-D215,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(E214>=E215,E214-E215,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,null,"Impuesto a favor",{"$f":"D199","v":""},{"$f":"E199","v":""},"","","","","","","","","",""]

{"sheet":"IVAP","index":22,"n_rows":44,"n_cols":14,"rows_kept":44,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[null,null,null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Determinación del pago mensual de IVA plataformas tecnológicas"]
[]
[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingreos obtenidos mediante intermediarios"]
[null,"(+) Ingresos obtenidos directamente del usuario"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C6:C7)","v":0},{"$f":"SUM(D6:D7)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16,0.16]
[null,"(=) IVA a cargo a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND(C8*C9,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D8*D9,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) IVA acreditable"]
[null,"(-) IVA retenido"]
[null,"(=) Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C10>=(C11+C12),ROUND(C10-C11-C12,0),\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D10>=(D11+D12),ROUND(D10-D11-D12,0),\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Acreditamiento de saldo a favor de periodos anteriores (sin exceder de cantidad a cargo)"]
[null,"(=) Impuesto a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C13>=C14,C13-C14,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D13>=D14,D13-D14,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"(=) Impuesto a favor",{"$f":"IFERROR(IF((C11+C12)>C10,C11+C12-C10,\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF((D11+D12)>D10,D11+D12-D10,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]
[]
[]
[]
[null,"Determinación del pago mensual de IVA (pago definitivo)"]
[]
[null,"Servicio de transporte terrestre de personas y entrega de bienes","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos obtenidos directamente del usuario por servicios terrestres de pasajeros"]
[null,"(+) Ingresos obtenidos directamente del usuario por entrega de bienes"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C24:C25)","v":0},{"$f":"SUM(D24:D25)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C26*C27,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D26*D27,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[null,"Servicio de hospedaje","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos obtenidos directamente del usuario"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C32)","v":0},{"$f":"SUM(D32)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(x) Tasa %",0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C33*C34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D33*D34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E33*E34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(F33*F34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(G33*G34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(H33*H34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(I33*I34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(J33*J34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(K33*K34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(L33*L34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(M33*M34,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(N33*N34,0),0)","v":0}]
[]
[]
[]
[null,"Enajenación de bienes y/o prestación de servicios","Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"Ingresos obtenidos directamente del usuario por enajenación de bienes"]
[null,"(+) Ingresos obtenidos directamente del usuario por prestación de servicios"]
[null,"(=) Ingresos totales del mes",{"$f":"SUM(C41)","v":0},{"$f":"SUM(D41)","v":0},{"$f":"SUM(E41)","v":0},{"$f":"SUM(F41)","v":0},{"$f":"SUM(G41)","v":0},{"$f":"SUM(H41)","v":0},{"$f":"SUM(I41)","v":0},{"$f":"SUM(J41)","v":0},{"$f":"SUM(K41)","v":0},{"$f":"SUM(L41)","v":0},{"$f":"SUM(M41)","v":0},{"$f":"SUM(N41)","v":0}]
[null,"(x) Tasa %",0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08,0.08]
[null,"(=) IVA a cargo",{"$f":"IFERROR(ROUND(C42*C43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(D42*D43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(E42*E43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(F42*F43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(G42*G43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(H42*H43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(I42*I43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(J42*J43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(K42*K43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(L42*L43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(M42*M43,0),0)","v":0},{"$f":"IFERROR(ROUND(N42*N43,0),0)","v":0}]

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[]
[]
[]
[null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[]
[]
[null,null,"Enero","Febrero","Marzo","Abril","Mayo","Junio","Julio","Agosto","Septiembre","Octubre","Noviembre","Diciembre"]
[null,"IVA A CARGO"]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 16%",{"$f":"SUM(C10:C11)","v":0},{"$f":"SUM(D10:D11)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[]
[null,"Actividades gravadas a la tasa del 0%",{"$f":"SUM(C14:C15)","v":0},{"$f":"SUM(D14:D15)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[null,"Monto por detallar"]
[null,"Actividades nacionales gravadas a la tasa del 0%"]
[null,"Actividades de exportación gravadas a la tasa del 0%"]
[]
[null,"Actividades exentas",{"$f":"SUM(C21:C22)","v":0},{"$f":"SUM(D21:D22)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago"]
[]
[null,"Valor de los actos o actividades no objeto del impuesto",{"$f":"SUM(C25:C26)","v":0},{"$f":"SUM(D25:D26)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[]
[null,"IVA a cargo a la tasa del 16%",{"$f":"IFERROR(ROUND(C9*0.16,0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"Total de IVA a cargo",{"$f":"SUM(C28:C28)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IVA no cobrado por devoluciones, descuentos y bonificaciones de ventas",{"$f":"C31","v":0},{"$f":"D31","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo egreso con método de pago PUE"]
[null,"IVA retenido",{"$f":"IFERROR(C33+C34,0)","v":0},{"$f":"IFERROR(D33+D34,0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE"]
[null,"Complementos de pago"]
[null,"IVA acreditable del periodo",{"$f":"C83","v":0},{"$f":"D83","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"IVA pagado en gastos y adquisiciones ",{"$f":"IFERROR(ROUND(SUM(C37:C37,C59:C59),0),0)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI emitidos de tipo ingreso con método de pago PUE, uso G01, G03 y bancarizado (IVA 16%)"]
[null,"1 Efectivo (No)"]
[null,"2 Cheque nominativo (Sí)"]
[null,"3 Transferencia electrónica de fondos (Sí)"]
[null,"4 Tarjeta de crédito (Sí)"]
[null,"5 Monedero electrónico (Sí)"]
[null,"6 Dinero electrónico (Sí)"]
[null,"8 Vales de despensa (No)"]
[null,"12 Dación en pago (No)"]
[null,"13 Pago por subrogación (No)"]
[null,"14 Pago por consignación (No)"]
[null,"15 Condonación (No)"]
[null,"17 Compensación (No)"]
[null,"23 Novación (No)"]
[null,"24 Confusión (No)"]
[null,"25 Remisión de deuda (No)"]
[null,"26 Prescripción o caducidad (No)"]
[null,"27 A satisfacción del acreedor (No)"]
[null,"28 Tarjeta de débito (Sí)"]
[null,"29 Tarjeta de servicios (Sí)"]
[null,"30 Aplicación de anticipos (No)"]
[null,"31 Intermediario pagos (No)"]
[null,"CFDI emitidos con complemento de pago, uso G01, G03 y bancarizado (IVA 8%)"]
[null,"1 Efectivo (No)"]
[null,"2 Cheque nominativo (Sí)"]
[null,"3 Transferencia electrónica de fondos (Sí)"]
[null,"4 Tarjeta de crédito (Sí)"]
[null,"5 Monedero electrónico (Sí)"]
[null,"6 Dinero electrónico (Sí)"]
[null,"8 Vales de despensa (No)"]
[null,"12 Dación en pago (No)"]
[null,"13 Pago por subrogación (No)"]
[null,"14 Pago por consignación (No)"]
[null,"15 Condonación (No)"]
