81745464873

Detalles del curso

Objetivos

  • Analizar los lineamientos legales, fiscales y requisitos sobre el pago de prestaciones a los trabajadores en la modalidad de previsión social.
  • Interiorizar en las implicaciones que representan como ingresos para la persona física que los obtienen, incluyendo el ingreso por los intereses que se generan.
  • Conocer los efectos que tiene para el patrón como deducción fiscal, en el pago de cuotas de seguridad social y de impuestos locales sobre el pago de nómina en la Ciudad de México y Estado de México; para evaluar como una alternativa de remuneración para los trabajadores.

A quién va dirigido

  • Empresarios
  • Contralores
  • Directores de Administración y Finanzas
  • Directores de capital humano
  • Gerentes de recursos humanos
  • Encargados de la elaboración de la nómina y,
  • Cualquier persona involucrada en la toma de decisiones para remunerar a los trabajadores

Beneficios del Curso

  • Identificarás el fondo de ahorro y la caja de ahorro desde el ámbito laboral. 
  • Conocerás la diferencia entre una caja de ahorro y fondo de ahorro.
  • Aplicarás en tu práctica profesional el tratamiento como percepción exenta para el trabajador.
  • Tendrás de manera asequible los requisitos necesarios para hacer de estos pagos una deducción fiscal.
  • Identificarás los pagos en materia, si es parte integrante del salario base para pago de cuotas de seguro social y pago de aportaciones al INFONAVIT.
  • Conocerás si integra a la base de pago del impuesto sobre nomina para la entidad federativa de la Ciudad de México y del Estado de México.

Problemática que resolver al tomar el Curso

Los patrones o personas encargadas de otorgar una prestación adicional al salario necesitan conocer el costo fiscal que tendrá y las contribuciones que se tendrían que pagar y requisitos a cumplir en cada ordenamiento legal que le aplique; por lo que, la problemática a resolver en el curso es, entre otros:

  • Prevenir en la medida de lo posible errores que conllevan los pagos en estudio.
  • Mitigar cualquier contingencia fiscal al momento de hacerlos deducibles en la empresa.
  • Disminuir la carga social del patrón, con el debido conocimiento y soporte legal.
  • Eliminar cualquier discrepancia que exista entre un fondo de ahorro y la caja de ahorros de los trabajadores.
  • Timbrar de manera correcta los pagos motivo del curso.
Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

L.C. Erika Fabiola Gutiérrez Pérez

Estudios

Licenciado en Contaduría Facultad de Contaduría
y Administración Universidad ... Ver más

Temario

REMUNERACIONES PAGADAS EN UNA RELACIÓN LABORAL

  • Concepto de patrón, trabajador, empresa, establecimiento, subordinación y salarios
  • Regulación laboral en el pago de fondos de ahorro para los trabajadores
  • Condiciones generales de trabajo y fijación de remuneraciones en el contrato individual de trabajo
  • Plan de prestaciones

OPCIONES DE MANEJO DEL FONDO DE AHORRO, A TRAVÉS DE:

  • Cuenta bancaria del patrón
  • A través de una A.C. o S.C.
  • A través de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo
  • A través de un fideicomiso
  • A través de un fondo de inversión

REGLAS SOBRE DEDUCCIÓN PARA ISR DE UN FONDO DE AHORRO

  • Prestaciones de previsión social
  • Requisitos de generalidad, límites máximos y tope
  • Cumplimiento de requisitos del reglamento:
    • Permanencia
    • Destino
    • Límite de préstamos
  • Efectos de no deducibilidad para ISR cuando represente ingreso exento del trabajador

CAJA DE AHORROS

  • Constitución (Trabajadores)
  • Rendimientos
  • Efectos tributarios

IMPLICACIONES COMO INGRESO PARA LAS PERSONAS FÍSICAS

  • Ingresos gravados y exentos
  • Cálculo de ISR
  • Contexto general de ingresos por previsión social
  • Efectos fiscales de los intereses generados en el fondo de ahorro
    • Para efectos de ISR

ASPECTOS EN MATERIA DE APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

  • Integración al Salario Base de Cotización
  • Acuerdo del consejo técnico

CONSIDERACIONES FINALES

  • Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Nóminas Ciudad de México
  • Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal del Estado de México
  • CFDI por fondo de ahorro
  • CFDI por caja de ahorro