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    Detalles del curso

    Objetivo

    Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

     

    Dirigido

    Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

    1. Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
    2. La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
    3. Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
    4. Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
    5. Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.
    Expandir contenido

    ¿Quién imparte el curso?

    Mtro. Jorge Zúñiga Carrasco

    Ver más

    Temario

    1. Análisis conceptual y objetivo del reconocimiento de impuesto diferido

    • Impuesto a la utilidad (devengado)
    • Impuesto causado
    • Impuesto diferido
    • Impuesto a cargo o impuesto a favor

    2. Conceptos básicos mediante el análisis de la normativa de impuesto a la utilidad

    3. Metodología de cálculo del impuesto

    4. Identificación y determinación de diferencias temporales

    • Resultado contable
    • Resultado fiscal
    • Diferencia temporal
    • Conciliación fiscal contable
    • Ingresos fiscales no contables
    • Deducciones contables no fiscales
    • Deducciones fiscales no contables
    • Ingresos contables no fiscales
    • Activo o pasivo por impuesto diferido
      • Diferencia temporal deducible
      • Diferencia temporal acumulable
    • Aspectos fiscales de los impuestos diferidos
      • Cuenta de utilidad fiscal neta
      • Distribución de dividendos de CUFIN
      • Distribución de dividendos fuera de CUFIN
      • Conciliación con activos y pasivos diferidos

    5. Ejercicios prácticos, relativos a la determinación de impuesto a la utilidad

    6. Determinación y explicación tasa efectiva

    7. Tratamiento contable y exposición en notas a los estados financieros