[null,"17 Compensación (No)"]
[null,"23 Novación (No)"]
[null,"24 Confusión (No)"]
[null,"25 Remisión de deuda (No)"]
[null,"26 Prescripción o caducidad (No)"]
[null,"27 A satisfacción del acreedor (No)"]
[null,"28 Tarjeta de débito (Sí)"]
[null,"29 Tarjeta de servicios (Sí)"]
[null,"30 Aplicación de anticipos (No)"]
[null,"31 Intermediario pagos (No)"]
[null,"IVA acreditable por actividades gravadas a tasa 16% u 8% y tasa 0%"]
[null,"IVA acreditable por actividades mixtas"]
[null,"IVA acreditable del periodo",{"$f":"SUM(C81:C82)","v":0},{"$f":"SUM(D81:D82)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"IVA por devoluciones, descuentos y bonificaciones en gastos",{"$f":"C86","v":0},{"$f":"D86","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"CFDI recibidos de tipo egreso con método de pago PUE"]
[null,"Cantidad a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C29>=(C83-C85),C29-C83+C85,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D29>=(D83-D85),D29-D83+D85,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores (Sin exceder de la cantidad a cargo)"]
[null,"(=) Impuestos a cargo",{"$f":"IFERROR(IF(C87>=C88,C87-C88,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D87>=D88,D87-D88,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"(-) Compensaciones"]
[null,"(-) Estímulos al impuesto a cargo",{"$f":"SUM(C92:C97)","v":0},{"$f":"SUM(D92:D97)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[null,"Estímulo a gasolinas en regiones cercanas a zona fronteriza"]
[null,"Estímulo a gasolinas en zona fronteriza"]
[null,"Estímulo complementario conbustibles"]
[null,"Estímulo fiscal por el uso temporal de centros de convenciones y de exposiciones a residentes en el extranjero"]
[null,"Estímulo fiscal por la importación oenajenación de jugos, néctares, concentrados de frutas o de verduras y de productos para beber"]
[null,"Estímulo fiscal por la prestación de servicios de hoteleria y comercio a turistas extanjeros"]
[null,"(=) Cantidad a pagar",{"$f":"IFERROR(IF(C89>=SUM(C90:C91),C89-C90-C91,\"\"),\"\")","v":0},{"$f":"IFERROR(IF(D89>=SUM(D90:D91),D89-D90-D91,\"\"),\"\")","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[null,"(=) Impuesto a favor",{"$f":"IFERROR(IF((C83-C85)>C29,C83-C85-C29,\"\"),\"\")","v":""},{"$f":"IFERROR(IF((D83-D85)>D29,D83-D85-D29,\"\"),\"\")","v":""},"","","","","","","","","",""]

{"sheet":"FCFDI","index":24,"n_rows":58,"n_cols":8,"rows_kept":58,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[37,1,37,8],[43,1,43,8],[3,1,3,2],[3,4,3,5],[3,7,3,8],[19,1,19,8],[23,1,23,8],[27,1,27,8]]}
[]
[]
[]
[null,"Nodo comprobante",null,null,"Nodo emisor",null,null,"Nodo receptor"]
[]
[null,"Fecha de expedición *",null,null,"RFC *",null,null,"RFC *"]
[null,"Serie **",null,null,"Nombre *",null,null,"Nombre *"]
[null,"Folio **",null,null,"Régimen fiscal *",null,null,"Domicilio fiscal del receptor *"]
[null,null,null,null,"FacAtrAdquirente ***",null,null,"Residencia fiscal ***"]
[null,null,null,null,null,null,null,"No. de registro tributario ***"]
[null,"Forma de pago ***",null,null,null,null,null,"Régimen fiscal *"]
[null,"Método de pago ***",null,null,null,null,null,"Uso del CFDI *"]
[null,"Moneda *"]
[null,"Tipo de cambio ***"]
[null,"Tipo de comprobante *"]
[null,"Exportación *"]
[null,"Lugar de expedición *"]
[null,"Confirmación ***"]
[]
[null,"CFDI relacionados **"]
[]
[null,"Tipo de relación",null,null,null,null,null,"UUID"]
[]
[null,"Nodo factura global **"]
[]
[null,"Periodicidad *",null,null,"Meses *",null,null,"Año *"]
[]
[null,"Nodo conceptos"]
[]
[null,"Clave producto/ servicio *",null,null,"No. de identificación **",null,null,"Cantidad *"]
[]
[null,"Clave de unidad *",null,null,"Unidad **",null,null,"Descripción *"]
[]
[null,"Valor unitario *",null,null,"Importe *",null,null,"Descuento **"]
[]
[null,"Objeto de impuesto *","02",null,"Pedimento ***",null,null,"Número ***"]
[]
[null,"Nodo de impuestos trasladados **"]
[null,"Base *",null,null,"Impuesto *",null,null,"Tipo factor *"]
[]
[null,"Tasa o cuota **",null,null,"Importe **"]
[]
[]
[null,"Nodo de impuestos retenidos **"]
[null,"Base *",null,null,"Impuesto *",null,null,"Tipo factor *"]
[]
[null,"Tasa o cuota **",null,null,"Importe **"]
[]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,"Subtotal *"]
[null,null,null,null,null,null,null,"(-) Descuento **"]
[null,null,null,null,null,null,null,"(+) Impuestos trasladados **"]
[null,null,null,null,null,null,null,"(-) Impuestos retenidos **"]
[null,null,null,null,null,null,null,"(=) Total *"]
[]
[null,"* Campo obligatorio"]
[null,"** Campo opcional"]
[null,"*** Campo condicional"]

{"sheet":"DEPRECIACIONF","index":25,"n_rows":71,"n_cols":6,"rows_kept":71,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[4,1,4,7],[6,1,6,7],[35,1,35,7]]}
[]
[null,null,null,null,null,"IR AL MENÚ"]
[null,"Determinación de la depreciación fiscal"]
[]
[null,"El monto original de la inversión comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la adquisición o importación del mismo a excepción del impuesto al valor agregado, así como las erogaciones por concepto de derechos, cuotas compensatorias, preparación del emplazamiento físico, instalación, montaje, manejo, entrega, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes o agencias aduanales, así como los relativos a los servicios contratados para que la inversión funcione. Tratándose de las inversiones en automóviles el monto original de la inversión también incluye el monto de las inversiones en equipo de blindaje.\nFundamento: Artículo 31 segundo párrafo LISR"]
[]
[null,"Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley. Tratándose de ejercicios irregulares, la deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de meses completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce meses. Cuando el bien se comience a utilizar después de iniciado el ejercicio y en el que se termine su deducción, ésta se efectuará con las mismas reglas que se aplican para los ejercicios irregulares.\nFundamento: Artículo 31 primer párrafo LISR"]
[]
[null,"Fecha de adquisición","2021-03-15"]
[null,"Fecha de cálculo","2025-02-10"]
[]
[null,"Precio del bien",350000]
[null,"(+) Impuestos efectivamente pagados (excepto el IVA)"]
[null,"(+) Pago de derechos"]
[null,"(+) Cuotas compensatorias"]
[null,"(+) Preparación del emplazamiento físico"]
[null,"(+) Instalación"]
[null,"(+) Montaje"]
[null,"(+) Manejo"]
[null,"(+) Entrega"]
[null,"(+) Fletes"]
[null,"(+) Transportes"]
[null,"(+) Acareos"]
[null,"(+) Seguro contra riesgos de la transportación"]
[null,"(+) Comisiones sobre compras"]
[null,"(+) Honorarios a agentes o agencias aduanales"]
[null,"(+) Servicios contratados para que la inversión funcione"]
[null,"(+) Equipo de blindaje en caso de automóviles"]
[null,"(=) Monto original de la inversión",{"$f":"SUMIF(C12:C28,\">0\")","v":350000}]
[null,"(x) Tasa de depreciación",0.1]
[null,"(=) Depreciación fiscal",{"$f":"IFERROR(ROUND(C29*C30,2),0)","v":35000}]
[null,"(/) Meses del ejercicio",12]
[null,"(x) Meses completos de utilización",{"$f":"IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),C10,\"ym\"),IF(DAY(C9)>=1,DATEDIF(DATE(YEAR(C9),MONTH(EOMONTH(C9,1)),1),C10,\"ym\")+1,DATEDIF(C9,C10,\"ym\")+1)),\"\")","v":1}]
[null,"(=) Depreciación fiscal proporcional",{"$f":"IFERROR(ROUND(C31/C32*C33,2),0)","v":2916.67}]
[]
[null,"Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.\nFundamento: Artículo 31 séptimo párrafo LISR\n\nCuando sea impar el número de meses comprendidos en el periodo en el que el bien haya sido utilizado en el ejercicio, se considerará como último mes de la primera mitad de dicho periodo el mes inmediato anterior al que corresponda la mitad del periodo.\nFundamento: Artículo 31 octavo párrafo LISR"]
[]
[null,"Determinación del factor de actualización"]
[null,{"$f":"\"INPC Último mes de la primera mitadad de utilización en el ejercicio (\"&IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\")&\" \"&IF(IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\")=\"Diciembre\",YEAR(C10)-1,YEAR(C10))&\")\"","v":"INPC Último mes de la primera mitadad de utilización en el ejercicio (Enero 2025)"},{"$f":"IFERROR(INDEX(TINPC,MATCH(IF(IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\")=\"Diciembre\",YEAR(C10)-1,YEAR(C10)),INPCA,0),MATCH(IFERROR(IF(YEAR(C9)<YEAR(C10),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C10),DATEDIF(DATE(YEAR(C10),1,1),EOMONTH(C10,1),\"M\")/2,1),\"MMMM\")),PROPER(TEXT(DATE(YEAR(C9),MONTH(C10)-(ROUND(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")-(DATEDIF(C9,EOMONTH(C10,1),\"M\")/2),0)),1),\"MMMM\"))),\"\"),INPCM,0)),0)","v":138.34299999999999}]
[null,{"$f":"\"(/) INPC \"&TEXT(C9,\"mmmm\")&\" \"&YEAR(C9)","v":"(/) INPC marzo 2021"},{"$f":"IFERROR(INDEX(TINPC,MATCH(YEAR(C9),INPCA,0),MATCH(TEXT(C9,\"MMMM\"),INPCM,0)),\"\")","v":111.824}]
[null,"(=) Factor de actualización",{"$f":"IFERROR(IF((C39/C40)<1,1,ROUND(C39/C40,4)),\"\")","v":1.2371000000000001}]
[]
[]
[null,"Fecha de adquisición",{"$f":"C9","v":"2021-03-15"}]
[null,"Fecha de cálculo",{"$f":"C10","v":"2025-02-10"}]
[]
[null,"Precio del bien",{"$f":"IF(C12<>\"\",C12,\"\")","v":350000}]
[null,"(+) Impuestos efectivamente pagados (excepto el IVA)",""]
[null,"(+) Pago de derechos",""]
[null,"(+) Cuotas compensatorias",""]
[null,"(+) Preparación del emplazamiento físico",""]
[null,"(+) Instalación",""]
[null,"(+) Montaje",""]
[null,"(+) Manejo",""]
[null,"(+) Entrega",""]
[null,"(+) Fletes",""]
[null,"(+) Transportes",""]
[null,"(+) Acareos",""]
[null,"(+) Seguro contra riesgos de la transportación",{"$f":"IF(C24<>\"\",C24,\"\")","v":""}]
[null,"(+) Comisiones sobre compras",""]
[null,"(+) Honorarios a agentes o agencias aduanales",""]
[null,"(+) Servicios contratados para que la inversión funcione",""]
[null,"(+) Equipo de blindaje en caso de automóviles",""]
[null,"(=) Monto original de la inversión",{"$f":"SUMIF(C47:C63,\">0\")","v":350000}]
[null,"(x) Tasa de depreciación",0.1]
[null,"(=) Depreciación fiscal",{"$f":"IFERROR(ROUND(C64*C65,2),0)","v":35000}]
[null,"(/) Meses del ejercicio",12]
[null,"(x) Meses completos de utilización",{"$f":"IF(C33<>\"\",C33,0)","v":1}]
[null,"(=) Depreciación fiscal proporcional",{"$f":"IFERROR(ROUND(C66/C67*C68,2),0)","v":2916.67}]
[null,"(x) Factor de actualización",{"$f":"IF(C41>0,C41,\"\")","v":1.2371000000000001}]
[null,"(=) Depreciación fiscal proporcional actualizada",{"$f":"IFERROR(ROUND(C69*C70,2),\"\")","v":3608.21}]

{"sheet":"FUNDAMENTO","index":26,"n_rows":112,"n_cols":6,"rows_kept":112,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[6,1,6,5]]}
[]
[]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Fecha de expedición","El lugar y fecha de expedición\nFundamento: Artículo 29-A fracción III CFF\n\nArtículo 39 RCFF.- Para los efectos del artículo 29, segundo párrafo, fracción IV del Código, los contribuyentes deberán remitir al Servicio de Administración Tributaria o al proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet autorizados por dicho órgano desconcentrado, según sea el caso, el comprobante fiscal digital por Internet, a más tardar dentro de las veinticuatro horas siguientes a que haya tenido lugar la operación, acto o actividad de la que derivó la obligación de expedirlo.","Atributo requerido para la expresión de la fecha y hora de expedición del Comprobante Fiscal Digital por Internet. Se expresa en la forma AAAA\nMM-DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante. ","Es la fecha y hora de expedición del comprobante fiscal. Se expresa en la forma AAAA-MM-DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.  \n \nEste dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante fiscal. ","Obligaciones de los proveedores en el proceso de certificación de CFDI\nQue el periodo entre la fecha de generación del documento y la fecha en la que se pretende certificar no exceda de 72 horas, o que dicho periodo sea menor a cero horas, esto lo validarán haciendo uso del huso horario correspondiente al Código Postal registrado en el campo LugarExpedicion, conforme al catálogo “CodigoPostal” del Anexo 20.\nFundamento: Regla 2.7.2.9 fracción I RMF 2024\n\nExpedición de comprobantes en operaciones con el público en general\nPara los efectos del CFDI donde consten las operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes podrán remitir al SAT o al PCCDFI, según sea el caso, el CFDI a más tardar dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral.\nFundamento: Regla 2.7.1.21 quinto párrafo RMF 2024"]
[null,"Otros apectos importantes de la fecha de expedición"]
[null,"Jurisprudencia número IX-J-SS-72 del Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión del 14 de junio de 2023\nDEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.- LOS COMPROBANTES FISCALES DE INGRESOS DEBEN CUMPLIR CON LOS REQUISITOS QUE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 29 Y 29-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (LEGISLACIONES VIGENTES EN 2016, 2017 y 2018).- El artículo 5o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no dispone expresamente que los comprobantes fiscales de ingresos en donde conste que el impuesto al valor agregado fue trasladado expresamente y por separado por el contribuyente deban ser emitidos en el periodo en el que se obtuvieron; sin embargo, para reconocer el derecho de un saldo a favor de acuerdo con la mecánica del acreditamiento del impuesto al valor agregado, la autoridad administrativa debe atender lo dispuesto en los artículos 1o., 2o.-A, 5o.-D, 32, fracción III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado en relación con los numerales 29, 29-A, fracción IV del Código Fiscal de la Federación, y 39 de su Reglamento, esto es, verificar que los comprobantes fiscales cumplan, entre otros requisitos, el que hayan sido expedidos en el periodo en que se realizó la operación, además de que, se debe sujetar a la época o tiempo de pago del impuesto para que sean considerados como los medios de convicción mediante los cuales se pretenda acreditar el impuesto al valor agregado. En ese orden de ideas, si el comprobante fiscal de ingreso no cumple con lo antes referido resulta inconcuso que la autoridad válidamente podrá negar la devolución de saldo a favor por concepto del impuesto al valor agregado, pues no puede ser utilizado como medio para sustentar el acreditamiento y por consiguiente a la devolución, por esa razón no resulta factible dejar a discreción del contribuyente la fecha de expedición del referido comprobante.\nFuente: https://www.tfja.gob.mx/servicios/ix-epoca/ "]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Forma de pago","Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria.\nFundamento: Artículo 29-A fracción VII inciso c) CFF\n\n","Atributo condicional para expresar la clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante. ","Se debe registrar la clave de la forma de pago de los bienes, la prestación de los servicios, el otorgamiento del uso o goce, o la forma en que se recibe el donativo contenidos en el comprobante. ","Forma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo “c_FormaPago” que señala el Anexo 20, con la opción de indicar la clave 99 “Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de la contraprestación, siempre que una vez que se reciba el pago o pagos se emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos” a que se refiere la regla 2.7.1.32.\nLo señalado en esta fracción no será aplicable en los casos siguientes:\na)\tEn las operaciones a que se refiere la regla 3.3.1.34.\nb)\tCuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada antes de la expedición del mismo.\nTratándose de los supuestos establecidos en los incisos antes señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catálogo “c_FormaPago” que señala el Anexo 20.\nFundamento: Regla 2.7.1.29 fracción II RMF 2024"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Método de pago","Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.\nFundamento: Artículo 29-A fracción IX CFF\n\n","Atributo condicional para precisar la clave del método de pago que aplica para este comprobante fiscal digital por Internet, conforme al Artículo 29 A fracción VII incisos a y b del CFF. ","Se debe registrar la clave que corresponda depende si se paga  en una sola exhibición o en parcialidades, las distintas claves de método de pago se encuentran incluidas en el catálogo  c_MetodoPago. \n \nEjemplo: Si un contribuyente realiza el pago en una sola exhibición debe registrar en el campo de método de pago lo siguiente: \n \nMetodoPago = PUE ","Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición”\n2.7.1.39.\tPara los efectos de los artículos 29, párrafos primero, segundo, fracción VI y penúltimo, 29-A, primer párrafo, fracción VII, inciso b) del CFF, y las reglas 2.7.1.29., fracción II y 2.7.1.32., los contribuyentes que no reciban el pago del monto total del CFDI al momento de su expedición, podrán considerarlo como pagado en una sola exhibición para efectos de la facturación, siempre que:\nI.\tSe haya pactado o se estime que el monto total que ampare el comprobante se recibirá a más tardar el último día del mes de calendario en el cual se expidió el CFDI.\nII.\tSeñalen en el CFDI como método de pago “PUE” (Pago en una sola exhibición) y cuál será la forma en que se recibirá dicho pago.\nIII.\tSe realice efectivamente el pago de la totalidad de la contraprestación a más tardar en el plazo señalado en la fracción I de esta regla.\n\tEn aquellos casos en que el pago se realice en una forma distinta a la que se señaló en el CFDI, el contribuyente cancelará el CFDI emitido por la operación y emitirá uno nuevo señalando como forma de pago la que efectivamente corresponda.\n\tEn el caso de que la totalidad del pago de la operación que ampara el CFDI no se realice a más tardar el último día del mes en que se expidió este comprobante, el contribuyente cancelará el CFDI emitido por la operación y emitirá uno nuevo señalando como forma de pago “99” por definir y como método de pago “PPD” pago en parcialidades o diferido, relacionando el nuevo CFDI con el emitido originalmente como “Sustitución de los CFDI previos”, debiendo adicionalmente emitir por el pago o los pagos que efectivamente le realicen, el CFDI con complemento para recepción de pagos que corresponda de conformidad con las reglas 2.7.1.29. y 2.7.1.32.\n\tTratándose de los integrantes del sector financiero que apliquen la facilidad contenida en esta regla, estos podrán considerar para efectos de lo señalado en la fracción I de la misma, incluso los pagos que reciban a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquel en que se emitió el CFDI por el total de la operación, debiendo, en todo caso el receptor del CFDI realizar el acreditamiento del IVA e IEPS en el mes en que el impuesto trasladado haya sido efectivamente pagado.\n\tCFF 29, 29-A, RMF 2024 2.7.1.29., 2.7.1.32."]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Moneda","Artículo 20 primer párrafo CFF.- Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional. Los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la moneda del país de que se trate.","Atributo requerido para identificar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se registra MXN. Conforme con la especificación ISO 4217.","Se debe registrar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se registra “MXN”, conforme con la especificación ISO 4217.\nLas distintas claves de moneda se encuentran incluidas en el catálogo c_Moneda.\nEjemplo:\nMoneda= MXN"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Tipo de cambio","Artículo 20 CFF.\n\nTercer párrafo\nPara determinar las contribuciones y sus accesorios se considerará el tipo de cambio a que se haya adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación el día anterior a aquél en que se causen las contribuciones. Los días en que el Banco de México no publique dicho tipo de cambio se aplicará el último tipo de cambio publicado con anterioridad al día en que se causen las contribuciones.\n\nCuarto párrafo\nCuando las disposiciones fiscales permitan el acreditamiento de impuestos o de cantidades equivalentes a éstos, pagados en moneda extranjera, se considerará el tipo de cambio que corresponda conforme a lo señalado en el párrafo anterior, referido a la fecha en que se causó el impuesto que se traslada o en su defecto cuando se pague.","Atributo condicional para representar el tipo de cambio FIX conforme con la moneda usada. Es requerido cuando la clave de moneda es distinta de MXN y de XXX. El valor debe reflejar el número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de la divisa señalada en el atributo moneda. Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmacion.","Se puede registrar el tipo de cambio FIX conforme a la moneda registrada en el comprobante.\n\nEste campo es requerido cuando la clave de moneda es distinta de “MXN” (Peso Mexicano) y a la clave “XXX” (Los códigos asignados para las transacciones en que intervenga ninguna \nmoneda). \n\nSi el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del proveedor de certificación de CFDI que vaya a timbrar el CFDI de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el campo Confirmacion.El límite superior se obtiene al multiplicar el valor publicado del tipo de cambio FIX por la suma de uno más el porcentaje  aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda.\n\nEl límite inferior se obtiene al multiplicar el valor publicado del tipo de cambio FIX por la suma de uno menos el porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda. Si este límite fuera negativo se toma cero.\nNota importante: Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en su Portal los procedimientos para generar la clave de confirmación y parametrizar los rangos máximos aplicables.","22. ¿Qué tipo de cambio pueden utilizar los integrantes del sistema financiero en la emisión del CFDI?\nPueden utilizar en tipo de cambio FIX, del último día del mes, de la fecha de emisión o del día del corte del CFDI para operaciones en dólares de los EUA, y en el caso de monedas distintas, el que corresponda conforme a la última tabla de Equivalencias que haya sido publicada por BANXICO\n\nFundamento: Preguntas frecuentes guía de llenado del CFDI SAT."]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Exportación","Artículo 29 segundo párrafo fracción III CFF.\n\nCumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código, y los que el Servicio de Administración Tributaria establezca al efecto mediante reglas de carácter general, inclusive los complementos del comprobante fiscal digital por Internet, que se publicarán en el Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria.","Atributo requerido para expresar si el comprobante ampara una operación de exportación.","Se debe registrar la clave con la que se identifica si el comprobante ampara una operación de exportación, las distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_Exportacion.\n\n Cuando se registre el valor “02”, se debe incluir el “Complemento para Comercio Exterior”.","Complemento de CFDI en exportación definitiva de mercancías\n2.7.1.19.\tPara los efectos del artículo 29, párrafos primero, y penúltimo del CFF en relación con lo dispuesto establecido en la regla 3.1.38., de las RGCE, al CFDI que se emita con motivo de operaciones de exportación definitiva de mercancías con clave de pedimento “A1” del Apéndice 2 del Anexo 22 de las RGCE, deberá incorporársele el complemento que al efecto se publique en el Portal del SAT.\n\n\tEn el citado complemento se deberá incluir el identificador fiscal del país de residencia para efectos fiscales del receptor del CFDI y, en su caso, del destinatario de la mercancía, o el identificador específico para cada país, que al efecto determine el SAT en su Portal.\n\tCFF 29, RGCE 3.1.38."]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Lugar de expedición","Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nI. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.","Atributo requerido para incorporar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal)","Se debe registrar el código postal del lugar de expedición del \ncomprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal), debe \ncorresponder a una clave de código postal vigente incluida en el catálogo c_CodigoPostal.\n\nAl ingresar el código postal en este campo se cumple con el \nrequisito de señalar el domicilio y lugar de expedición del comprobante a que se refieren las fracciones I y III del primer \npárrafo del artículo 29-A del CFF, en los términos de la regla \n2.7.1.29., fracción I de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.\n\nEn el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal. \n\nLos distintos códigos postales se encuentran incluidos en el \ncatálogo c_CodigoPostal.\n\nEjemplo:\nLugarExpedicion= 01000","El lugar de expedición, se cumplirá señalando el código postal del domicilio fiscal o domicilio del local o establecimiento conforme al catálogo de códigos postales que señala el Anexo 20.\n\nFundamento: Regla 2.7.1.29 fracción I RMF\n\n17. Si tengo varias sucursales, pero mis sistemas de facturación se encuentran \nen la matriz ¿qué código postal debo registrar en el campo lugar de expedición en el CFDI?\nEn el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante se debe registrar el código postal de esta, independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal.\n \nFundamento legal: Artículo 29-A, primer párrafo, fracciones I y III del Código Fiscal de la  Federación, “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Confirmación","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo condicional para registrar la clave de confirmación que entregue el PAC para expedir el comprobante con importes grandes, con un tipo de cambio fuera del rango establecido o con ambos casos. Es requerido cuando se registra un tipo de cambio o un total fuera del rango establecido.","Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible \nque entrega el proveedor de certificación de CFDI o el SAT a los emisores (usuarios) para expedir el comprobante con importes o tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos casos.\n\nEjemplo: \nConfirmacion= ECVH1\nSe deben registrar valores alfanuméricos de cinco posiciones.\n\nNota importante: El uso de esta clave estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en su Portal los procedimientos para generar la clave de confirmación y parametrizar los montos y rangos máximos aplicables."]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"RFC","Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nI. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.","Atributo requerido para registrar la Clave del Registro Federal de Contribuyentes correspondiente al contribuyente emisor del  comprobante.","Se debe registrar la clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor del comproban En el caso de que el emisor sea una persona física, este campo debe contener una longitud de 13 posiciones, si se trata de personas morales debe contener una longitud de 12 posiciones.\n\nEjemplo:\nEn el caso de una persona física se debe registrar: \nRfc= CABL840215RF4\n\nEn el caso de una persona moral se debe registrar: \nRfc= PAL7202161U0"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Nombre","Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nI. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.","Atributo requerido para registrar el nombre, denominación o razón social del contribuyente inscrito en el RFC, del emisor del comprobante.","Se debe registrar el nombre, denominación o razón social\ninscrito en el RFC del emisor del comprobante.\n\nEl nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.\n\nEjemplo:\nEn el caso de una persona física se debe registrar: \nNombre = MARTON ALEEJANDRO SANZI FIERROR\n\nEn el caso de una persona moral se debe registrar: \nNombre = LA PALMA AEI0"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Régimen fiscal","Artículo 29-A CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:\n\nI. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.","Atributo requerido para incorporar la clave del régimen del contribuyente emisor al que aplicará el efecto fiscal de este comprobante.","Se debe especificar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente emisor bajo el cual se está emitiendo el comprobante.\n\nLas claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.\n\nEjemplo: En el caso de que el emisor sea una persona moral \ninscrita en el Régimen General de Ley de Personas Morales, \ndebe registrar lo siguiente:\nRegimenFiscal= 601"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Factura atributo adquirente","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo condicional para expresar el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trate de un comprobante a través de un PCECFDI o un PCGCFDISP.","Se debe registrar el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trate de un comprobante a través del adquirente de los productos o servicios siempre que la respuesta del servicio sea en sentido positivo, conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.\n\nCuando el número de operación sea menor a una longitud de 10 posiciones, se deberá completar con ceros a la izquierda hasta completar 10 dígitos.\n\nEjemplo:\nFacAtrAdquirente=00000012345","43.\tPCCFDI. Proveedor de certificación de Comprobante Fiscal Digital por Internet.\n45.\tPCGCFDISP. Proveedor de certificación y generación de Comprobante Fiscal Digital por Internet para el Sector Primario.\n\nSección 2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas realizadas por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; artesanos; enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"RFC","Artículo 29-A CFF. \nIV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\nCuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general. \n\nArtículo 8o LIEPS.- No se pagará el impuesto establecido en esta Ley:\nI. Por las enajenaciones siguientes:\nd) Las de cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, así como las de los bienes a que se refiere el inciso F) de la fracción I del artículo 2o. de esta Ley, que se efectúen al público en general, salvo que el enajenante sea fabricante, productor, envasador, distribuidor o importador de los bienes que enajene. No gozarán del beneficio establecido en este inciso, las enajenaciones de los citados bienes efectuadas por comerciantes que obtengan la mayor parte del importe de sus ingresos de enajenaciones a personas que no forman parte del público en general. No se consideran enajenaciones efectuadas con el público en general cuando por las mismas se expidan comprobantes que cumplan con los requisitos a que se refiere el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.","Atributo requerido para registrar la Clave del Registro Federal de Contribuyentes correspondiente al contribuyente receptor del  comprobante.","Se debe registrar la clave del Registro Federal de Contribuyentes del receptor del comprobante.\n\n El RFC debe estar contenido en la lista de RFC (l_RFC) inscritos no cancelados en el SAT en caso de que sea diferente del RFC genérico.\n\nEjemplo: En el caso de que el receptor sea una persona física el RFC debe tener una longitud de 13 posiciones, si se trata de personas morales debe tener una longitud de 12 posiciones.\n\nPersona física\nRfc= FIMA420127R44\n\nPersona moral\nRfc= COR391215F4A","Clave en el RFC genérica en CFDI y con residentes en el extranjero\n2.7.1.23.\tPara los efectos del artículo 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF y 99, fracción III de la Ley del ISR, cuando no se cuente con la clave en el RFC, se consignará la clave genérica en el RFC: XAXX010101000 y cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero, que no se encuentren inscritos en el RFC, se señalará la clave genérica en el RFC: XEXX010101000.\n\nEn el caso de contribuyentes residentes en México, que presten servicios de subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas a residentes en el extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC, en los CFDI de nómina que deben emitir por los pagos que realicen y que a su vez sean ingresos para sus trabajadores en términos del Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, podrán señalar en el campo “RfcLabora” del elemento o sección del complemento de nómina denominado “SubContratacion” la clave en el RFC genérica a que se refiere el párrafo anterior.\nCFF 29-A, LISR 99\n\nDefinición de público en general para efectos de expedición de CFDI\n2.7.1.46.\tPara los efectos de los artículos 29 y 29-A fracción IV, segundo párrafo del CFF, se entiende por actividades realizadas con el público en general, cuando se registre la clave en el RFC genérica a que se refiere la regla 2.7.1.23., consistente en: XAXX010101000, en el campo Rfc del nodo Receptor del CFDI.\n\tCFF 29, 29-A, RMF 2024 2.7.1.21., 2.7.1.23."]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Nombre","Artículo 29-A CFF. \n\nIV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\nCuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general. ","Atributo requerido para registrar el nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda, denominación o razón social del \ncontribuyente, inscrito en el RFC, del receptor del comprobante.","Se debe registrar el(los) nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda denominación o razón social registrados en el RFC del contribuyente receptor del comprobante.\n\nEl Nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.\n\nEjemplo:\nEn el caso de una persona física se debe registrar: \nNombre = RAFAELI CAMPOSORIO RUÍZO\n\nEn el caso de una persona moral se debe registrar: \nNombre= LA VILLA ESP0"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Domicilio fiscal del receptor","Artículo 29-A CFF. \n\nIV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\n","Atributo requerido para registrar el código postal del domicilio fiscal del  receptor del comprobante.","Se debe registrar el código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.\n\n El código postal, en caso de que sea diferente de los RFC genéricos, debe estar asociado a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.\n\nEjemplo:\nDomicilioFiscalReceptor= 01001"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Residencia fiscal","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo condicional para registrar la clave del país de residencia para efectos fiscales del receptor del comprobante, cuando se trate de un extranjero, y que es conforme con la especificación ISO 3166-1 alpha-3.  Es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior o se registre el atributo NumRegIdTrib.","Cuando el receptor del comprobante sea un residente en el \nextranjero, se debe registrar la clave del país de residencia para efectos fiscales del receptor del comprobante.\n\nEste campo es obligatorio cuando el RFC del receptor es un RFC genérico extranjero, y se incluya el complemento de comercio exterior o se registre el campo NumRegIdTrib.\n\nEjemplo: Si la residencia fiscal de la empresa extranjera receptora del comprobante fiscal se encuentra en Estados Unidos de América, se debe registrar lo siguiente:\nResidenciaFiscal= USA"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Número de registro tributario","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo condicional para expresar el número de registro de identidad fiscal del receptor cuando sea residente en el extranjero. Es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior.","Se captura el número de registro de identidad fiscal del receptor del comprobante fiscal cuando este sea residente en el extranjero.\n\n Este campo es obligatorio cuando se incluya el complemento de comercio exterior.\n Puede conformarse desde uno hasta 40 caracteres.\n Si no existe el campo ResidenciaFiscal, este campo  puede no existir.\n La residencia fiscal debe corresponder con el valor especificado en la columna Formato de Registro de  Identidad Tributaria del catálogo c_Pais.\n\nEjemplo: En el caso de que el receptor del comprobante fiscal sea residente en el extranjero se debe registrar conforme a lo siguiente:\n\nNumRegIdTrib= 121585958"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Régimen fiscal","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo requerido para incorporar la clave del régimen fiscal del contribuyente receptor al que aplicará el efecto fiscal de este comprobante.","Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente receptor.\n\n Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.\n Cuando se trate de operaciones con residentes en el extranjero y se registre el valor “XEXX010101000” en este campo se debe registrar la clave “616” Sin obligaciones fiscales. "]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"USO del CFDI","Artículo 29-A CFF. \n\nIV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\n","Atributo requerido para expresar la clave del uso que dará a esta factura el receptor del CFDI.","Se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor.\n\nLa clave que solicite el receptor (física o moral) se registre en \neste campo, debe corresponder con los valores indicados en el catálogo c_UsoCFDI y el valor registrado en el campo RegimenFiscalReceptor, debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor de dicho catálogo.\nEjemplo: \nUsoCFDI= D01\n\nEn el caso de que se emita un CFDI a un residente en el extranjero con RFC genérico (XEXX010101000), en este campo se debe registrar la clave “S01” (Sin efectos fiscales)"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"USO del CFDI","Artículo 29-A CFF. \n\nIV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.\n\n","Atributo requerido para expresar la clave del uso que dará a esta factura el receptor del CFDI.","Se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor.\n\nLa clave que solicite el receptor (física o moral) se registre en \neste campo, debe corresponder con los valores indicados en el catálogo c_UsoCFDI y el valor registrado en el campo RegimenFiscalReceptor, debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor de dicho catálogo.\nEjemplo: \nUsoCFDI= D01\n\nEn el caso de que se emita un CFDI a un residente en el extranjero con RFC genérico (XEXX010101000), en este campo se debe registrar la clave “S01” (Sin efectos fiscales)"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Tipo de relación","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo requerido para indicar la clave de la relación que existe entre éste que se está generando y el o los CFDI previos.","Se debe registrar la clave de la relación que existe entre este comprobante que se está generando y el o los CFDI previos.\n\nLas diferentes claves de Tipo de relación se encuentran incluidas en el catálogo c_TipoRelacion publicado en el Portal del SAT.\n Cuando el tipo de relación tenga la clave “01” o “02”, no se deben registrar notas de crédito y débito con comprobante de tipo “T” (Traslado), “P” (Pago) o “N” (Nómina).\n Cuando el tipo de relación tenga la clave “03”, no se deben registrar devoluciones de mercancías sobre comprobantes de tipo “E” (Egreso), “P” (Pago) o “N” (Nómina). \n Cuando el tipo de relación tenga la clave “04”, si este documento que se está generando es de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso), puede sustituir a un comprobante de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso), en otro caso debe de sustituir a un comprobante del mismo tipo.\n Cuando el tipo de relación sea “05”, este documento que se está generando debe ser de tipo “T” (Traslado), y los documentos relacionados deben ser un comprobante de  tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).\n Cuando el tipo de relación sea “06”, este documento que se está generando debe ser de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso) y los documentos relacionados deben ser de tipo “T” (Traslado).\n Cuando el tipo de relación sea “07”, este documento que se está generando debe ser de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso) y los documentos relacionados deben ser de tipo “I” (Ingreso) o “E” (Egreso)."]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"UUID","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo requerido para registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDI relacionado con el presente comprobante, por ejemplo: Si el CFDI relacionado es un comprobante de traslado que sirve para registrar el movimiento de la mercancía. Si este comprobante se usa como nota de crédito o nota de débito del comprobante relacionado. Si este comprobante es una devolución sobre el comprobante relacionado. Si éste sustituye a una factura cancelada.","Se debe registrar el folio fiscal (UUID) de un comprobante fiscal relacionado con el presente comprobante.\n\nEjemplo: \nUUID= 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Periodicidad","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.\n\nArtículo 6 CFF.\n\nÚltimo párrafo\nCuando las disposiciones fiscales establezcan opciones a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para determinar las contribuciones a su cargo, la elegida por el contribuyente no podrá variarla respecto al mismo ejercicio.",null,"Campo requerido para registrar el período al que corresponde la información del comprobante global.\n\nCuando el valor de este campo sea “05” el campo RegimenFiscal debe ser “621”.","Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general\n2.7.1.21.\tPara los efectos de los artículos 29 y 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF, 39 del Reglamento del CFF y 113-G, fracción V, segundo párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes podrán elaborar un CFDI diario, semanal o mensual donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y el número de folio o de operación de los comprobantes de operaciones con el público en general que se hubieran emitido, utilizando para ello la clave genérica en el RFC a que se refiere la regla 2.7.1.23. Los contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF de conformidad con lo establecido en el Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2021, en relación con lo señalado en el artículo Segundo, fracción IX de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicada en el DOF el 12 de noviembre de 2021, podrán elaborar el CFDI de referencia de forma bimestral, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente. Tratándose de los contribuyentes personas físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza de conformidad con lo señalado en el Título IV, Capítulo II, Sección IV de la Ley del ISR, en los CFDI que emitan por las operaciones realizadas durante el mes de que se trate, deberán incluir únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente, y deberán cumplir con lo establecido en el quinto párrafo de esta regla.\n....................................."]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Periodicidad","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.",null,"Se debe registrar la clave del mes o los meses al que corresponde la información de las operaciones celebradas con el público en general, las distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_Meses.\n Cuando el valor del campo Periodicidad sea “05”(Bimestral), este campo debe contener alguno de los valores “13” (Enero-Febrero), “14” (Marzo-Abril), “15” (Mayo-Junio), “16” (Julio-Agosto), “17” (Septiembre-Octubre) o \n“18” (Noviembre-Diciembre).\n Si el campo Periodicidad contiene un valor diferente de “05”, (Bimestral) este campo debe contener alguno de los valores “01” (Enero), “02”(Febrero), “03” (Marzo), “04”(Abril), “05”(Mayo), “06”(Junio), “07” (Julio), “08”(Agosto), “09”(Septiembre), “10” (Octubre), “11” (Noviembre) o “12” (Diciembre)."]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Año","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.",null,"Se debe registrar el año al que corresponde la información del comprobante global.\n\nEl valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la Fecha de emisión del comprobante. \n\nEjemplo:\nAño=2022"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Clave producto o servicio","Artículo 29-A CFF. \n\nV. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.","Atributo requerido para expresar la clave del producto o del servicio amparado por el presente concepto. Es requerido y deben utilizar las claves del catálogo de productos y servicios, cuando los conceptos que registren por sus actividades correspondan con dichos conceptos.","En este campo se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos del comprobante como productos o servicios; se deben utilizar las claves de los diversos productos o servicios de conformidad con el catálogo c_ClaveProdServ publicado en el Portal del SAT, cuando los conceptos que se registren por sus actividades correspondan a estos.\n\nPara una mejor ubicación de los productos y servicios que se facturan, puede consultarse el Apéndice 3 de esta Guía.\n\nEn el caso de que la clave de un producto o servicio no se encuentre en el catálogo se debe registrar la clave “01010101”.\n\nBasta con que se clasifique la descripción del bien o servicio \nhasta el tercer nivel, es decir hasta la clase, los primeros seis dígitos de la clave del catálogo (Apéndice 3).\n\nEs importante señalar que la identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdServ, será responsabilidad del emisor de la factura, en razón de ser él quien conoce las características y la naturaleza del producto o servicio que comercializa y amparará el comprobante.\n\nEn el caso de que el emisor del comprobante comercialice productos que no hayan sido objeto de transformación o industrialización de su parte –es decir lo compra y tal cual lo vende-, el emisor podrá utilizar la clave del producto registrada por su proveedor en el comprobante que ampara la adquisición de los mismos."]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Número de identificación","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo opcional para expresar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU o equivalente, propia de la operación del emisor, amparado por el presente concepto. Opcionalmente se puede utilizar claves del estándar GTIN.","En este campo se puede registrar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU (número de referencia) o equivalente, propia de la operación del contribuyente emisor del comprobante fiscal descrito en el presente concepto.\n Opcionalmente se pueden utilizar claves del estándar GTIN (número global de artículo comercial).\n Puede conformarse desde uno hasta 100 caracteres alfanuméricos.\n\nEjemplo:\nNoIdentificacion= UT421510"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Cantidad","Artículo 29-A CFF. \n\nV. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.","Atributo requerido para precisar la cantidad de bienes o servicios del tipo particular definido por el presente concepto.","En este campo se debe registrar la cantidad de bienes o servicios que correspondan a cada concepto, puede contener de cero hasta seis decimales.\nEjemplo:\nCantidad= 5.55555"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Clave de unidad","Artículo 29-A CFF. \n\nV. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.","Atributo requerido para precisar la clave de unidad de medida estandarizada aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. ","En este campo se debe registrar la clave de unidad de medida estandarizada de conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado en el Portal del SAT, aplicable para la cantidad expresada en cada concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. \n \nEjemplo: \nClaveUnidad= KGM "]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Unidad",null,"Atributo opcional para precisar la unidad de medida propia de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. ","En este campo se puede registrar la unidad de medida del bien o servicio propio de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en cada concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. \n \nLa unidad debe corresponder con la ClaveUnidad del catálogo c_ClaveUnidad. \n \nEjemplo: \nUnidad= Kilo ","Concepto de unidad de medida a utilizar en los CFDI\n2.7.1.25.\tPara los efectos del artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF, los contribuyentes podrán señalar en los CFDI que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.\n\n\tAsimismo, se deberá registrar la unidad de medida que corresponda con la Clave Unidad del Catálogo “c_ClaveUnidad” señalada en el Anexo 20, en caso de que no se encuentre la clave específica de la unidad de medida que se utilizó conforme a los usos mercantiles los contribuyentes podrán señalar la clave que más se acerque o se asemeje.\n\tCFF 29-A"]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Valor unitario","Artículo 29-A CFF. \n\nV. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.","Atributo requerido para precisar el valor o precio unitario del bien o servicio cubierto por el presente concepto. ","En este campo se debe registrar el valor o precio unitario del \nbien o servicio por cada concepto, el cual puede contener de \ncero hasta seis decimales. \n \nSi el tipo de comprobante es de “I” (Ingreso), “E” (Egreso) o “N” (Nómina) este valor debe ser mayor a cero, si es de “T” (Traslado) puede ser mayor o igual a cero y si es de “P” (Pago) debe ser igual a cero. \n \nEjemplo: \nValorUnitario= 1230.00 "]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Importe","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo requerido para precisar el importe total de los bienes o servicios del presente concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto. No se permiten valores negativos.  ","Se debe registrar el importe total de los bienes o servicios de \ncada concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto, el cual debe ser calculado por el sistema que genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico del Anexo 20. No se permiten valores negativos. \n \nEste campo puede contener de cero hasta seis decimales. \n \nEjemplo 1: En este caso se consideró la clave “MXN” (Peso \nMexicano). \n \nImporte= 6150.00 "]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Descuento","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo opcional para representar el importe de los descuentos aplicables al concepto. No se permiten valores negativos. ","Se puede registrar el importe de los descuentos aplicables a \ncada concepto, debe tener hasta la cantidad de decimales que tenga registrado en el campo importe del concepto y debe ser menor o igual al campo Importe. No se permiten valores negativos. \n\nEste campo puede contener de cero hasta seis decimales. \n \nEjemplo: \nEn este caso se consideró la clave “MXN” (Peso Mexicano). \nDescuento= 864.10 \n\nLos descuentos no se deben registrar de manera global, se \nregistran por cada uno de los conceptos contenidos dentro del comprobante. "]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Objeto de impuesto","Artículo 29-A CFF. \n\nIX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.","Atributo requerido para expresar si la operación comercial es objeto o no de impuesto. ","Se debe registrar la clave correspondiente para indicar si la \noperación comercial es objeto o no de impuesto. \n \n Las claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_ObjetoImp. \n \n Si el valor registrado en este campo es “02” (Sí objeto de impuesto), se deben desglosar los Impuestos a nivel de Concepto. \n \n Si el valor registrado en este campo es “01” (No objeto de\nimpuesto) o “03” (Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose) no se desglosan impuestos a nivel Concepto. "]
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[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Pedimento","Artículo 29-A CFF. \n\nVIII. Tratándose de mercancías de importación:\na) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano.\nb) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documentoaduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al\nproveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas con motivo de la importación.","Atributo requerido para expresar el número del pedimento que ampara la importación del bien que se expresa en el siguiente formato: últimos 2 dígitos del año de validación seguidos por dos espacios, 2 dígitos de la aduana de despacho seguidos por dos espacios, 4 dígitos del número de la patente seguidos por dos espacios, 1 dígito que corresponde al último dígito del año en curso, salvo que se trate de un pedimento consolidado iniciado en el año inmediato anterior o del pedimento original de una rectificación, seguido de 6 dígitos de la numeración progresiva por aduana. ","Se debe registrar el número del pedimento correspondiente a \nla importación del bien, el cual se integra de izquierda a derecha de la siguiente manera: \n \nÚltimos dos dígitos del año de validación seguidos por dos espacios, dos dígitos de la aduana de despacho seguidos por dos espacios, cuatro dígitos del número de la patente seguidos por dos espacios, un dígito que corresponde al último dígito del año en curso, salvo que se trate de un pedimento consolidado, iniciado en el año inmediato anterior o del pedimento original de una rectificación, seguido de seis dígitos de la numeración progresiva por aduana. \n \n Se debe registrar la información en este campo cuando el CFDI no contenga el complemento de comercio exterior (es una venta de primera mano nacional). \n Para validar la estructura de este campo puede consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT"]
[]
[null,"Campo","Fiscal","Anexo 20","Guía del SAT","Miscelánea fiscal"]
[null,"Número","Artículo 29-A CFF. \n\nV...\nc) Los que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.","Atributo requerido para precisar el número de la cuenta predial del inmueble cubierto por el presente concepto, o bien para incorporar los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable, tratándose de arrendamiento. ","Se debe registrar el número de la cuenta predial del inmueble cubierto por cada concepto o bien, para incorporar los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable, si se trata de arrendamiento. \n \nPuede conformarse desde uno hasta 150 dígitos. \n \nEjemplo:  \nNumero= 15956011002"]

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[null,"VI. Tarifa del mes de enero de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
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[null,"Tarifa del mes de febrero de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
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[null,"Tarifa del mes de marzo de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
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[null,1127926.8400000001,"En adelante",353736.96000000002,35]
[]
[null,"Tarifa del mes de abril de 2025, para efectuar los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 106 de la Ley del ISR, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR."]
[null,"Límite inferior","Límite superior","Cuota fija","Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior"]
[null,"$","$","$","%"]
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[null,4,"Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios","a","a",2,-2,5,"Asimilados Miembros Sociedades Cooperativas Produccion",567891011]
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[null,9,"Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón","a","r",2,-7,8,"Asimilados comisionistas",567891011]
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[null,47,"Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR","a","a",2,-45]
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